中證(zheng)網訊（記者 昝秀(xiu)麗）廣東(dong)證(zheng)監局(ju)網站(zhan)12月7日發布關于對(dui)廣東(dong)誠(cheng)安信會(hui)計師事務所(suo)（特殊普通合伙）、謝園(yuan)保(bao)、陳蓮云(yun)采取(qu)出具警示函措施的決定。

　　經查，廣東證監局發現誠安信所在(zai)審計(ji)(ji)執業中(zhong)存在(zai)如下問(wen)題。其中(zhong)，相(xiang)關(guan)當事人存在(zai)未(wei)(wei)對(dui)異常事項(xiang)保(bao)持(chi)職(zhi)業懷(huai)疑的情(qing)形。具體而言，未(wei)(wei)對(dui)重(zhong)(zhong)大錯報(bao)風險(xian)予以(yi)充分(fen)關(guan)注、未(wei)(wei)對(dui)異常交易形成(cheng)的大額預(yu)付款項(xiang)予以(yi)充分(fen)關(guan)注、未(wei)(wei)對(dui)異常債務重(zhong)(zhong)組協議予以(yi)充分(fen)關(guan)注、未(wei)(wei)對(dui)異常訴訟行為予以(yi)關(guan)注、未(wei)(wei)對(dui)會計(ji)(ji)估計(ji)(ji)變更予以(yi)充分(fen)關(guan)注、未(wei)(wei)關(guan)注合同異常。

　　此外(wai)相關當事人還(huan)存(cun)在(zai)壞賬準(zhun)備核查程(cheng)序(xu)不到位、函證程(cheng)序(xu)執行(xing)不到位、未執行(xing)必要審(shen)(shen)計程(cheng)序(xu)、審(shen)(shen)計抽樣樣本選(xuan)取不合理、審(shen)(shen)計工作底(di)稿(gao)存(cun)在(zai)錯漏等(deng)問題。

　　廣東證(zheng)監(jian)局(ju)指出，誠(cheng)安信所上(shang)述行(xing)為不(bu)符合中國注(zhu)冊(ce)會(hui)計師(shi)執業(ye)準(zhun)則的(de)有關要求，違反(fan)了(le)《上(shang)市公司信息披(pi)露管理辦法(fa)》（證(zheng)監(jian)會(hui)令第182號）第四十(shi)五條、第四十(shi)六條的(de)規(gui)(gui)定。謝園保(bao)、陳蓮云作為福能東方(fang)2021年度審計項(xiang)目的(de)簽字注(zhu)冊(ce)會(hui)計師(shi)，對上(shang)述違規(gui)(gui)行(xing)為負有主要責(ze)任。

　　根據《上市(shi)公(gong)司信息披露管理(li)辦法》第五十五條的(de)規定(ding)，廣東證監局決定(ding)對誠安信所、謝園(yuan)保、陳蓮云采取出具警示函(han)的(de)行政監管措施。

　　“你們(men)應(ying)認真吸取教訓(xun)，嚴格(ge)遵照相關法(fa)律法(fa)規和中國注冊會計師審計準則的規定做(zuo)好整改工(gong)作(zuo)，進(jin)一步加強內(nei)部(bu)管(guan)理，建(jian)立健全質量控制(zhi)制(zhi)度，勤勉盡責(ze)(ze)履行(xing)審計義務，確保(bao)審計工(gong)作(zuo)質量。同時，誠安(an)信所應(ying)對相關責(ze)(ze)任人進(jin)行(xing)內(nei)部(bu)問責(ze)(ze)，于收到本行(xing)政監(jian)管(guan)措施決(jue)定書30日內(nei)向廣東(dong)證監(jian)局報送整改報告、內(nei)部(bu)問責(ze)(ze)情況。”廣東(dong)證監(jian)局指(zhi)出。