中(zhong)證網訊（記者(zhe) 胡雨）日前國務院印發《關于(yu)進一步提高上市公司質(zhi)量(liang)的(de)意見》（簡稱(cheng)《意見》） ，如何(he)提高上市公司質(zhi)量(liang)話題(ti)在(zai)市場(chang)討論逐漸升溫。鑒于(yu)近年來(lai)許多(duo)大(da)型投資機構都把ESG因(yin)素（環境、社會及管治）納入投資考量(liang)中(zhong)，因(yin)此企業在(zai)ESG方面的(de)能力對于(yu)提升自身質(zhi)量(liang)也越(yue)發重要。

　　10月29日，中國(guo)證(zheng)券報記者就企業ESG相關話題采訪了德勤(qin)(qin)中國(guo)華北(bei)區副主管合(he)(he)伙(huo)人兼風險(xian)(xian)咨詢華北(bei)區主管合(he)(he)伙(huo)人謝安，以及德勤(qin)(qin)中國(guo)風險(xian)(xian)咨詢可持續發(fa)(fa)展服務合(he)(he)伙(huo)人顧玲。兩位(wei)(wei)受訪者表示(shi)，企業可從(cong)戰(zhan)略(lve)、管理、信息披(pi)露等多(duo)層面(mian)入手，全方位(wei)(wei)提(ti)升相關能力(li)，實(shi)現高質量發(fa)(fa)展；對于投資(zi)者而言，需分析識別目標行業的最重要的ESG議題并(bing)加(jia)以重點關注，并(bing)采取負面(mian)清單等方式規避風險(xian)(xian)。

　　多(duo)層面入手提升企(qi)業(ye)ESG能力

　　就提高上市(shi)公司治理(li)(li)水平方面，《意(yi)見(jian)》明(ming)確要完(wan)善公司治理(li)(li)制(zhi)度規(gui)則(ze)，明(ming)確控股股東、實(shi)際控制(zhi)人(ren)(ren)、董事(shi)、監(jian)事(shi)和高級管(guan)理(li)(li)人(ren)(ren)員的職責界限(xian)和法律責任(ren)，并完(wan)善分(fen)行業信(xin)息披露標準，增強信(xin)息披露針對性和有效性。

　　在(zai)謝安(an)看來(lai)，從(cong)ESG方(fang)面來(lai)看，鑒于最終公(gong)(gong)(gong)司(si)董事會需(xu)(xu)要對ESG負責(ze)，因此其需(xu)(xu)深度參與(yu)ESG風險評估及應對措施制定、決策(ce)ESG整體策(ce)略及目標(biao)設定，同時需(xu)(xu)建立相關機制落實ESG在(zai)公(gong)(gong)(gong)司(si)經營管理層面的(de)(de)實施，需(xu)(xu)聯動公(gong)(gong)(gong)司(si)高級管理層和各相關部門(men)。此外，公(gong)(gong)(gong)司(si)需(xu)(xu)完善自身的(de)(de)ESG信息(xi)(xi)(xi)披露質量，制定符合公(gong)(gong)(gong)司(si)及行業特色的(de)(de)指標(biao)體系，提(ti)升信息(xi)(xi)(xi)針對性(xing)，并保證信息(xi)(xi)(xi)的(de)(de)準(zhun)確(que)性(xing)，全面展示公(gong)(gong)(gong)司(si)ESG方(fang)面的(de)(de)績效。

　　由于(yu)ESG信(xin)息(xi)涉及企業(ye)生產經(jing)營的(de)方方面面，良(liang)好的(de)ESG信(xin)息(xi)披露意味(wei)著企業(ye)需(xu)建立(li)相(xiang)關信(xin)息(xi)收集及報告(gao)編制(zhi)機制(zhi)，謝安強(qiang)調，披露ESG信(xin)息(xi)，從(cong)某(mou)種程度上將(jiang)倒逼(bi)企業(ye)首(shou)先提升本身(shen)的(de)ESG水平(ping)。“ESG信(xin)息(xi)披露可(ke)以(yi)反(fan)(fan)映(ying)出一個企業(ye)的(de)規(gui)范、透明、開放(fang)、活力和(he)(he)韌性(xing)。當然(ran)，企業(ye)如(ru)(ru)果(guo)想真正反(fan)(fan)映(ying)出其特(te)色，需(xu)要不斷(duan)豐富(fu)信(xin)息(xi)披露內涵和(he)(he)指標(biao)，使(shi)信(xin)息(xi)披露水平(ping)達到行(xing)業(ye)和(he)(he)國際先進水平(ping)。例如(ru)(ru)，為達到規(gui)范和(he)(he)透明，企業(ye)需(xu)參考(kao)國內外(wai)主流(liu)ESG報告(gao)編制(zhi)指引(yin)，結合通用(yong)指標(biao)體系(xi)打造符合自身(shen)特(te)色的(de)指標(biao)，同(tong)時(shi)要兼顧準(zhun)確性(xing)、時(shi)效性(xing)、平(ping)衡性(xing)、一致(zhi)性(xing)等原則；同(tong)時(shi)報告(gao)中某(mou)些專(zhuan)題內容可(ke)以(yi)體系(xi)企業(ye)的(de)開放(fang)、活力和(he)(he)韌性(xing)，如(ru)(ru)創(chuang)新(xin)機制(zhi)、人才培養和(he)(he)晉升、開拓產品和(he)(he)服(fu)務等。”謝安說。

　　對于如何提升ESG能(neng)力(li)，顧(gu)玲表示(shi)，企(qi)業(ye)(ye)可(ke)(ke)從戰(zhan)略(lve)(lve)、管理、信息披(pi)露等幾(ji)個層(ceng)面入(ru)手，全(quan)方位提升相(xiang)關能(neng)力(li)，實現高(gao)質量發(fa)展(zhan)(zhan)。“從戰(zhan)略(lve)(lve)角度來說，企(qi)業(ye)(ye)可(ke)(ke)著手開始制定可(ke)(ke)持(chi)續發(fa)展(zhan)(zhan)戰(zhan)略(lve)(lve)（也即ESG戰(zhan)略(lve)(lve)），可(ke)(ke)持(chi)續發(fa)展(zhan)(zhan)戰(zhan)略(lve)(lve)需要(yao)與(yu)企(qi)業(ye)(ye)主營業(ye)(ye)務相(xiang)結合，戰(zhan)略(lve)(lve)需包含具體目(mu)標(biao)與(yu)實施路徑，保證順利落地與(yu)實施。此外(wai)，企(qi)業(ye)(ye)需逐步建立完(wan)善的ESG管理機制，建立清晰的組(zu)織架構和職責分工，由最高(gao)領導(dao)層(ceng)最終(zhong)負責，成(cheng)立專門委(wei)員會負責戰(zhan)略(lve)(lve)制定，同時(shi)(shi)成(cheng)立工作層(ceng)面小組(zu)，負責戰(zhan)略(lve)(lve)具體實施。戰(zhan)略(lve)(lve)中制定的目(mu)標(biao)與(yu)實施方案需定期檢視完(wan)成(cheng)進(jin)度，以便及(ji)時(shi)(shi)完(wan)善調(diao)整(zheng)。”

　　顧玲指(zhi)出，在做好戰(zhan)略實(shi)施、ESG管理的基礎上，為幫助利益相關方了解企(qi)業在ESG方面的規劃與(yu)成效(xiao)，包括監管機構(gou)、客戶(hu)、員工、投資者等各個層(ceng)面，需要根據(ju)通用指(zhi)引編(bian)制信(xin)息披(pi)露文件，提升(sheng)公(gong)(gong)司(si)公(gong)(gong)共形象，提振利益相關方對公(gong)(gong)司(si)的信(xin)心。

　　設立(li)負面清單規避投資風險

　　今年新冠肺炎疫情(qing)的(de)發生(sheng)加劇了世(shi)界(jie)經(jing)濟(ji)的(de)不確定(ding)性(xing)，將對全球(qiu)經(jing)濟(ji)發展(zhan)產生(sheng)難以(yi)預估的(de)影響。在顧玲看(kan)來，這種情(qing)況下，企業需(xu)充(chong)分考慮疫情(qing)風險(xian)，制定(ding)應對措施，考慮業務與疫情(qing)的(de)結合點，同(tong)時(shi)關注員(yuan)工(gong)健康與安全。

　　具體而言，從風(feng)(feng)險(xian)應(ying)對(dui)(dui)(dui)角度來說，企業(ye)(ye)應(ying)建立或升級系(xi)統(tong)的(de)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)控工作機制，提前識別(bie)重大風(feng)(feng)險(xian)并(bing)建立風(feng)(feng)險(xian)應(ying)對(dui)(dui)(dui)方案。顧玲指出，強化風(feng)(feng)險(xian)管(guan)控系(xi)統(tong)與(yu)在第一(yi)時間處理負(fu)面(mian)事(shi)件(jian)具有同等(deng)的(de)重要性，針對(dui)(dui)(dui)疫情(qing)(qing)這類(lei)突(tu)發(fa)(fa)事(shi)件(jian)，還應(ying)設定(ding)“緊急情(qing)(qing)況應(ying)急預案”或者(zhe)“業(ye)(ye)務可持續性計(ji)劃”，在重大突(tu)發(fa)(fa)事(shi)件(jian)下會立刻啟動。例如，在疫情(qing)(qing)發(fa)(fa)生時應(ying)立即(ji)成立“疫情(qing)(qing)應(ying)對(dui)(dui)(dui)小組(zu)”或者(zhe)“重大突(tu)發(fa)(fa)事(shi)件(jian)管(guan)理委(wei)員會”等(deng)臨(lin)時重大事(shi)宜(yi)的(de)決策機構，制定(ding)企業(ye)(ye)整體目標及應(ying)急預案，確保(bao)針對(dui)(dui)(dui)各種情(qing)(qing)況作出最迅速的(de)決定(ding)。

　　從業(ye)(ye)務(wu)角度來(lai)說，企業(ye)(ye)應充分思考疫(yi)(yi)情(qing)期(qi)間或(huo)后(hou)疫(yi)(yi)情(qing)期(qi)間的(de)業(ye)(ye)務(wu)發展(zhan)模式(shi)，比如(ru)推出線上服(fu)務(wu)或(huo)無接觸服(fu)務(wu)模式(shi)，嘗試轉型(xing)生(sheng)(sheng)產(chan)與抗(kang)擊疫(yi)(yi)情(qing)相關(guan)的(de)產(chan)品，在后(hou)疫(yi)(yi)情(qing)恢復(fu)(fu)期(qi)挖掘助力經(jing)濟(ji)復(fu)(fu)蘇的(de)商(shang)業(ye)(ye)機會，提升生(sheng)(sheng)存韌(ren)性和可(ke)持續性。

　　從關愛員工(gong)(gong)(gong)角度來說，在疫情期(qi)間要充分開(kai)展“彈性工(gong)(gong)(gong)作(zuo)”根據(ju)自身情況制定靈活(huo)的(de)休(xiu)假制度及上班制度，利(li)用(yong)技術手段(duan)建(jian)立特殊時期(qi)非面(mian)對(dui)面(mian)或者(zhe)非現場(chang)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)方式，同時加強(qiang)疫情安全教育(yu)，增(zeng)強(qiang)安全和(he)(he)防范風險的(de)意識。顧玲還(huan)強(qiang)調，企業還(huan)應立刻(ke)建(jian)立員工(gong)(gong)(gong)健康狀況監(jian)測制度，并(bing)做好(hao)員工(gong)(gong)(gong)個人(ren)健康信(xin)息保密，對(dui)于有困難的(de)員工(gong)(gong)(gong)，要及時援(yuan)助；此外還(huan)要確(que)保工(gong)(gong)(gong)作(zuo)環境(jing)安全，嚴格按照國(guo)家和(he)(he)地區公共(gong)衛(wei)生管理(li)在重大傳染(ran)性疾病(bing)期(qi)的(de)衛(wei)生管理(li)要求，對(dui)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)場(chang)所的(de)衛(wei)生環境(jing)進(jin)行清潔(jie)和(he)(he)消毒處理(li)。

　　對(dui)于投(tou)資(zi)者(zhe)而(er)言，由于每(mei)個行業(ye)的(de)ESG重(zhong)點(dian)議(yi)題都(dou)不盡相同，投(tou)資(zi)者(zhe)需(xu)分(fen)析(xi)識(shi)別目標行業(ye)的(de)最重(zhong)要(yao)的(de)ESG議(yi)題并加(jia)以(yi)重(zhong)點(dian)關注，但顧玲(ling)也指(zhi)出，無論(lun)投(tou)資(zi)哪個行業(ye)，都(dou)需(xu)要(yao)關注公司的(de)ESG管制情況，比如高層的(de)重(zhong)視程度(du)(du)，管理機制的(de)完(wan)善程度(du)(du)等(deng)。

　　“目前(qian)國(guo)際(ji)上很多大型投(tou)(tou)資(zi)機構都把ESG因素納入投(tou)(tou)資(zi)考(kao)量(liang)中，投(tou)(tou)資(zi)者可(ke)以采(cai)(cai)取負面(mian)清單(dan)及投(tou)(tou)資(zi)策(ce)略融(rong)入等方式(shi)規避風險。”顧玲指出，負面(mian)清單(dan)即基(ji)于特(te)(te)定ESG標(biao)(biao)準(zhun)，避免(mian)投(tou)(tou)資(zi)對社會造(zao)成傷(shang)害(hai)的公司或項目而投(tou)(tou)資(zi)；投(tou)(tou)資(zi)策(ce)略融(rong)入可(ke)以采(cai)(cai)取多種(zhong)方式(shi)，如(ru)(ru)通過一定標(biao)(biao)準(zhun)或ESG評分(fen)篩選(xuan)投(tou)(tou)資(zi)標(biao)(biao)的，也可(ke)以投(tou)(tou)資(zi)某(mou)些特(te)(te)定類別的公司，如(ru)(ru)與環保、氣候變化緩解業(ye)務相關(guan)的公司。