“一(yi)帶一(yi)路(lu)”是促進共(gong)(gong)同發展、實現(xian)共(gong)(gong)同繁榮的(de)合作共(gong)(gong)贏之路(lu)。我國(guo)稅(shui)務部門深度參(can)與國(guo)際稅(shui)改,精準對(dui)接企業“走出去”和“引進來”,攜手各方以打造國(guo)際稅(shui)收共(gong)(gong)同體(ti),服務“一(yi)帶一(yi)路(lu)”利益(yi)共(gong)(gong)同體(ti)、命運共(gong)(gong)同體(ti)和責(ze)任共(gong)(gong)同體(ti)。
全球稅收合作的參與者和引領者
從旁觀者、跟(gen)隨者到參與者、引領(ling)者,近(jin)年來,我國(guo)依(yi)托“一(yi)帶一(yi)路”倡議,充分(fen)利用(yong)二(er)十(shi)國(guo)集(ji)團(G20)委托經合組織(OECD)開展(zhan)國(guo)際(ji)稅收(shou)(shou)規則重(zhong)(zhong)塑的(de)重(zhong)(zhong)大機遇,努力為廣大發(fa)(fa)展(zhan)中國(guo)家權益(yi)發(fa)(fa)聲,逐(zhu)步成(cheng)為OECD稅收(shou)(shou)政策與管(guan)理(li)中心主任(ren)帕斯卡·圣塔曼眼中的(de)“國(guo)際(ji)稅收(shou)(shou)社區不可(ke)或(huo)缺(que)的(de)重(zhong)(zhong)要成(cheng)員”。
“長期以(yi)來,在(zai)國(guo)際稅(shui)收(shou)合作規則制定過程中,都是(shi)以(yi)發達(da)國(guo)家(jia)(jia)及其集(ji)團為(wei)主導(dao),發展中國(guo)家(jia)(jia)的訴求得(de)不到充分體現,這需要對現行的國(guo)際稅(shui)收(shou)規則進(jin)行重(zhong)構。”國(guo)家(jia)(jia)行政學(xue)院經(jing)濟學(xue)部教授許正中認為(wei)。
近年來,我國不斷提升國際規(gui)則(ze)制定(ding)(ding)“話語權”。積極加(jia)入(ru)稅基侵蝕和(he)利潤轉移(BEPS)行(xing)動計劃,主動將“一帶一路”沿線及其他(ta)發展中國家訴求融入(ru)國際稅收(shou)新(xin)規(gui)則(ze)。提出了“修改數字經濟稅收(shou)規(gui)則(ze)”等1000多(duo)項立場聲明和(he)意見(jian)建(jian)議,在(zai)《OECD稅收(shou)協定(ding)(ding)范本》等國際稅收(shou)新(xin)規(gui)則(ze)中打上了“中國方案”的鮮明烙印。
目前(qian),我國(guo)(guo)已與(yu)包括(kuo)“一帶一路”沿(yan)線在(zai)(zai)內的116個國(guo)(guo)家(jia)和(he)地區(qu)建立雙邊稅收(shou)合(he)(he)作(zuo)法律機(ji)制,與(yu)25個國(guo)(guo)際組織確立合(he)(he)作(zuo)關系,與(yu)美國(guo)(guo)、加(jia)拿大等9個世(shi)界(jie)主要經濟(ji)體國(guo)(guo)家(jia)簽署稅務合(he)(he)作(zuo)備忘錄,與(yu)金(jin)磚國(guo)(guo)家(jia)建立稅務局(ju)長會晤機(ji)制,并通(tong)過擴大國(guo)(guo)際稅收(shou)合(he)(he)作(zuo)網絡(luo)“在(zai)(zai)政(zheng)策和(he)法律上為區(qu)域經濟(ji)融合(he)(he)開綠燈(deng)”。
精準對接“走出去”和“引進來”
稅(shui)收(shou)協(xie)定(ding),常被形容為企業(ye)“走(zou)出去”的(de)“護身符”。“一(yi)帶一(yi)路”倡議發起以來,我國稅(shui)收(shou)協(xie)定(ding)談(tan)簽(qian)進程(cheng)“大提(ti)速”,協(xie)定(ding)網絡已遍布全球(qiu)106個(ge)國家和地區,其(qi)中包括54個(ge)“一(yi)帶一(yi)路”沿線(xian)國家。
2016年,僅稅收協(xie)(xie)定(ding)(ding)利息條款就為我國金融機構減(jian)免境(jing)外稅收278億元(yuan),協(xie)(xie)定(ding)(ding)的雙向互惠也為境(jing)外納稅人在我國減(jian)免稅收280億元(yuan)。3年來,通(tong)過開展雙邊(bian)協(xie)(xie)商累計(ji)消(xiao)除國際(ji)重復征稅達131.8億元(yuan)。
廣東(dong)東(dong)莞華(hua)堅(jian)集(ji)團(tuan)是(shi)國內較早赴埃(ai)塞(sai)俄(e)比(bi)亞投資(zi)設廠的鞋業集(ji)團(tuan)。當得(de)知埃(ai)塞(sai)稅務部門擬按(an)10%稅率(lv)對其在埃(ai)塞(sai)企業所得(de)股(gu)息征稅時,東(dong)莞市國稅局立即協(xie)助華(hua)堅(jian)集(ji)團(tuan)向(xiang)埃(ai)塞(sai)財政部門遞(di)交申訴(su)信,“根據中(zhong)埃(ai)稅收(shou)協(xie)定,應按(an)5%的稅率(lv)征收(shou)股(gu)息稅”。經多番溝(gou)通(tong),華(hua)堅(jian)集(ji)團(tuan)最終減(jian)免稅款30萬美(mei)元。
我國稅改“組合拳(quan)”在促進“貿易暢通”中(zhong)將更(geng)多中(zhong)國機遇變成了世(shi)界機遇。“營改增后,外資服(fu)務企業更(geng)愿意把相關(guan)業務轉移至中(zhong)國。”上海財(cai)經大學教授(shou)胡(hu)怡建(jian)認為。
“穩定、明(ming)確的稅(shui)收(shou)政策(ce)和(he)透明(ming)、公平的稅(shui)收(shou)環境(jing),是跨境(jing)經營納稅(shui)人普遍關(guan)心的問(wen)題,稅(shui)收(shou)協定可為納稅(shui)人提供可靠的稅(shui)收(shou)預期。”國(guo)家稅(shui)務(wu)總(zong)局(ju)國(guo)際稅(shui)務(wu)司司長廖體忠說。
讓“走出去”企業走得穩行得遠
針對(dui)(dui)“稅(shui)收信息(xi)不對(dui)(dui)等”這一(yi)困(kun)擾企業海外(wai)發(fa)展的(de)難(nan)題(ti),我國(guo)(guo)稅(shui)務部門從2015年起(qi)對(dui)(dui)包括“一(yi)帶一(yi)路”沿線(xian)國(guo)(guo)家和(he)主要投資目的(de)地在內(nei)的(de)95個(ge)國(guo)(guo)家和(he)地區(qu)全面開展國(guo)(guo)別(bie)(bie)稅(shui)收信息(xi)研究,目前已發(fa)布59份國(guo)(guo)別(bie)(bie)指南,涵(han)蓋了(le)多個(ge)“一(yi)帶一(yi)路”沿線(xian)國(guo)(guo)家。
2016年,北(bei)京西城國稅(shui)局聯合地(di)稅(shui)局合作完成(cheng)427戶(hu)“走出(chu)去(qu)”企(qi)業清冊,針對(dui)普遍(bian)存在(zai)的對(dui)境外投資(zi)地(di)稅(shui)收(shou)(shou)(shou)(shou)政策缺(que)乏了解(jie)、不能合理(li)利用雙邊稅(shui)收(shou)(shou)(shou)(shou)協定等問(wen)題,連續開(kai)展7期(qi)針對(dui)性培(pei)訓,走訪(fang)、輔導了轄區10余(yu)戶(hu)“一帶一路”代表性企(qi)業。新疆昌吉國稅(shui)建立(li)“走出(chu)去(qu)”企(qi)業稅(shui)收(shou)(shou)(shou)(shou)服務團隊,收(shou)(shou)(shou)(shou)集、編譯、整理(li)5國稅(shui)收(shou)(shou)(shou)(shou)法(fa)律(lv)法(fa)規,定期(qi)幫(bang)助(zhu)企(qi)業開(kai)展境外投資(zi)風(feng)險(xian)排(pai)查(cha),幫(bang)助(zhu)企(qi)業最(zui)大限度降低海外稅(shui)收(shou)(shou)(shou)(shou)風(feng)險(xian)。
各地稅(shui)務(wu)(wu)部門(men)還(huan)(huan)充分發揮中(zhong)介(jie)機構(gou)作用,豐富培(pei)訓形(xing)式,幫助企(qi)(qi)業(ye)更(geng)好了解國際稅(shui)收(shou)政策。江西(xi)新余市國、地稅(shui)局與(yu)該市“一(yi)帶一(yi)路(lu)”文化(hua)經(jing)貿促進會建立(li)了定期聯絡機制,幫助企(qi)(qi)業(ye)解決(jue)實際問題,近日還(huan)(huan)舉辦服(fu)務(wu)(wu)“一(yi)帶一(yi)路(lu)”稅(shui)企(qi)(qi)座(zuo)談(tan)會,邀請(qing)了贛鋒鋰業(ye)等20余家“走(zou)出去(qu)”企(qi)(qi)業(ye)座(zuo)談(tan)。
“在與‘一帶一路’對(dui)接過程(cheng)中我(wo)們更加注重(zhong)對(dui)企(qi)業的管(guan)(guan)理服(fu)(fu)務(wu)和風險防控(kong),專門成立(li)了負責境(jing)外稅收服(fu)(fu)務(wu)和管(guan)(guan)理協調的專業機(ji)構。”廖體忠說(shuo),通過設置“走(zou)出(chu)去(qu)”企(qi)業清冊構建全(quan)景式檔案(an),密切(qie)風險跟蹤管(guan)(guan)理,加強預警示提醒,不僅讓企(qi)業走(zou)出(chu)去(qu),更走(zou)得穩、行得遠。
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