圖為參賽(sai)選(xuan)手在進行營改增業務實際操作服(fu)務競賽(sai)。 新華社記者 宋為偉攝
營(ying)改(gai)增全面推開試點一年減(jian)稅近7000億元(yuan)
稅負(fu)降下來 企業輕松了(好政(zheng)策(ce),讓(rang)生活更美好)
來源:人民日報
本報(bao)記(ji)者 吳秋余
2014年(nian)6月(yue),中央全面深(shen)化(hua)改革(ge)領導小組(zu)第三次會議,審議了(le)《深(shen)化(hua)財稅(shui)體(ti)制改革(ge)總體(ti)方案》。深(shen)化(hua)財稅(shui)體(ti)制改革(ge)涉及(ji)面廣,政(zheng)策性強,利益調整難度大。營業稅(shui)改增值(zhi)稅(shui)作為(wei)新一(yi)輪稅(shui)制改革(ge)的(de)重要任務,全面推開試點(dian)一(yi)年(nian)有余,企(qi)業對稅(shui)負變化(hua)的(de)感受如何(he)?
——編者
在(zai)紅塔紅土(tu)基金公司(si)(si)一片忙亂之時,正密(mi)切(qie)監(jian)測(ce)營改增效果的深圳前海國稅局(ju)(ju)找上門(men)來了。總(zong)經濟師熊鐵軍通過對企業納稅申報(bao)表(biao)及財(cai)務報(bao)表(biao)的分(fen)析研判,敏銳地意識(shi)到,公司(si)(si)的情況并不(bu)是個案(an),隨(sui)即(ji)將這一情況報(bao)局(ju)(ju)里研究。
基金公司財務總監王靖
稅負上升,我們不甘心
一年前,紅塔紅土公司財務總監王靖正對(dui)著(zhu)財務報表焦慮擔心。
“資產管理(li)企業不僅要做好風險管理(li),還要合理(li)調配資金確保資產的(de)保值增值。”王(wang)靖說,“尤其在開源節流(liu)上,稅收是我們(men)下(xia)力氣思考(kao)的(de)重(zhong)要方面。”
公司遷入(ru)深圳(zhen)前海后,資(zi)產規模(mo)(mo)迅速發展,正準備進一步擴大(da)融資(zi)規模(mo)(mo)、拓寬投資(zi)渠道,迎來了一次稅(shui)收政策的重大(da)變革。
2016年5月1日,作(zuo)為試點企業,紅塔紅土(tu)與眾多(duo)金融企業經歷了全面推開(kai)營改(gai)增(zeng)試點的改(gai)革。對金融業征收(shou)增(zeng)值(zhi)稅,在(zai)我國(guo)屬于首次(ci),在(zai)世(shi)界范(fan)圍內也是難(nan)題,缺乏先例。
過去繳(jiao)納5%營(ying)業稅,改為(wei)6%增值稅,后者雖有抵扣機制,但(dan)稅率上升,會導(dao)致公司稅負上升嗎?王靖特(te)別擔心。
忐(tan)忑(te)中(zhong),稅收報(bao)表等來了。紅塔紅土(tu)在(zai)營改增(zeng)(zeng)首月的增(zeng)(zeng)值(zhi)稅應(ying)納稅額(測算)為118794.9元(yuan),而原(yuan)應(ying)繳納營業稅114540.09元(yuan),稅負上升3.71%。政策原(yuan)本(ben)是為了減負的,落在(zai)自己身上卻成了增(zeng)(zeng)負,這讓王靖(jing)無(wu)論如何也想不明白。
公司(si)決(jue)策層很(hen)著急。“雖(sui)然稅負增加看(kan)起(qi)來不(bu)多,但我們(men)(men)是資產管理行業(ye),任何一點收(shou)(shou)益率都要(yao)爭取。如果不(bu)減(jian)反(fan)增,那我們(men)(men)這幾年在稅收(shou)(shou)上做的工作都白做了,不(bu)甘(gan)心(xin)。”王靖說。
那段時間,公司(si)整個財務部門都在忙著應對營改(gai)增出現的(de)稅負增加,思來想去,也(ye)沒想出解(jie)決(jue)辦法。
當地稅務部門負責人萬春生
稅負不減反增,一定有隱情
“營(ying)改(gai)增在理(li)論和預期上是科學(xue)的,一些企業(ye)稅負不減反增,其中一定有隱(yin)情。”前海國稅局(ju)局(ju)長萬春生說(shuo)。
經過專(zhuan)家團隊(dui)會診,紅塔紅土稅(shui)負增加的原因終于找到(dao)了:
——作(zuo)為金融企業(ye),大部分(fen)成本集中在(zai)人力成本等無法抵(di)扣的環(huan)節(jie)(jie),大規模購進固(gu)定(ding)資產的行為少,導致能夠進行抵(di)扣的環(huan)節(jie)(jie)減(jian)少;
——金融行業結算時(shi)間特殊,抵(di)扣憑證的獲取存在滯后,導致(zhi)對進項稅(shui)額進行抵(di)扣時(shi)存在延遲(chi);
——企業對部分可(ke)抵扣的內容了解不夠全面,在與客(ke)戶談判或(huo)簽(qian)合同(tong)時(shi),無(wu)法(fa)第一時(shi)間調整相(xiang)關條款(kuan)。
沒等企(qi)業開口提要求,成文的解(jie)決方案已經拿出,納稅服務(wu)志愿團到現場解(jie)決問題:
第一步(bu)成立(li)工(gong)作組,專門對接輔(fu)導(dao)紅塔(ta)紅土,解讀(du)營(ying)改(gai)增(zeng)適用于資管行業的(de)各(ge)項(xiang)文(wen)件;
第二步建(jian)議企業(ye)補充有(you)增(zeng)值稅申報經驗的財務(wu)人員,引入(ru)專(zhuan)業(ye)會計師事(shi)務(wu)所,與稅務(wu)部(bu)門指定的納稅服(fu)務(wu)專(zhuan)員進行對接,解決過渡期業(ye)務(wu)不熟練問題(ti);
第三(san)步指(zhi)導企(qi)業梳理(li)分(fen)析已有合同(tong),分(fen)類整理(li)涉稅(shui)票據,合理(li)分(fen)配稅(shui)負(fu)。
終(zhong)于,紅塔紅土的稅(shui)負降下(xia)來了。營改增(zeng)后首季(ji)度,公(gong)司稅(shui)負下(xia)降32.97%。到(dao)今年4月全面(mian)推開營改增(zeng)試(shi)點1周年,公(gong)司合計(ji)增(zeng)值(zhi)稅(shui)納稅(shui)額(e)為1261116.68元,減稅(shui)71萬(wan)元,稅(shui)負下(xia)降36%。
稅務總局有關負責人
幫助極少數稅負上升企業減負
其實(shi),為了最大限度讓(rang)試(shi)點納(na)稅人(ren)得到實(shi)惠,國家稅務總(zong)局一(yi)開始就緊盯試(shi)點企(qi)業(ye)稅負變(bian)化情況。建(jian)筑(zhu)、房地產、金融和生活服(fu)務四(si)大行(xing)業(ye)細分(fen)(fen)成(cheng)26個小行(xing)業(ye),從總(zong)局到區縣(xian)級(ji),層(ceng)層(ceng)成(cheng)立(li)專(zhuan)門工作團(tuan)隊,做好稅負分(fen)(fen)析。
從營改增試點全面(mian)推開到去年底,除納稅(shui)服(fu)務(wu)大(da)廳的現場咨(zi)詢(xun)(xun)、稅(shui)務(wu)人員(yuan)上門輔導外(wai),12366納稅(shui)服(fu)務(wu)政策咨(zi)詢(xun)(xun)熱(re)線的咨(zi)詢(xun)(xun)量(liang)達到2123萬通(tong),平均每(mei)個工作日(ri)受(shou)理(li)近13萬通(tong)。
“2016年3月以來,國家財(cai)稅部門(men)出臺(tai)了超40份法規文件,重點(dian)解決(jue)行業(ye)性(xing)和共性(xing)問(wen)題(ti)。”稅務總局(ju)有(you)關負責(ze)人介紹,通過(guo)建立多渠(qu)道直(zhi)接溝通機制,對各方(fang)反映的(de)問(wen)題(ti),積(ji)極研究(jiu)解決(jue)措(cuo)施。同時,加強輔導(dao)企業(ye),幫助其盡快(kuai)適應新(xin)稅制。
為(wei)幫助極少數稅負增加(jia)企業盡快減負,稅務部門從今(jin)年3月起,對所有增值稅納稅人,特(te)別是建(jian)筑(zhu)、房(fang)地產、金融和生(sheng)活服務業中(zhong)的(de)一(yi)般(ban)納稅人,開展有針對性(xing)的(de)政策輔導。
統籌:蔣雪婕 黃 超
版式:蔡華(hua)偉(wei) 張(zhang)芳曼
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