證監會(hui)首席會(hui)計(ji)(ji)師兼(jian)會(hui)計(ji)(ji)部(bu)(bu)主任賈文勤(qin)6日在德勤(qin)中(zhong)國主辦的(de)“新時代中(zhong)國會(hui)計(ji)(ji)行(xing)業(ye)(ye)發展研討會(hui)”上表示,目(mu)前(qian)我國證券(quan)資格會(hui)計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)(wu)所已(yi)經具(ju)備一(yi)定業(ye)(ye)務(wu)(wu)規模(mo),具(ju)備從做(zuo)大向(xiang)做(zuo)強轉(zhuan)變的(de)基本條(tiao)件。但部(bu)(bu)分證券(quan)資格會(hui)計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)(wu)所的(de)治(zhi)理機(ji)制仍然以收(shou)入為核(he)(he)心(xin)(xin),在業(ye)(ye)務(wu)(wu)、人事(shi)、財務(wu)(wu)等方面未做(zuo)到統一(yi),執業(ye)(ye)質量參(can)差(cha)不齊,加大了審計(ji)(ji)失敗的(de)風險,亟須建立(li)以執業(ye)(ye)質量為核(he)(he)心(xin)(xin)的(de)治(zhi)理機(ji)制。
賈文勤指出,注冊會計(ji)師制度是(shi)國家治理體系中的(de)(de)重要組成部分(fen),作為注冊會計(ji)師行業的(de)(de)主(zhu)要代表,近年(nian)來證券(quan)資格會計(ji)師事務所規模持續擴大,2016年(nian)度業務收(shou)入達到440多(duo)億(yi)元,證券(quan)業務收(shou)入近兩年(nian)的(de)(de)年(nian)均增(zeng)長率超過30%。
賈文(wen)勤表示,中國(guo)證(zheng)監(jian)(jian)會(hui)(hui)一貫高度重視對證(zheng)券(quan)資格(ge)會(hui)(hui)計(ji)師事(shi)務所的(de)監(jian)(jian)管,特(te)別是近幾年,通過資格(ge)管理、嚴(yan)報審(shen)計(ji)監(jian)(jian)管、現(xian)場檢(jian)(jian)查(cha)(cha)等方式,全(quan)面加強(qiang)對證(zheng)券(quan)資格(ge)會(hui)(hui)計(ji)師事(shi)務所監(jian)(jian)管。2016年,證(zheng)監(jian)(jian)會(hui)(hui)對涉及(ji)38家(jia)事(shi)務所的(de)279個(ge)審(shen)計(ji)項目實施(shi)現(xian)場檢(jian)(jian)查(cha)(cha),累計(ji)采取行政監(jian)(jian)管措(cuo)施(shi)40家(jia)次、82人次;加大(da)對重大(da)違法(fa)違規審(shen)計(ji)案件的(de)稽查(cha)(cha)執(zhi)法(fa)力度,2016年以來,證(zheng)監(jian)(jian)會(hui)(hui)累計(ji)行政處罰12家(jia)次、28人次。
賈(jia)文勤強調,證(zheng)(zheng)監會(hui)(hui)對(dui)證(zheng)(zheng)券(quan)資格會(hui)(hui)計師事(shi)務所(suo)監管目的是通過監管督促會(hui)(hui)計師事(shi)務所(suo)提高(gao)執業(ye)質(zhi)量、降(jiang)低(di)執業(ye)風(feng)險。當(dang)前(qian)證(zheng)(zheng)券(quan)資格會(hui)(hui)計師事(shi)務所(suo)面臨挑(tiao)戰(zhan)執業(ye)風(feng)險在不(bu)斷(duan)擴大(da)(da),首先新(xin)技術、新(xin)經(jing)濟(ji)、新(xin)業(ye)態在資本市(shi)場(chang)不(bu)斷(duan)涌現,市(shi)場(chang)主體(ti)經(jing)濟(ji)行(xing)為和(he)(he)交易的復雜程度不(bu)斷(duan)提高(gao),對(dui)傳統審(shen)計技術和(he)(he)方(fang)法形(xing)成了(le)巨大(da)(da)的挑(tiao)戰(zhan)。其次,受(shou)IPO、并購重組等巨額利益(yi)的影響,市(shi)場(chang)主體(ti)存在著(zhu)較強的舞弊動機,對(dui)審(shen)計人員識別和(he)(he)防(fang)范(fan)風(feng)險的能力也提出(chu)了(le)較高(gao)的要(yao)求。同(tong)時,隨(sui)著(zhu)股價(jia)與(yu)會(hui)(hui)計信息聯(lian)動性的增(zeng)強,投資者和(he)(he)社會(hui)(hui)各(ge)界對(dui)審(shen)計機構保(bao)障會(hui)(hui)計信息質(zhi)量的要(yao)求也越來越高(gao)。
與(yu)之相應,加(jia)強監管(guan)(guan)、加(jia)大對違法違規(gui)行為(wei)的(de)查處力(li)度,已經成為(wei)市場的(de)共識(shi),證(zheng)券(quan)資格(ge)會計師事(shi)(shi)務(wu)所(suo)面臨監管(guan)(guan)壓(ya)力(li)和違規(gui)成本(ben)也在顯著提高,證(zheng)券(quan)資格(ge)會計師事(shi)(shi)務(wu)所(suo)應對此高度重視,完(wan)善機制以(yi)提高執業能力(li)。
第(di)一,要建(jian)(jian)立(li)以執(zhi)業質(zhi)量為(wei)核心的(de)(de)治(zhi)理(li)機制(zhi)。目前我國證券資格會計師(shi)事務所已經具備(bei)了一定的(de)(de)業務規模,具備(bei)了從(cong)做大向(xiang)做強轉(zhuan)變的(de)(de)基(ji)本條件,但部分證券資格會計師(shi)事務所的(de)(de)治(zhi)理(li)機制(zhi)仍然以收入為(wei)核心,在(zai)業務、人事、財務等方面,未做到統一,執(zhi)業質(zhi)量參差不齊(qi),加大了審計失(shi)敗的(de)(de)風險,亟須建(jian)(jian)立(li)以執(zhi)業質(zhi)量為(wei)核心的(de)(de)治(zhi)理(li)機制(zhi)。
第二,切實(shi)提(ti)升識別和防范風險的能力。從今年(nian)來證監(jian)會行政處(chu)罰(fa)案(an)件來說,事(shi)務所(suo)主要(yao)存在風險評(ping)估、關聯(lian)方審計(ji)(ji)等不到(dao)位的問(wen)題(ti),導致注冊會計(ji)(ji)師(shi)未能有效防范會計(ji)(ji)審計(ji)(ji)問(wen)題(ti)出具不恰當的審計(ji)(ji)意見,證券資(zi)格會計(ji)(ji)師(shi)事(shi)務所(suo)應加強重點審計(ji)(ji)控(kong)制(zhi),從根本(ben)上防范降低風險。
第(di)三,加強對新(xin)科技(ji)、新(xin)技(ji)術(shu)(shu)(shu)的(de)研究(jiu)運(yun)用。新(xin)科技(ji)浪潮(chao)正在改變原有的(de)商業邏輯(ji),全新(xin)商業規(gui)則正在形成,審(shen)(shen)計(ji)(ji)環(huan)境的(de)變革(ge)需要審(shen)(shen)計(ji)(ji)行(xing)業做出及(ji)時的(de)應對。同時,大數據分析技(ji)術(shu)(shu)(shu)、云審(shen)(shen)計(ji)(ji)平臺(tai)等也(ye)推動著審(shen)(shen)計(ji)(ji)技(ji)術(shu)(shu)(shu)和方法(fa)的(de)重(zhong)大變革(ge)。證券資格會計(ji)(ji)師事(shi)務所需加大對新(xin)技(ji)術(shu)(shu)(shu)的(de)運(yun)用研究(jiu),以完善審(shen)(shen)計(ji)(ji)技(ji)術(shu)(shu)(shu)的(de)方法(fa)。
中證(zheng)(zheng)(zheng)網(wang)(wang)聲明(ming):凡(fan)本網(wang)(wang)注明(ming)“來源:中國(guo)證(zheng)(zheng)(zheng)券(quan)報·中證(zheng)(zheng)(zheng)網(wang)(wang)”的所有(you)作(zuo)(zuo)品(pin),版(ban)權均屬于(yu)中國(guo)證(zheng)(zheng)(zheng)券(quan)報、中證(zheng)(zheng)(zheng)網(wang)(wang)。中國(guo)證(zheng)(zheng)(zheng)券(quan)報·中證(zheng)(zheng)(zheng)網(wang)(wang)與作(zuo)(zuo)品(pin)作(zuo)(zuo)者聯合聲明(ming),任何組織未經中國(guo)證(zheng)(zheng)(zheng)券(quan)報、中證(zheng)(zheng)(zheng)網(wang)(wang)以(yi)及作(zuo)(zuo)者書面授(shou)權不得(de)轉(zhuan)載(zai)、摘編或利(li)(li)用其(qi)它方式使用上述作(zuo)(zuo)品(pin)。凡(fan)本網(wang)(wang)注明(ming)來源非中國(guo)證(zheng)(zheng)(zheng)券(quan)報·中證(zheng)(zheng)(zheng)網(wang)(wang)的作(zuo)(zuo)品(pin),均轉(zhuan)載(zai)自其(qi)它媒體,轉(zhuan)載(zai)目(mu)的在于(yu)更好服務讀者、傳遞信息之需,并不代表本網(wang)(wang)贊同其(qi)觀點,本網(wang)(wang)亦不對其(qi)真(zhen)實性負責,持異議(yi)者應(ying)與原出(chu)處單位主張權利(li)(li)。
特別鏈接:政府部門交易機構證券期貨四所兩司新聞發布平臺友情鏈接版權聲明
關于報社關于本站廣告發布免責條款
中國證券報社版權所有,未經書面授權不得復制或建立鏡像 經營許可證編號:京B2-20180749 京公網安備0-1
Copyright 2001-2018 China Securities Journal. All Rights Reserved
中國證券報社版權所有,未經書面授權不得復(fu)制或建立鏡(jing)像
經(jing)營許(xu)可(ke)證編(bian)號:京B2-20180749 京公網安備0-1
Copyright 2001-2018 China Securities Journal. All Rights Reserved