全國政協(xie)委員、招商銀(yin)行(xing)(xing)原行(xing)(xing)長馬蔚華4日接受中國證券(quan)(quan)報記者采訪時表示,應(ying)對商業銀(yin)行(xing)(xing)證券(quan)(quan)化資(zi)產(chan)(chan)的(de)資(zi)本、撥備計提規則(ze)進(jin)行(xing)(xing)修(xiu)改,允許商業銀(yin)行(xing)(xing)對不(bu)承擔實(shi)際風險的(de)證券(quan)(quan)化資(zi)產(chan)(chan)不(bu)進(jin)行(xing)(xing)資(zi)本和撥備的(de)計提;同(tong)時,應(ying)對貸(dai)款的(de)口徑進(jin)行(xing)(xing)調(diao)整(zheng),不(bu)再將通過證券(quan)(quan)化但未(wei)在(zai)會計面實(shi)現出(chu)表的(de)貸(dai)款納入統計范(fan)圍。在(zai)不(bu)良(liang)處置上,應(ying)允許金融機(ji)構(gou)向(xiang)非資(zi)產(chan)(chan)管理(li)公(gong)司開(kai)展不(bu)良(liang)資(zi)產(chan)(chan)轉(zhuan)讓業務(wu),放(fang)開(kai)金融機(ji)構(gou)對零售類(lei)不(bu)良(liang)資(zi)產(chan)(chan)進(jin)行(xing)(xing)批量(liang)轉(zhuan)讓的(de)限(xian)制。
馬(ma)蔚華認為,目(mu)前我國(guo)對(dui)商業(ye)(ye)(ye)銀行的資(zi)(zi)本、撥備以(yi)及(ji)貸(dai)款的計(ji)(ji)算主要依據其財(cai)務報表上的資(zi)(zi)產(chan)(chan)口徑。在資(zi)(zi)產(chan)(chan)證(zheng)券化業(ye)(ye)(ye)務開展之前,商業(ye)(ye)(ye)銀行的賬(zhang)面(mian)資(zi)(zi)產(chan)(chan)全(quan)部為其承(cheng)擔(dan)實際風(feng)險的資(zi)(zi)產(chan)(chan),因(yin)此,該計(ji)(ji)算規則可較真實地計(ji)(ji)算銀行所承(cheng)擔(dan)的風(feng)險,為監管(guan)機構對(dui)全(quan)行業(ye)(ye)(ye)進行監管(guan)提(ti)供了有力依據。
但(dan)(dan)在現(xian)行(xing)(xing)(xing)會計制度(企業會計準(zhun)則第(di)23號)下(xia),一些發(fa)行(xing)(xing)(xing)機(ji)(ji)構(gou)在不(bu)承擔(dan)(dan)任何實質(zhi)風險情(qing)況(kuang)下(xia),其證(zheng)券化(hua)資(zi)產(chan)(chan)(chan)卻無法(fa)(fa)在會計層(ceng)面實現(xian)出表。比如(ru),發(fa)行(xing)(xing)(xing)機(ji)(ji)構(gou)對(dui)受托(tuo)機(ji)(ji)構(gou)或已出售的(de)資(zi)產(chan)(chan)(chan)存在一定控制或從(cong)證(zheng)券化(hua)資(zi)產(chan)(chan)(chan)中獲取一定的(de)無風險浮動(dong)報酬。又如(ru),在受托(tuo)機(ji)(ji)構(gou)及(ji)其投(tou)資(zi)者(zhe)均認可的(de)情(qing)況(kuang)下(xia),將證(zheng)券化(hua)的(de)回(hui)收(shou)款進行(xing)(xing)(xing)再投(tou)資(zi)等。目前(qian),監管機(ji)(ji)構(gou)對(dui)資(zi)本(ben)、撥(bo)備(bei)以及(ji)貸款的(de)口徑完(wan)全(quan)按照賬面資(zi)產(chan)(chan)(chan)進行(xing)(xing)(xing)計算(suan),即使發(fa)行(xing)(xing)(xing)機(ji)(ji)構(gou)已經不(bu)再承擔(dan)(dan)證(zheng)券化(hua)資(zi)產(chan)(chan)(chan)的(de)實際風險,且在法(fa)(fa)律上已經真實出售給(gei)了受托(tuo)機(ji)(ji)構(gou),但(dan)(dan)仍要(yao)求發(fa)行(xing)(xing)(xing)機(ji)(ji)構(gou)對(dui)證(zheng)券化(hua)資(zi)產(chan)(chan)(chan)重復計提資(zi)本(ben)和撥(bo)備(bei)。另外(wai),監管機(ji)(ji)構(gou)根據現(xian)有的(de)計算(suan)口徑也難以掌握商(shang)業銀行(xing)(xing)(xing)的(de)實際運(yun)營情(qing)況(kuang),干擾其政策的(de)決定。