“柔剛并濟”展現監管藝術

　　截至4月30日，滬(hu)深兩市(shi)共118家(jia)公司(si)年報延期披露，占上市(shi)公司(si)總數(shu)的(de)3%。其中，滬(hu)市(shi)38家(jia)，深市(shi)80家(jia)，除(chu)天廣中茂外，均(jun)披露了主要(yao)經營數(shu)據。

　　業內人士表示(shi)：“延(yan)期披(pi)露(lu)年(nian)報(bao)家(jia)(jia)(jia)數遠低于(yu)市場預期。僅湖北省的(de)上市公(gong)司就(jiu)有(you)(you)一百(bai)多家(jia)(jia)(jia)，全國受到疫情影響的(de)公(gong)司更多，而此次延(yan)期披(pi)露(lu)的(de)僅118家(jia)(jia)(jia)，是落實(shi)信息披(pi)露(lu)及時性的(de)具體體現，有(you)(you)助于(yu)投(tou)資(zi)者及時了解公(gong)司情況。可以說，疫情對年(nian)報(bao)披(pi)露(lu)的(de)影響已經(jing)被(bei)壓縮到了最(zui)低（限(xian)度）。”

　　專心細心耐(nai)心 體現監管溫度(du)

　　多家上市(shi)公(gong)司表示，在本次年報(bao)延期披(pi)露過程中(zhong)，交易所提供了全(quan)面、深入和(he)細(xi)致的業務指導，可謂(wei)“事無巨細(xi)”。

　　“上交所早在(zai)1月份就主(zhu)動(dong)聯系，關注公司各方面情(qing)況，鼓勵公司積(ji)極抗疫，建(jian)議在(zai)客觀情(qing)況允(yun)許的(de)條件下按自身規(gui)劃推進年報工作。”武漢(han)(han)控股(gu)董秘(mi)李凱對此印(yin)象(xiang)深刻。“公司主(zhu)營(ying)業務(wu)為污水(shui)(shui)處理、自來水(shui)(shui)生(sheng)產及(ji)(ji)隧道運營(ying)等(deng)。疫情(qing)期間，克服了交通(tong)管控、物(wu)資緊張等(deng)困難(nan)，確保(bao)了城(cheng)市(shi)日常(chang)供水(shui)(shui)和(he)排(pai)放的(de)生(sheng)活污水(shui)(shui)集(ji)中收集(ji)處理并達標排(pai)放，服務(wu)范圍(wei)覆蓋了火神(shen)山(shan)、雷神(shen)山(shan)、金銀潭(tan)等(deng)新(xin)冠重(zhong)癥患者收治醫院。”武漢(han)(han)控股(gu)主(zhu)要(yao)經營(ying)區域及(ji)(ji)客戶、供應商均(jun)位于武漢(han)(han)市(shi)及(ji)(ji)省內周邊城(cheng)市(shi)，公司財務(wu)及(ji)(ji)年報相關編制人員出(chu)行及(ji)(ji)辦(ban)公受到限制。由(you)于現(xian)場審計工作無法實施替代性程(cheng)序，最終武漢(han)(han)控股(gu)年報延期至6月30日披露。

　　“深交所對于年報(bao)延期披露(lu)事項給(gei)予了(le)極大(da)幫助，不(bu)僅及時(shi)清晰(xi)地解釋監管(guan)政策(ce)，還(huan)詳細(xi)指導了(le)公(gong)告(gao)(gao)格式(shi)的披露(lu)要(yao)求。”河(he)鋼(gang)資(zi)(zi)源(yuan)相(xiang)關(guan)負責人表示，“對接人員多次主(zhu)動了(le)解年報(bao)編(bian)制進展，詳細(xi)講解政策(ce)細(xi)節，給(gei)公(gong)司(si)(si)順利(li)解決疫(yi)情下的信(xin)息(xi)披露(lu)困(kun)難提供(gong)了(le)有(you)力支持。”河(he)鋼(gang)資(zi)(zi)源(yuan)目前形成(cheng)“礦產加(jia)工(gong)(gong)(gong)+機械制造”雙主(zhu)業驅動模(mo)式(shi)，公(gong)司(si)(si)主(zhu)要(yao)資(zi)(zi)產在海外，審計(ji)人員無(wu)法現場盤(pan)(pan)點(dian)。大(da)量(liang)固定資(zi)(zi)產及在建工(gong)(gong)(gong)程(cheng)分布(bu)在地下礦井，存(cun)貨遍布(bu)于廠區，再加(jia)上時(shi)差問題，審計(ji)機構難以(yi)實施遠程(cheng)盤(pan)(pan)點(dian)。除資(zi)(zi)產盤(pan)(pan)點(dian)無(wu)法按時(shi)完成(cheng)，其他年報(bao)編(bian)制和審計(ji)工(gong)(gong)(gong)作按計(ji)劃有(you)序完成(cheng)。公(gong)司(si)(si)已于4月28日(ri)披露(lu)2019年主(zhu)要(yao)經營業績，并爭取在6月24日(ri)前披露(lu)年度報(bao)告(gao)(gao)。

　　楚天高速(su)主營業務為收費(fei)公路的(de)投資、建設及經營管理，1月23日武(wu)漢要求非疫(yi)情(qing)防控相關人(ren)員停(ting)止流動之后，年(nian)報(bao)相關工作陷(xian)入停(ting)滯狀態。“本(ben)次疫(yi)情(qing)導致年(nian)報(bao)延期，屬(shu)于重(zhong)(zhong)大無(wu)先例事(shi)件(jian)(jian)，公司對(dui)于很(hen)多問題是困惑的(de)。例如，如何(he)(he)保證(zheng)信息披(pi)露質量？公告應(ying)該(gai)如何(he)(he)表(biao)述？哪些事(shi)項(xiang)是披(pi)露的(de)重(zhong)(zhong)點？與一季報(bao)如何(he)(he)銜接(jie)協調？”楚天高速(su)董(dong)秘宋曉(xiao)峰(feng)表(biao)示(shi)，“通過上(shang)交(jiao)(jiao)所專(zhuan)管人(ren)員的(de)詳細解讀，迅速(su)理清了延期披(pi)露工作的(de)重(zhong)(zhong)點事(shi)項(xiang)和(he)關鍵節點，相應(ying)的(de)格式指引等配套(tao)文件(jian)(jian)也陸續(xu)出(chu)臺。很(hen)明顯感受到，上(shang)交(jiao)(jiao)所對(dui)這(zhe)次年(nian)報(bao)事(shi)項(xiang)準備充分，建立了一套(tao)極其(qi)細致的(de)應(ying)對(dui)方案。”

　　嚴(yan)謹嚴(yan)實嚴(yan)明(ming) 彰顯監管定(ding)力

　　針對年(nian)(nian)(nian)報延(yan)期(qi)的(de)監管，滬深交易(yi)所(suo)堅持“應披盡披”原則(ze)，鼓勵上市(shi)公(gong)司(si)(si)和(he)會(hui)計師(shi)事(shi)務(wu)所(suo)克服困難(nan)，抓緊推(tui)進(jin)年(nian)(nian)(nian)報披露(lu)工作，要求年(nian)(nian)(nian)報延(yan)期(qi)的(de)公(gong)司(si)(si)履行(xing)審議程序，披露(lu)年(nian)(nian)(nian)報延(yan)期(qi)的(de)臨時(shi)公(gong)告，說明受(shou)疫(yi)情(qing)影響(xiang)的(de)事(shi)項及(ji)影響(xiang)程度、年(nian)(nian)(nian)報編制及(ji)審計工作進(jin)展(zhan)等情(qing)況，要求年(nian)(nian)(nian)審會(hui)計師(shi)核查上市(shi)公(gong)司(si)(si)年(nian)(nian)(nian)報延(yan)期(qi)事(shi)項是否屬實(shi)后發表(biao)專項意見。

　　滬深交易所“柔(rou)剛并濟”，擺事(shi)實、講(jiang)規(gui)則，去偽存真，指導(dao)多家上(shang)市公司從“想延(yan)期”變成了“能披(pi)露(lu)”。

　　滬(hu)市某電子設(she)備制造業公(gong)司(si)(si)向上交所提(ti)出，疫情防控措施影響了審計工(gong)作，申(shen)請(qing)(qing)年(nian)報(bao)延(yan)期(qi)披(pi)露(lu)。上交所深入了解(jie)發(fa)現，該公(gong)司(si)(si)所聘請(qing)(qing)審計機構為省(sheng)內會計師事務所，人員流動限制影響相對較小。同時，根據公(gong)司(si)(si)延(yan)期(qi)理由(you)，疫情對公(gong)司(si)(si)年(nian)報(bao)審計工(gong)作影響有(you)限。上交所向公(gong)司(si)(si)傳達“應披(pi)盡披(pi)”的(de)原(yuan)則，督促(cu)公(gong)司(si)(si)克(ke)服困(kun)難做好年(nian)報(bao)工(gong)作，同時和證監(jian)局積極溝通，雙方(fang)監(jian)管(guan)協作。最終，該公(gong)司(si)(si)于4月30日按期(qi)提(ti)交年(nian)報(bao)。

　　深市某軟件行業(ye)公(gong)司申請延期(qi)披露年(nian)報(bao)的(de)(de)理由是：低(di)估了(le)疫情對(dui)(dui)年(nian)報(bao)相關工作(zuo)的(de)(de)影響，導(dao)致既定審計程序有所延遲(chi)；重要財(cai)務(wu)人員返崗時間較晚；部分分支機構(gou)及業(ye)務(wu)主體位于武漢(han)。深交所逐項(xiang)排查梳理后發現，負責財(cai)務(wu)報(bao)表(biao)編制工作(zuo)的(de)(de)財(cai)務(wu)總(zong)監及公(gong)司其(qi)他(ta)高管并(bing)(bing)未受到影響；疫情并(bing)(bing)未實際對(dui)(dui)公(gong)司在武漢(han)的(de)(de)業(ye)務(wu)產生重大影響。最后公(gong)司按期(qi)披露了(le)年(nian)報(bao)。

　　滬市某運輸業公(gong)司(si)希望(wang)延(yan)期(qi)披(pi)露，理(li)由是(shi)改聘了審計(ji)機構，且受疫情(qing)(qing)(qing)影響(xiang)，會計(ji)師(shi)審計(ji)進度延(yan)遲1個月左右(you)。上交所(suo)了解到，該(gai)公(gong)司(si)審計(ji)機構進場時間相對較早，且公(gong)司(si)主(zhu)要(yao)經營(ying)地(di)并非是(shi)受疫情(qing)(qing)(qing)嚴重影響(xiang)地(di)區，不屬于符合(he)延(yan)期(qi)披(pi)露的情(qing)(qing)(qing)形，該(gai)公(gong)司(si)最終按期(qi)披(pi)露。

　　深市某電子設備(bei)制造(zao)業(ye)公司提出(chu)，“疫(yi)情(qing)致(zhi)審(shen)(shen)計(ji)進度未達預期(qi)、境外回函(han)不理想”，申請(qing)延(yan)期(qi)披(pi)露(lu)。深交所敦促(cu)公司加(jia)快審(shen)(shen)計(ji)進度，在保證審(shen)(shen)計(ji)質量(liang)的前提下適當采(cai)取遠程審(shen)(shen)計(ji)等方法(fa)。最終該公司于4月30日按(an)時披(pi)露(lu)年報。

　　全力聚(ju)力合力 匯聚(ju)監管(guan)謀略

　　疫情導致年報延(yan)期這一重大且無(wu)先例(li)的(de)事件，對監管(guan)來說無(wu)疑更是一場大考：既(ji)要(yao)堅持依法合規，落實(shi)延(yan)期披(pi)(pi)(pi)(pi)(pi)露政策及信息披(pi)(pi)(pi)(pi)(pi)露規則(ze)；又要(yao)堅持“應披(pi)(pi)(pi)(pi)(pi)盡(jin)披(pi)(pi)(pi)(pi)(pi)”，督(du)促上市(shi)公(gong)司克服困難按期披(pi)(pi)(pi)(pi)(pi)露。既(ji)要(yao)有監管(guan)溫度(du)，使真(zhen)正有困難的(de)公(gong)司得到支持；又要(yao)有監管(guan)定力，審(shen)慎判(pan)斷防止“渾水摸魚”。

　　4月7日，中(zhong)國(guo)證(zheng)(zheng)監會發布(bu)了(le)《關于做好當前上(shang)市公(gong)(gong)司(si)等年(nian)度報(bao)(bao)告(gao)審計與披露工作有關事項(xiang)的(de)公(gong)(gong)告(gao)》，對上(shang)市公(gong)(gong)司(si)年(nian)度報(bao)(bao)告(gao)延期披露有關事項(xiang)做出統一部署。隨后，滬深(shen)交易所發布(bu)了(le)《關于支(zhi)持(chi)上(shang)市公(gong)(gong)司(si)做好2019年(nian)年(nian)度報(bao)(bao)告(gao)披露工作的(de)通知》，配套落實中(zhong)國(guo)證(zheng)(zheng)監會公(gong)(gong)告(gao)的(de)具體要求。

　　“上交所在(zai)《通知》發出后就(jiu)向公司(si)全面傳遞監管(guan)邏輯，向有訴求(qiu)的公司(si)提(ti)供政策服(fu)務，指導(dao)其(qi)合規做(zuo)好延期工(gong)作。同時督促公司(si)做(zuo)好信(xin)息披(pi)露工(gong)作，充分披(pi)露延期原因等(deng)關(guan)鍵信(xin)息。”上交所有關(guan)人士介紹。

　　“深交所(suo)針對部分公司及年(nian)審(shen)會計師延期理(li)由是否屬(shu)實等問題，先后發出25封問詢函(han)(han)件，視回函(han)(han)和年(nian)報披(pi)露情況提請證監局關(guan)注或檢查。”深交所(suo)有關(guan)人(ren)士介紹。

　　滬深交(jiao)(jiao)易所(suo)表示，此次延期披(pi)(pi)露(lu)監管中(zhong)，各證監局予以大(da)力(li)支持，利用(yong)屬地(di)優勢，協助交(jiao)(jiao)易所(suo)了(le)解公(gong)(gong)(gong)司受疫情(qing)影響(xiang)實(shi)(shi)際情(qing)況，局所(suo)聯(lian)動，大(da)大(da)提(ti)高了(le)效(xiao)率。另外，按(an)期披(pi)(pi)露(lu)的公(gong)(gong)(gong)司及其審(shen)計機構也克服了(le)諸(zhu)多困難。監管“很拼”，公(gong)(gong)(gong)司同樣也“很拼”，為了(le)保(bao)障投資者知情(qing)權、落實(shi)(shi)信息披(pi)(pi)露(lu)及時性原則，3700多家按(an)期披(pi)(pi)露(lu)年報的上市(shi)公(gong)(gong)(gong)司盡到了(le)最大(da)的努力(li)。