上(shang)周(10月30日至11月3日),滬(hu)深交易(yi)所(suo)問(wen)詢函環比增(zeng)至27封,其(qi)中,360重組借殼(ke)江(jiang)南嘉捷獲閃電(dian)問(wen)詢。另外,隨著三季報收官,交易(yi)所(suo)圍繞(rao)報告期內(nei)營收大幅變動、資產減值、高管棄權表決等問(wen)題(ti)向(xiang)上(shang)市公司發函,要求(qiu)補充披露。
閃問360揭底重組
11月2日晚間,江南嘉捷公(gong)告披露了360回歸(gui)A股(gu)(gu)路徑(jing)的最終答案,通過資產置換,擬作價約504億元(yuan)(yuan)將360標(biao)的資產注入上市公(gong)司,發行價為7.89元(yuan)(yuan)/股(gu)(gu)。交易(yi)完成(cheng)后,奇信志(zhi)成(cheng)將成(cheng)為公(gong)司控(kong)股(gu)(gu)股(gu)(gu)東,周(zhou)鴻(hong)祎成(cheng)為實(shi)際控(kong)制人(ren)。
次日(ri),交易(yi)所即發函(han)問詢,要求對標的(de)資產商業模式、財(cai)務(wu)狀況及業績承諾、權屬及歷史(shi)沿革等進行補充說(shuo)明。
草(cao)案指(zhi)出互聯(lian)網廣告(gao)(gao)、游(you)戲(xi)為360主要收(shou)入來源,其中今年(nian)上半(ban)年(nian)廣告(gao)(gao)和(he)游(you)戲(xi)業務收(shou)入分(fen)別達(da)到38.8億元和(he)8.8億元,相比(bi)上年(nian)全(quan)年(nian)分(fen)別為59.2億元和(he)26.1億元。交易所要求補(bu)充披(pi)露收(shou)入同比(bi)變(bian)動(dong)原因(yin)及合理(li)性。
針對游(you)戲收(shou)入占(zhan)比和金(jin)額(e)(e)均呈下滑,而(er)游(you)戲獨家(jia)代(dai)理(li)費用增加,交(jiao)易(yi)所要求說明代(dai)理(li)的游(you)戲數量增加和代(dai)理(li)的游(you)戲整(zheng)體質量提高,細化到各模式下與開發商(shang)之間的分成模式、分成比例或(huo)代(dai)理(li)授權金(jin)額(e)(e);資產報(bao)告(gao)期(qi)內游(you)戲收(shou)入占(zhan)比和金(jin)額(e)(e)下降的原因(yin),以及未來游(you)戲收(shou)入增長的合理(li)性(xing)等。并要求請財(cai)務顧問(wen)和評(ping)估(gu)師(shi)發表意(yi)見。
根據業(ye)(ye)(ye)績(ji)承諾(nuo),360承諾(nuo)2017年(nian)度(du)、2018年(nian)度(du)和 2019年(nian)度(du)盈利(li)(li)預測業(ye)(ye)(ye)績(ji)分(fen)別不低(di)于22億(yi)(yi)元、29億(yi)(yi)元和38億(yi)(yi)元,而2016年(nian)底凈(jing)(jing)利(li)(li)潤為7.4億(yi)(yi)元。交易所要求結合標的(de)資產的(de)業(ye)(ye)(ye)務(wu)模(mo)式(shi)和會計處理,說明凈(jing)(jing)利(li)(li)潤波動(dong)的(de)原因以及(ji)今年(nian)凈(jing)(jing)利(li)(li)潤大幅增長的(de)原因。
股權結構(gou)方面,交易(yi)所(suo)重(zhong)點關注了標的VIE架構(gou),要求(qiu)(qiu)補充說(shuo)明拆(chai)除后資產權屬(shu)、人事變動情(qing)況。另(ling)外(wai),近(jin)三年(nian)360進(jin)行多項資本運作(zuo),包(bao)括受(shou)讓(rang)控股股東(dong)持有的公(gong)司股權、拆(chai)除奇(qi)虎科技(ji)等8個公(gong)司的VIE結構(gou)等,交易(yi)所(suo)要求(qiu)(qiu)說(shuo)明近(jin)三年(nian)被重(zhong)組方資產和財務(wu)詳(xiang)情(qing),與重(zhong)組方是否(fou)為(wei)同(tong)一控制(zhi)。
多家公司因三季報被問詢
上周,滬深(shen)各有兩家上市公司因三(san)季報被問(wen)詢(xun),分(fen)別(bie)是(shi)多倫科技(ji)、小康(kang)股份、東凌國際和美麗生(sheng)態等(deng)。綜合來看(kan),業績大幅波動(dong)成為問(wen)詢(xun)常規項目,而上市公司高管(guan)投票反對也呈現(xian)一定比例。
多倫科技三季(ji)報顯示,公(gong)司實現營業(ye)(ye)收入3.86億(yi)(yi)元,同(tong)比(bi)減少(shao)近4成;凈(jing)利潤0.84億(yi)(yi)元,同(tong)比(bi)減少(shao)超六成;而(er)公(gong)司應收賬款、預收賬款與去年同(tong)期基(ji)本相持平(ping),交(jiao)易所要求上市公(gong)司說明業(ye)(ye)績下滑原(yuan)因,披露業(ye)(ye)務背景、客(ke)戶名稱、關聯關系以(yi)及回款安排等詳細情況(kuang)。
在(zai)小康股份的(de)三季報中,交易所針(zhen)對資(zi)產(chan)減值合(he)理性等問詢(xun),公司(si)回函指出,目前生(sheng)產(chan)的(de)電動(dong)車(che)主要(yao)為物流商用車(che),受(shou)國家新(xin)能源(yuan)汽(qi)車(che)補貼(tie)政(zheng)策以及各個地方新(xin)能源(yuan)汽(qi)車(che)補貼(tie)政(zheng)策和(he)推廣的(de)影(ying)響,市場價(jia)格存(cun)在(zai)一定的(de)波(bo)動(dong),依據測試結果,公司(si)應當計提固定資(zi)產(chan)減值準備5670.5萬(wan)元(yuan),今年1-9月計提壞賬準備1103.7萬(wan)元(yuan)。
相(xiang)比上(shang)(shang)述上(shang)(shang)市(shi)公司財務問題,東凌國際三季報被(bei)包括(kuo)實際控(kong)制人賴寧昌在(zai)內(nei)的多位高管(guan)投出了“不信任票”,包括(kuo)兩位董事(shi)(shi)投票反對,會計負責人聲明因(yin)鉀肥業務板塊財務數據未經(jing)內(nei)審(shen)(shen)部審(shen)(shen)核、無法確認,無法保證季度報告(gao)中(zhong)財務報表的真實、準確、完(wan)整。董事(shi)(shi)成員圍繞中(zhong)農國際審(shen)(shen)計質詢事(shi)(shi)項各執一詞。
對(dui)此,交易所展(zhan)開問(wen)詢,要求(qiu)高(gao)管(guan)說明作(zuo)出(chu)(chu)相關聲(sheng)明的(de)具體原因(yin)和依據,并(bing)分析上述事(shi)項影響(xiang),反思(si)公司(si)(si)內部控制是否(fou)存在缺陷、公司(si)(si)治理工作(zuo)是否(fou)正常開展(zhan),敦(dun)促提出(chu)(chu)切實可行的(de)解決(jue)措施、消除不良影響(xiang)。
美麗生態三(san)季報營業(ye)收入(ru)3.66億(yi)元,比(bi)上年同期大幅增長約1.5倍(bei),而(er)2名董(dong)事投棄權票(piao),則事涉(she)子(zi)公司八達(da)園林與南京明輝建(jian)設簽訂的戰略合作協議(yi),其中1億(yi)元收入(ru)提前確認在三(san)季度(du),存在風險,董(dong)事表(biao)示不(bu)能真實反映公司財務狀況。
對(dui)此,交易所(suo)展開問詢,要求詳細披(pi)露簽(qian)訂背景、業務(wu)合作、施工(gong)進度(du)、結算比例等。公(gong)司回復,截至(zhi)9月30日(ri),除部分收(shou)尾工(gong)程(cheng)尚未完(wan)(wan)成外,八達園林已基(ji)本完(wan)(wan)成約定分包工(gong)程(cheng)中的綠化(hua)種(zhong)植(zhi)部分,目前已完(wan)(wan)成工(gong)程(cheng)量的70%,并取得總包單位確(que)(que)(que)認的綠化(hua)種(zhong)植(zhi)工(gong)程(cheng)量確(que)(que)(que)認單,目前業主單位尚未支付(fu)總包單位工(gong)程(cheng)款項。不過(guo),公(gong)司否認存(cun)在提前確(que)(que)(que)認收(shou)入的風險。據披(pi)露,該項目占公(gong)司三季度(du)營收(shou)的一半。
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