2017年(nian)非標年(nian)報創新高 交(jiao)易所高頻(pin)發函關注
證券時報記者 阮潤生
據統計,2017年度A股上市公(gong)司(si)年報中(zhong),超過100家上市公(gong)司(si)被出(chu)具“非標”審(shen)計意見(jian),創(chuang)歷史(shi)新高(gao),其中(zhong)17家被出(chu)具“無法(拒絕)表示意見(jian)”。
上周(5月2日(ri)至(zhi)4日(ri)),交(jiao)易所(suo)對(dui)天龍集團、霞客環保、農發(fa)種業(ye)、云煤能源、*ST藍科(ke)、*ST海潤、*ST富(fu)控、*ST工(gong)新(xin)等多家公(gong)司非標(biao)年報集中發(fa)函,要求對(dui)涉及非標(biao)意見事項進(jin)行補(bu)充說明(ming),并提(ti)示風險。
云煤能(neng)(neng)源去年(nian)年(nian)報(bao)中,內控(kong)審計(ji)(ji)被出(chu)具否定(ding)意見,涉及上市公(gong)司應收款(kuan)項(xiang)減值識別(bie)與估計(ji)(ji)、投(tou)資收益(yi)核(he)算和對外投(tou)資決(jue)策程序及信息披露事項(xiang),前兩項(xiang)導致公(gong)司業績預告出(chu)現(xian)嚴重(zhong)偏差。對此,交(jiao)易所要求云煤能(neng)(neng)源說明內控(kong)缺陷產生的(de)原因(yin)、涉及的(de)主要業務環節、相關責(ze)任主體的(de)認定(ding)和追責(ze)安排等,并要求自查整改,充分提示風(feng)險(xian)。
另(ling)外,云煤能源凈利(li)潤(run)多年(nian)盈虧(kui)交替,扣非(fei)后凈利(li)潤(run)連續三(san)年(nian)虧(kui)損(sun)。交易(yi)所要求公(gong)(gong)司(si)結合行業發展趨(qu)勢及自身經營狀況分(fen)析并說(shuo)明業績(ji)大幅波動(dong)、主業持續虧(kui)損(sun)的具體原因。同時(shi),公(gong)(gong)司(si)煤化工及貿易(yi)業務毛利(li)率顯著下降、設備制造業務核心(xin)公(gong)(gong)司(si)業績(ji)大幅變動(dong)、煤礦運營和(he)減值計(ji)(ji)提是否準備、關聯交易(yi)往來等情況要求補充(chong)說(shuo)明。除(chu)了內控問題(ti)和(he)凈利(li)潤(run)波動(dong),交易(yi)所也關注(zhu)到上市公(gong)(gong)司(si)疑似不配合審計(ji)(ji)的行為,要求說(shuo)明原因。
天龍集團年報(bao)被(bei)出具(ju)了無法(fa)表(biao)示意見的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告(gao)。交(jiao)易所注意到(dao)截止審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告(gao)披露(lu)之日,會(hui)計(ji)(ji)師(shi)尚未收到(dao)子(zi)公(gong)(gong)司(si)品眾互動和吉(ji)獅互動應收賬(zhang)(zhang)款的(de)(de)函證回函,無法(fa)對上述應收賬(zhang)(zhang)款的(de)(de)期末余額實(shi)施有效(xiao)的(de)(de)替代程(cheng)序,因(yin)(yin)此無法(fa)判(pan)斷公(gong)(gong)司(si)上述應收賬(zhang)(zhang)款期末余額的(de)(de)準(zhun)確(que)性(xing)。另外,對公(gong)(gong)司(si)媒體(ti)(ti)代理(li)商相(xiang)關收入的(de)(de)返利比例及毛利率(lv)異常事項,會(hui)計(ji)(ji)師(shi)表(biao)示也無法(fa)獲取充(chong)分、適當的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)證據(ju)。而子(zi)公(gong)(gong)司(si)煜(yu)唐聯創(chuang)、品眾互動、吉(ji)獅互動未能提供資產負債日后會(hui)計(ji)(ji)賬(zhang)(zhang)簿(bu)、會(hui)計(ji)(ji)憑證等相(xiang)關資料,會(hui)計(ji)(ji)師(shi)無法(fa)完(wan)整獲取充(chong)分、適當的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)證據(ju)。業績(ji)快報(bao)顯(xian)示,公(gong)(gong)司(si)去(qu)年將(jiang)實(shi)現凈利潤為1.37億元,但4月(yue)26日凈利潤修正為虧(kui)損約3億元,直接原(yuan)因(yin)(yin)是(shi)對新媒體(ti)(ti)子(zi)公(gong)(gong)司(si)計(ji)(ji)提了大額商譽減值,超出之前(qian)預計(ji)(ji)的(de)(de)金額。交(jiao)易所要求說明最終計(ji)(ji)提金額發生(sheng)重大變化的(de)(de)具(ju)體(ti)(ti)原(yuan)因(yin)(yin)。
交易所也(ye)關(guan)注非標(biao)年(nian)報中,上(shang)市(shi)公(gong)司(si)董監高履職情(qing)況(kuang)。*ST富(fu)控(kong)年(nian)報審計(ji)也(ye)被出(chu)具(ju)“無法表(biao)(biao)示意見”,主(zhu)要事項涉及大額資金(jin)往(wang)來。主(zhu)要包括去年(nian)上(shang)市(shi)公(gong)司(si)與原下屬(shu)子公(gong)司(si)中技(ji)投(tou)資管理、海(hai)鳥建設(she)等與10家公(gong)司(si)陸續(xu)發生(sheng)大額資金(jin)往(wang)來,資金(jin)流出(chu)累計(ji)16.34億元;下屬(shu)子公(gong)司(si)的部分(fen)定期存款(kuan)在期后存在大額資金(jin)劃出(chu),涉及金(jin)額5.5億元;對(dui)關(guan)聯企業中技(ji)樁業的借(jie)款(kuan)擔(dan)(dan)保(bao)尚未(wei)到期的借(jie)款(kuan)余額為9.43億元等,交易所要求詳細說明(ming)以上(shang)資金(jin)往(wang)來具(ju)體的真實交易目的和性(xing)質(zhi)。然而(er),上(shang)市(shi)公(gong)司(si)表(biao)(biao)示自查(cha)未(wei)發現關(guan)聯方(fang)非經(jing)營(ying)性(xing)占用(yong)資金(jin)、違反規定決(jue)策程序對(dui)外提(ti)供擔(dan)(dan)保(bao)以及其他將(jiang)造成公(gong)司(si)損失的情(qing)況(kuang)。對(dui)此(ci),交易所要求說明(ming)上(shang)市(shi)公(gong)司(si)董監高是否盡到勤勉(mian)盡責的義務,同時要求有關(guan)人員發表(biao)(biao)意見。
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