日前,傳聞已久的爾康(kang)制藥(yao)(300267.SZ)財務(wu)造(zao)假(jia)處罰終(zhong)于正式(shi)落地。
據爾康(kang)制(zhi)藥(yao)公司近日(ri)發布的公告(gao)(gao)稱(cheng), 公司收到中國證(zheng)監會湖(hu)南(nan)監管局(ju)(湖(hu)南(nan)證(zheng)監局(ju))《行政處罰決(jue)定書》,經查明,爾康(kang)制(zhi)藥(yao)2015年(nian)、2016年(nian)連續兩年(nian)年(nian)報(bao)存在虛假記錄(lu)。湖(hu)南(nan)證(zheng)監局(ju)對(dui)爾康(kang)制(zhi)藥(yao)給予警告(gao)(gao),并處以(yi)60萬元罰款(kuan)。
6月19日(ri),有券(quan)商投行人(ren)士告訴21世(shi)紀經(jing)濟(ji)報道(dao)記者,上市(shi)公司造假中介機構(gou)難辭其咎。
“按照監管流程(cheng),在(zai)上(shang)市公司(si)主體完成處罰之后,中介機構(gou)同樣亦(yi)需要(yao)擔責,相關中介機構(gou)面臨處罰在(zai)所(suo)難免(mian)。而且,造假金額巨大(da)。不過,中介機構(gou)處罰需要(yao)走一(yi)定(ding)的(de)流程(cheng),應該沒有這么快。”上(shang)述券商(shang)人(ren)士表示(shi)。
21世紀經濟報道(dao)記(ji)者注意到,爾(er)康(kang)制藥(yao)自上(shang)市以來的財務(wu)審(shen)計機構一直由天健(jian)會(hui)計師事務(wu)所負責。同(tong)樣,爾(er)康(kang)制藥(yao)2015年至2016年兩年財務(wu)造假期間也是如此。
此前,包(bao)括立信、瑞(rui)華、興華、致(zhi)同(tong)、大(da)(da)華、眾華在(zai)內的六家會(hui)所被罰在(zai)業界引發軒然大(da)(da)波。在(zai)業內人(ren)士看來,爾康制(zhi)藥財(cai)務造(zao)假(jia)金額如(ru)此巨大(da)(da),天健很有可能是下一個被罰的會(hui)所。
與此同時,爾(er)康制(zhi)藥也將面(mian)臨(lin)投資者的巨額(e)訴訟賠償。
當天,爾康制藥證券部(bu)工作人(ren)員對此回應稱,“公司主張投(tou)資者(zhe)通過法律(lv)途(tu)徑來維護自己的權益。”
天健大概率遭罰
據爾(er)康制藥的有關《行政處(chu)罰決定書》顯示(shi),爾(er)康制藥2015年(nian)度財(cai)務報(bao)表虛(xu)(xu)增(zeng)收(shou)入(ru)1805.89萬元(yuan),占當期(qi)合(he)(he)并(bing)報(bao)表披露營業收(shou)入(ru)的1.03%;虛(xu)(xu)增(zeng)凈利(li)(li)潤(run)1585.97萬元(yuan),占當期(qi)披露凈利(li)(li)潤(run)的2.62%。2016年(nian)度財(cai)務報(bao)表虛(xu)(xu)增(zeng)營業收(shou)入(ru)2.55億元(yuan),占當期(qi)合(he)(he)并(bing)報(bao)表披露營業收(shou)入(ru)的8.61%;虛(xu)(xu)增(zeng)凈利(li)(li)潤(run)2.32億元(yuan),占當期(qi)披露凈利(li)(li)潤(run)的22.63%。
“如果審(shen)計機構沒有(you)勤勉盡責,審(shen)計程序不到位(wei),或者(zhe)(zhe)專(zhuan)業判(pan)斷明顯錯誤,那就有(you)責任,因此,天健被立案調查或是大概率事件。”6月19日,華南一(yi)家上市券商(shang)投行董(dong)事總經理(li)對21世紀經濟報道記者(zhe)(zhe)表示(shi)。
該董(dong)事總經理看來,近期,包(bao)括立(li)信、瑞華、興華、致同、大(da)華、眾華在(zai)內(nei)的六家會所(suo)被罰再度傳遞了(le)一個(ge)強(qiang)烈的監管(guan)信號,勤勉盡(jin)責(ze)是(shi)中介(jie)機(ji)構執業底線。在(zai)除了(le)保薦(jian)機(ji)構以外,其他中介(jie)機(ji)構同樣也(ye)要(yao)擔(dan)責(ze)。
6月(yue)19日,上海明倫律師事務所合伙人王智斌律師稱,爾康制(zhi)藥(yao)連續兩(liang)年巨額(e)財務造假,相關(guan)審(shen)計(ji)機(ji)構(gou)難辭(ci)其咎(jiu)。不過,審(shen)計(ji)機(ji)構(gou)在(zai)此過程(cheng)中是否勤勉盡責,需要監管(guan)部門查明。
“根據《證券(quan)法》173條(tiao)的(de)規定,如果審(shen)計(ji)機構(gou)被(bei)證監會認定為未勤勉盡(jin)責的(de),受損投(tou)資者可以要(yao)求審(shen)計(ji)機構(gou)就其損失(shi)承擔連(lian)帶賠償責任。”王(wang)智斌(bin)稱。“目前,投(tou)資者針對爾(er)康(kang)制藥的(de)起(qi)訴(su)即(ji)將開(kai)始(shi),是否可以同時起(qi)訴(su)審(shen)計(ji)機構(gou),最終取決于證監會對審(shen)計(ji)機構(gou)的(de)調查結果。”
索賠超五千萬
“目前(qian)為止,已(yi)經(jing)(jing)有超(chao)百位爾(er)康制藥(yao)的(de)投資(zi)(zi)者委托我們,準備提(ti)起針對爾(er)康制藥(yao)的(de)索賠訴訟,首批投資(zi)(zi)者的(de)訴訟材(cai)料(liao)計劃(hua)在(zai)7月中(zhong)旬之前(qian)遞(di)交法院。”6月19日,王智斌還對21世紀經(jing)(jing)濟(ji)報道記者表示。“當前(qian),已(yi)明確參與訴訟并完整(zheng)提(ti)供訴訟材(cai)料(liao)的(de)投資(zi)(zi)者110人,經(jing)(jing)初步統計,索賠總金額已(yi)超(chao)過5000萬。除此之外,正在(zai)補充材(cai)料(liao)以及(ji)正在(zai)準備訴訟材(cai)料(liao)的(de)投資(zi)(zi)者,預計不(bu)少于(yu)200人。”
王智斌稱(cheng),根據證(zheng)監會認定的事實,2016年(nian)(nian)4月6日(ri)(ri)至2017年(nian)(nian)5月9日(ri)(ri)期間買入爾康制(zhi)藥且2017年(nian)(nian)5月9日(ri)(ri)仍持有該(gai)股票的投(tou)資者,均有可能被(bei)認定為(wei)是受到爾康制(zhi)藥虛(xu)假(jia)財報影響的投(tou)資者,該(gai)部分(fen)投(tou)資者可以通過司(si)法程序要求(qiu)爾康制(zhi)藥賠償投(tou)資損(sun)失。
2017年12月(yue)5日,爾康制藥董事長(chang)帥放文曾公開向投資(zi)者致(zhi)歉(qian),并承諾(nuo)將竭盡全力賠償損失,即使(shi)拿出(chu)全部(bu)身家(jia)也在(zai)所不惜(xi),“只要我活著,就(jiu)要把它全部(bu)賠掉”。
此后(hou),爾康制藥對(dui)帥放文的表態也公開(kai)表示:一是(shi)向投資者真(zhen)誠致歉(qian)并(bing)承諾賠償(chang);二是(shi)表達公司目前運營正常,有能達成賠償(chang)的信心。
但是,隨著證監(jian)會下達正式的處罰決定書,公(gong)司如今卻(que)并無(wu)主動賠償投(tou)資者的動作和表態。
“公司收到正式行政處罰決定書后,符合賠償條件的投資者(zhe)有(you)權(quan)依照(zhao)相(xiang)關法(fa)律法(fa)規維護自身權(quan)益(yi)。”6月19日(ri),爾康制(zhi)藥(yao)證券部工作(zuo)人員表示。“主要在于賠償不(bu)(bu)是公司說怎(zen)(zen)么賠就怎(zen)(zen)么賠的,需要有(you)公權(quan)力(li)的權(quan)威機構劃定賠償時段和(he)明(ming)確賠償對象。不(bu)(bu)管怎(zen)(zen)樣,公司會積極(ji)應對投資者(zhe)訴訟,按(an)照(zhao)相(xiang)關法(fa)律法(fa)規進行賠償。”
該(gai)工作人員進一步表示,二級市場(chang)投資者可以個(ge)人的名義或律師代理(li)的名義通過法律途徑提(ti)起訴訟。“截至目前,公司暫(zan)(zan)時(shi)還(huan)沒有收到起訴書。關(guan)于賠付(fu)事宜,公司暫(zan)(zan)時(shi)沒有其他應該(gai)披露的信(xin)息。但是,對符合條件(jian)的投資人公司會一視同仁進行(xing)賠償。”
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