[一旦*ST康達(19.770, -1.04, -5.00%)8月31日前(qian)仍然無(wu)法披(pi)露年(nian)報,將(jiang)(jiang)被暫停上(shang)市(shi);10月31日前(qian)還(huan)無(wu)法披(pi)露,則將(jiang)(jiang)被終止上(shang)市(shi)。]
年報(bao)是上市公(gong)司最重(zhong)要的(de)信息披露內容之一,在(zai)法(fa)定(ding)期(qi)限內披露定(ding)期(qi)報(bao)告也是上市公(gong)司的(de)義(yi)務。然(ran)而,仍有上市公(gong)司在(zai)挑(tiao)戰這條“監(jian)管紅線”。
根據深交(jiao)所(suo)規定(ding),4月30日是所(suo)有(you)上(shang)市(shi)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)2017年年報(bao)和(he)2018年一季報(bao)的最后(hou)披(pi)露日期(qi)。深交(jiao)所(suo)5月2日公(gong)(gong)(gong)告顯示,*ST華澤(3.310, 0.00, 0.00%)(000693)、*ST康達(000048)、*ST地礦(3.270, 0.00, 0.00%)(000409)、*ST凱迪(4.500, -0.24, -5.06%)(000939)和(he)千山藥機(5.340, -0.10, -1.84%)(300216)五家公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)無法在限(xian)定(ding)期(qi)限(xian)內(nei)披(pi)露年報(bao)和(he)一季報(bao),對此(ci)深交(jiao)所(suo)在第一時(shi)間啟動(dong)對這五家公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)及相關責(ze)任人的紀律處分(fen)程序(xu),并(bing)提請立案稽查。
五家上(shang)市公司自5月(yue)2日(ri)起(qi)停(ting)牌,按規定在停(ting)牌兩(liang)個月(yue)內還(huan)沒有披露年報(bao)的上(shang)市公司將(jiang)被實(shi)施退市風險(xian)警示;創業(ye)板企業(ye)則是(shi)5月(yue)2日(ri)停(ting)牌一天后,6月(yue)30日(ri)仍未披露年報(bao)的將(jiang)被實(shi)施暫停(ting)上(shang)市。
第一(yi)財經記(ji)者(zhe)梳(shu)理(li)上述(shu)五家公司信息披露情(qing)況發現,*ST華澤、*ST地礦、*ST凱(kai)迪和(he)(he)千山藥機四家已在(zai)6月(yue)(yue)披露年報和(he)(he)一(yi)季報,其(qi)中*ST華澤和(he)(he)*ST凱(kai)迪更是搶在(zai)兩(liang)個(ge)月(yue)(yue)期限的最后一(yi)個(ge)工作日即(ji)6月(yue)(yue)29日披露。而*ST康達截至記(ji)者(zhe)發稿仍(reng)未(wei)披露年報。
已披(pi)露(lu)的(de)4家公司:全部虧損(sun)+審計意見(jian)非標(biao)
從*ST華澤、*ST地(di)礦(kuang)、*ST凱迪(di)和(he)千山藥(yao)機四家公(gong)司2017年(nian)年(nian)報來看,全部(bu)存在業績虧損、凈利潤為負值的情(qing)況,并且會(hui)計師(shi)事務所出具非標準(zhun)審計意(yi)見。為此(ci),*ST地(di)礦(kuang)、*ST凱迪(di)被“披星戴帽”。
6月9日(ri),創業(ye)(ye)板的千山藥機率(lv)先(xian)披露2017年(nian)年(nian)報(bao)及2018年(nian)一(yi)季報(bao)。這(zhe)家主(zhu)營業(ye)(ye)務范圍為(wei)“大健康”的企(qi)業(ye)(ye),2017年(nian)年(nian)報(bao)顯示扣非凈利潤為(wei)-7.7億(yi)元,比(bi)上年(nian)盈利情況下(xia)降約600%,業(ye)(ye)績大幅變臉。
披(pi)露年報前后,千山藥機股價從9.29元(yuan)/股最低跌至4.95元(yuan)/股,一度將近(jin)蒸發一半市值,7月2日收盤價為5.44元(yuan)/股。
瑞華會計師事(shi)務所對(dui)其年(nian)報給出“無法表示意見(jian)”的(de)審計結果,形(xing)成該意見(jian)的(de)基礎包括大部(bu)分賬戶、重要(yao)資產被(bei)司法凍結,2017年(nian)度營業收入大幅萎縮、資產減值明顯,實際控制(zhi)人之一董(dong)事(shi)長劉祥華凌駕于公(gong)司內部(bu)控制(zhi)之上,業績補償款未能收回,以及因(yin)信披違法被(bei)證(zheng)監(jian)會立案調查(cha)等。
證監(jian)會在6月(yue)13日(ri)對千(qian)山藥機(ji)下(xia)發《調查通知書(shu)》,稱未按期披(pi)露定期報告(gao)涉嫌信息披(pi)露違(wei)法違(wei)規。對此,千(qian)山藥機(ji)6月(yue)14日(ri)發布關于股(gu)票存(cun)在被實施暫停上市(shi)風險的提示(shi)性公告(gao)。7月(yue)2日(ri),深交所也向千(qian)山藥機(ji)發送年(nian)報問(wen)詢函,17大問(wen)題(ti)直指(zhi)年(nian)報中暴露的一系列問(wen)題(ti)。
6月22日,*ST地礦披露(lu)了兩份定期報告,顯示去年公(gong)司扣非(fei)凈利潤為(wei)-2.7億元。中審(shen)亞太(tai)會計(ji)師事務所出(chu)(chu)具保留意(yi)見,認為(wei)鐵礦石價格持(chi)續低迷,子公(gong)司出(chu)(chu)現停產、延期、虧損等情況(kuang)導致整(zheng)體資金鏈(lian)緊張(zhang),持(chi)續經營能力存在重大不(bu)確(que)定性(xing)。
次日,*ST地礦(kuang)(kuang)發(fa)布(bu)關(guan)于籌劃重大資產重組的(de)(de)提示性公(gong)告,公(gong)開(kai)掛(gua)牌轉讓(rang)持有的(de)(de)淮北(bei)徐樓(lou)礦(kuang)(kuang)業、婁煩(fan)縣婁煩(fan)礦(kuang)(kuang)業100%股(gu)權(quan)(quan)和山東盛鑫礦(kuang)(kuang)業70%股(gu)權(quan)(quan),涉(she)及的(de)(de)幾家標(biao)的(de)(de)公(gong)司正是會計師(shi)事務(wu)所認(ren)為(wei)的(de)(de)出現停產、延(yan)期、虧損等情況的(de)(de)子(zi)公(gong)司。
因連續兩年凈利潤(run)為負值,6月(yue)25日復牌起公司被實(shi)施退市風(feng)險警示。復牌的一周內,*ST地礦報以五個跌停,而從(cong)7月(yue)2日起又(you)因重(zhong)大(da)資產重(zhong)組開始停牌。
兩家最后期限披露的(de)公司:巨虧20多(duo)億
在(zai)6月最后一(yi)個(ge)交易日,*ST華澤和(he)*ST凱(kai)迪的年報(bao)和(he)一(yi)季報(bao)姍(shan)姍(shan)來遲。
*ST華澤的2017年年報顯(xian)示,去(qu)年扣非(fei)(fei)凈利潤(run)為(wei)-22億元。至(zhi)此,2015年至(zhi)2017年連續三個會計年度(du)調整后的扣非(fei)(fei)凈利潤(run)分別為(wei)-1.2億元、-3.6億元、-22億元,觸發深交所上市(shi)公司暫停上市(shi)條款(kuan)。
同時,在(zai)公司持續(xu)經(jing)營存在(zai)重(zhong)大(da)不確定(ding)性(xing)、內控失效(xiao)、無(wu)法判(pan)斷重(zhong)大(da)或有負(fu)債(zhai)及或有對價的影響三方面基(ji)礎上,亞太(tai)(集團(tuan))會計(ji)(ji)師(shi)事務(wu)所(suo)形(xing)成了無(wu)法表示意(yi)見的審計(ji)(ji)報告。*ST華澤連續(xu)兩年被會計(ji)(ji)師(shi)事務(wu)所(suo)出具(ju)無(wu)法表示意(yi)見,根(gen)據(ju)深交所(suo)《股票(piao)上市規則(ze)》14.1.1的規定(ding),可能被實施暫停上市。
6月(yue)29日,*ST華澤發布(bu)存在暫(zan)停上市、終止上市風險(xian)的提示(shi)性公告(gao)稱,公司股票(piao)自2017年年度報告(gao)披露之日起(qi)繼(ji)續停牌(pai),深交所將自停牌(pai)后15個(ge)交易日內作出是(shi)否(fou)暫(zan)停公司股票(piao)上市交易的決定(ding)。
第一財經記者就*ST華澤(ze)是否(fou)將暫停上市(shi)向深交所詢問,截至發稿沒有(you)收到回復。
而*ST華澤一旦被暫停上(shang)市,今年的財(cai)務情(qing)況則將進一步決定公(gong)司(si)是否將被終(zhong)(zhong)止(zhi)(zhi)上(shang)市。上(shang)市規(gui)則14.4.1明確列出(chu),如公(gong)司(si)未能(neng)在法定期限(xian)內披(pi)露暫停上(shang)市后首(shou)個年報,或(huo)凈利(li)潤(run)為(wei)負(fu)值(zhi),或(huo)凈資產(chan)為(wei)負(fu)值(zhi),或(huo)營業收入低于(yu)1000萬(wan)元,或(huo)被出(chu)具非標審計意見等,將可(ke)能(neng)終(zhong)(zhong)止(zhi)(zhi)上(shang)市。
*ST凱迪的年報披(pi)露(lu)則是一(yi)延再延,4月(yue)23日(ri)公(gong)(gong)司發(fa)布公(gong)(gong)告(gao)稱將(jiang)延期(qi)至(zhi)4月(yue)27日(ri),27日(ri)又發(fa)公(gong)(gong)告(gao)再次(ci)推(tui)遲。5月(yue)7日(ri),公(gong)(gong)司收到證監會(hui)調查(cha)通(tong)知書(shu),因涉嫌(xian)信息(xi)披(pi)露(lu)違(wei)規被立(li)案調查(cha)。
6月29日,公司被湖北證監局(ju)出具警示函,指(zhi)出違規內(nei)容包括未(wei)(wei)在法(fa)定期限內(nei)披露定期報告、存在到期金(jin)(jin)融機構債務預期不能(neng)償(chang)還但(dan)未(wei)(wei)及(ji)時披露、募(mu)集資(zi)金(jin)(jin)使用信(xin)披違規、大股(gu)東(dong)及(ji)其關(guan)聯方(fang)非經營性資(zi)金(jin)(jin)占用、控股(gu)股(gu)東(dong)董(dong)事長未(wei)(wei)任職(zhi)但(dan)實(shi)際控制(zhi)決策等。
同日,姍姍來遲的(de)(de)去年年報(bao)顯示(shi)公(gong)司扣(kou)非凈利(li)潤為-26.6億(yi)元(yuan),相比2016年直降1759.11%,在(zai)五家公(gong)司中業績變(bian)臉程度最大、虧損情況最嚴(yan)重。中審眾環會計(ji)師事務所出具了“無法表示(shi)意見”的(de)(de)審計(ji)報(bao)告,因(yin)此*ST凱迪被深(shen)交所實施退市風險警示(shi)。6月30日,董事長(chang)李林(lin)芝宣布辭(ci)職。
7月(yue)2日,*ST凱迪復牌(pai)即(ji)跌停,收盤(pan)價為4.74元/股。
*ST康達:2017年年報(bao)繼續難產(chan)
進入2018年(nian)下(xia)半年(nian),兩(liang)市唯(wei)一(yi)一(yi)家仍未披露(lu)去年(nian)年(nian)報(bao)的上市公(gong)司*ST康達年(nian)報(bao)仍然(ran)難產。因上市公(gong)司管(guan)理層和第二大股(gu)東京基在(zai)聘用會計師事務所(suo)事宜上分歧(qi)嚴重,拉鋸戰持續至今。
7月(yue)2日(ri)距深交所(suo)啟(qi)動紀律處分已經過去整(zheng)整(zheng)兩個(ge)月(yue),當日(ri)復牌*ST康(kang)達被實施退市(shi)風(feng)險警示,股價也跌停至(zhi)20.81元/股。
根(gen)據深(shen)交所《股(gu)票(piao)上市(shi)(shi)(shi)規(gui)則》的規(gui)定(ding),被(bei)實施(shi)退市(shi)(shi)(shi)風險警(jing)示后(hou)兩個(ge)月內仍(reng)未披(pi)露的,相關股(gu)票(piao)將(jiang)被(bei)實施(shi)暫(zan)停(ting)上市(shi)(shi)(shi);被(bei)實施(shi)暫(zan)停(ting)上市(shi)(shi)(shi)后(hou)兩個(ge)月內仍(reng)未披(pi)露的,相關股(gu)票(piao)將(jiang)被(bei)終止上市(shi)(shi)(shi)。
也就是說,一旦*ST康達8月(yue)31日(ri)前仍然(ran)無法披露(lu)年(nian)報,將被(bei)暫停上市;10月(yue)31日(ri)前還無法披露(lu),則將被(bei)終止上市。
大(da)成律師事務(wu)所律師蔡昂(ang)還表示,根據《證券(quan)法(fa)》、《上(shang)市(shi)公司(si)信(xin)息披露(lu)(lu)管理辦法(fa)》的(de)規(gui)定(ding),發(fa)行人(ren)(ren)、上(shang)市(shi)公司(si)或(huo)者(zhe)(zhe)其他(ta)信(xin)息披露(lu)(lu)義務(wu)人(ren)(ren)未按(an)照(zhao)規(gui)定(ding)報送(song)有關報告,或(huo)者(zhe)(zhe)報送(song)的(de)報告有虛假記載、誤導(dao)性(xing)陳述或(huo)者(zhe)(zhe)重大(da)遺漏的(de),責令改正,給予警告,并處以三十(shi)萬元以上(shang)六十(shi)萬元以下的(de)罰款。對直接(jie)負責的(de)主管人(ren)(ren)員和其他(ta)直接(jie)責任人(ren)(ren)員給予警告,并處以三萬元以上(shang)三十(shi)萬元以下的(de)罰款。
綜(zong)合以上,*ST康達一方(fang)面可能因(yin)為沒有(you)按(an)(an)期披露年報(bao)導致(zhi)證監(jian)(jian)會的(de)處(chu)罰,并(bing)且,如(ru)果其仍(reng)舊不(bu)能按(an)(an)照(zhao)上市(shi)規則(ze)的(de)要求(qiu)披露年報(bao),則(ze)有(you)可能導致(zhi)退市(shi)。同時,公司與(yu)本次信息披露相關的(de)董事(shi)、監(jian)(jian)事(shi)和(he)高級管理人員也可能因(yin)此(ci)而受到證監(jian)(jian)會的(de)處(chu)罰。
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