5月(yue)8日晚，東(dong)旭光電、東(dong)旭藍(lan)天、普利(li)制藥、威創(chuang)股份(fen)、ST華鐵、*ST越博、*ST三盛等7家深市上市公(gong)司同時公(gong)告稱，因涉嫌(xian)未按時披露年度(du)報告等信息(xi)披露違法違規，被中國證監會立案。

　　上海證券(quan)報記(ji)者梳理發現，上述(shu)公司或因往期(qi)財務報告存(cun)在差錯待更正(zheng)、財務信息等(deng)相關重要事項未能完成核實(shi)查證程序、年(nian)審機構辭任等(deng)，無法(fa)按時(shi)完成2023年(nian)年(nian)報編制、審議工作；或因存(cun)在內控缺陷，2023年(nian)年(nian)報難“保(bao)真”而沒能獲得審計(ji)通過，最終導致年(nian)報無法(fa)按時(shi)披露。

　　根據相關(guan)規(gui)定，若(ruo)在上述公(gong)(gong)司股票(piao)停牌兩個(ge)月內(nei)仍無法披露(lu)2023年年報，公(gong)(gong)司股票(piao)將被實施(shi)退市(shi)(shi)風險警示。公(gong)(gong)司股票(piao)交(jiao)易被實施(shi)退市(shi)(shi)風險警示之日(ri)起的(de)兩個(ge)月內(nei)仍未披露(lu)過半數董事(shi)保證(zheng)真實、準確、完(wan)整的(de)相關(guan)年度(du)報告(gao)，深交(jiao)所將終止(zhi)公(gong)(gong)司股票(piao)上市(shi)(shi)交(jiao)易。

　　內控缺陷難掩(yan) 未獲審(shen)計(ji)通過

　　ST華鐵(tie)、威創股(gu)份2023年(nian)年(nian)報“難產(chan)”，均受困于(yu)年(nian)報未能獲得審計(ji)通過，其背后(hou)則(ze)是(shi)審計(ji)委員會對公司內控存(cun)疑(yi)。

　　以ST華鐵(tie)為例，據公(gong)司公(gong)告，截至2023年12月31日，公(gong)司控(kong)股(gu)股(gu)東(dong)及(ji)其他關聯方尚未(wei)(wei)歸還的資金占用余(yu)額(e)約(yue)13億元(yuan)，資金占用問題整改未(wei)(wei)達預期(qi)。同(tong)時，公(gong)司獨(du)立董事(shi)(shi)、審計委員(yuan)會在(zai)履職過(guo)程中(zhong)發現(xian)，2023年ST華鐵(tie)仍存在(zai)關聯方非經營性資金流出，目前(qian)公(gong)司對其性質(zhi)和金額(e)未(wei)(wei)能核實查(cha)清，獨(du)立董事(shi)(shi)、審計委員(yuan)會在(zai)履職過(guo)程中(zhong)無法獲取充分資料和合(he)理解釋(shi)。

　　由此，審計委員會(hui)無法對ST華鐵2023年(nian)(nian)年(nian)(nian)報(bao)的真實性、準確性、完整性作出判斷，最終導致其未(wei)獲(huo)過(guo)半數委員同意(yi)，審議未(wei)通過(guo)。

　　再(zai)看威創股份，這已是公司第二次(ci)被立(li)案。2023年12月23日，威創股份披(pi)(pi)(pi)露(lu)，因(yin)公司涉嫌信息(xi)披(pi)(pi)(pi)露(lu)違法(fa)違規，被中國證監會立(li)案。此次(ci)，威創股份因(yin)涉嫌未(wei)按時披(pi)(pi)(pi)露(lu)年度報告等信息(xi)披(pi)(pi)(pi)露(lu)違法(fa)違規，再(zai)次(ci)被中國證監會立(li)案。

　　回溯公(gong)告(gao)(gao)，因(yin)第(di)(di)六屆董(dong)事會(hui)審計委員會(hui)第(di)(di)三次會(hui)議在(zai)審議公(gong)司2023年(nian)度財務報(bao)告(gao)(gao)及內部控制報(bao)告(gao)(gao)中未能過(guo)半數通過(guo)，威創股份2023年(nian)年(nian)報(bao)無法提交董(dong)事會(hui)審議。

　　審計委員(yuan)會給出的(de)(de)不能(neng)通過(guo)的(de)(de)理由(you)包(bao)括：對(dui)(dui)財務報(bao)告披露(lu)公司無(wu)實際控制人的(de)(de)表述(shu)無(wu)法(fa)合理保證；2023年9月28日至(zhi)10月27日，公司向深(shen)圳博海產業運營集團有限公司凈轉(zhuan)出13.269億元，管理層對(dui)(dui)該(gai)款項(xiang)性質(zhi)無(wu)法(fa)判斷，無(wu)法(fa)實施(shi)減值測試。因此，無(wu)法(fa)判斷該(gai)事項(xiang)對(dui)(dui)財務報(bao)告的(de)(de)影(ying)響程度等。

　　同時，審計(ji)委員會(hui)指出(chu)，2023年(nian)度，威(wei)創股份還發生其他大額資金進(jin)出(chu)和交易事項(xiang)；無(wu)法保(bao)證2023年(nian)度內部控制自我評(ping)價報告(gao)已(yi)識別出(chu)全部重大、重要內部控制缺陷事項(xiang)。

　　ST華鐵、威創股(gu)(gu)份均因前述(shu)事(shi)(shi)項于5月6日開市(shi)起被實施(shi)停牌。根據《深圳(zhen)證(zheng)券交易所股(gu)(gu)票(piao)上市(shi)規則(ze)》的規定，若在公(gong)司(si)股(gu)(gu)票(piao)停牌兩個(ge)月內仍(reng)無法披(pi)露2023年(nian)年(nian)報，公(gong)司(si)股(gu)(gu)票(piao)將(jiang)被實施(shi)退(tui)市(shi)風(feng)險警示(shi)。公(gong)司(si)股(gu)(gu)票(piao)交易被實施(shi)退(tui)市(shi)風(feng)險警示(shi)之日起的兩個(ge)月內仍(reng)未披(pi)露過半數董事(shi)(shi)保(bao)證(zheng)真實、準確(que)、完整(zheng)的相關年(nian)度報告(gao)，深交所將(jiang)終止公(gong)司(si)股(gu)(gu)票(piao)上市(shi)交易。

　　多公司積重難返 年報編制受阻

　　普利制(zhi)藥、東(dong)旭光電、東(dong)旭藍天、*ST越博2023年(nian)(nian)年(nian)(nian)報“難(nan)產”則因為公司(si)(si)(si)往期(qi)財務(wu)(wu)報告存在差錯待更正(zheng)、財務(wu)(wu)信息(xi)等(deng)相關重要事項未(wei)能(neng)完(wan)成(cheng)核實查證程序、年(nian)(nian)審機構辭任(ren)等(deng)，導(dao)致公司(si)(si)(si)年(nian)(nian)報編制(zhi)、審議工作(zuo)受阻(zu)，最終致使公司(si)(si)(si)2023年(nian)(nian)年(nian)(nian)報無法如期(qi)披(pi)露(lu)。

　　如海(hai)南證(zheng)監局(ju)向普(pu)(pu)利(li)制(zhi)藥(yao)發出行(xing)政監管措施決定(ding)書顯示，海(hai)南證(zheng)監局(ju)在現場檢查中發現普(pu)(pu)利(li)制(zhi)藥(yao)2021年、2022年年報中營(ying)業(ye)收(shou)(shou)入、利(li)潤(run)等(deng)財(cai)務信(xin)息披露不準(zhun)確(que)。公司需(xu)對相(xiang)關年度營(ying)業(ye)收(shou)(shou)入、利(li)潤(run)等(deng)財(cai)務信(xin)息的(de)真實性、準(zhun)確(que)性進行(xing)自查。

　　普利(li)制(zhi)(zhi)藥(yao)公告顯示(shi)，鑒于公司尚未(wei)自(zi)查完畢，并可能涉及2021年(nian)度、2022年(nian)度財務報(bao)告會(hui)計差錯更正事項，導致(zhi)公司無(wu)法按時完成2023年(nian)年(nian)報(bao)的編制(zhi)(zhi)工作。公司股(gu)票(piao)及可轉換公司債券(quan)已(yi)于5月6日(ri)起停牌，根據《創業(ye)板股(gu)票(piao)上(shang)市(shi)規則》相關(guan)規定，若(ruo)上(shang)述問題未(wei)如期(qi)解決，普利(li)制(zhi)(zhi)藥(yao)將被實施退(tui)市(shi)風險警示(shi)或面臨終止上(shang)市(shi)。

　　而且，自(zi)查整改結束后(hou)，普利制藥仍存在2023年(nian)年(nian)報審計機(ji)構對公司2023年(nian)度財務報告出具非標準(zhun)審計意(yi)(yi)見(jian)的風險(xian)。若被出具無法(fa)表示意(yi)(yi)見(jian)或否定意(yi)(yi)見(jian)的審計意(yi)(yi)見(jian)，公司將被實(shi)施退市(shi)風險(xian)警示。

　　*ST越(yue)博的處境則更為“棘手”。公(gong)告顯示，因(yin)未(wei)按照合同約定進行付款，年(nian)審機構已辭(ci)任(ren)公(gong)司(si)2023年(nian)度(du)年(nian)審會計(ji)師，截(jie)至目(mu)前，公(gong)司(si)尚未(wei)確定審計(ji)機構。如*ST越(yue)博未(wei)能在法定期限(xian)內披露2023年(nian)度(du)審計(ji)報(bao)告，根據《創業板股票上市規(gui)則》，公(gong)司(si)股票存在被終止上市的風險。

　　與(yu)此同時(shi)，*ST越博2022年度(du)財務報(bao)告(gao)保留意見涉及事項尚(shang)未消除(chu)，如公司2023年被出具非(fei)標準的審計報(bao)告(gao)，根(gen)據《創業板股(gu)票上市規則(ze)》將(jiang)涉及退市風(feng)險(xian)；若(ruo)公司2023年經審計凈(jing)資產(chan)為負值，根(gen)據《創業板股(gu)票上市規則(ze)》將(jiang)涉及退市風(feng)險(xian)。