中證(zheng)網訊（記者 昝秀麗）河北證(zheng)監局網站12月(yue)7日(ri)發布(bu)關于對永拓會計師(shi)事務(wu)所(suo)（特殊普通合伙）及萬從新、徐冉(ran)采取出具警(jing)示(shi)函行政監管措施的(de)決定(ding)。

　　根據《中華人(ren)(ren)民共和國(guo)證券法》等相(xiang)關(guan)規定，河北證監局(ju)對相(xiang)關(guan)當事人(ren)(ren)執(zhi)業的河北福成五豐食品股份有限公(gong)司（以下簡稱福成股份或公(gong)司）2021年內(nei)控審計業務進行(xing)了檢(jian)查。經查，相(xiang)關(guan)當事人(ren)(ren)在執(zhi)業過(guo)程中存在如下問(wen)題。

　　具體而(er)言，風(feng)險評(ping)估不到位。2021年度公(gong)司新(xin)增活牛(niu)養殖業(ye)務(wu)(wu)，當期采(cai)(cai)購(gou)(gou)活牛(niu)采(cai)(cai)購(gou)(gou)金額1.70億元，占公(gong)司全部采(cai)(cai)購(gou)(gou)業(ye)務(wu)(wu)總額的20%，實際控制人全權控制該業(ye)務(wu)(wu)采(cai)(cai)購(gou)(gou)、付款審批流(liu)程，公(gong)司內(nei)審部門未進行有效監督。會計師(shi)未恰當識別(bie)及評(ping)估被審計單位活牛(niu)采(cai)(cai)購(gou)(gou)業(ye)務(wu)(wu)內(nei)部控制審計風(feng)險，未設計恰當的應(ying)對措施。

　　審計證據(ju)不(bu)充(chong)分。公(gong)司采購活牛(niu)業務未(wei)(wei)按照公(gong)司制度規(gui)定經由(you)采購部辦理、未(wei)(wei)制定采購計劃、未(wei)(wei)開(kai)展供應商評價及(ji)履行內(nei)部請購審批流(liu)程，且(qie)存在個別(bie)采購發票與實際收款人不(bu)一致等異(yi)常(chang)情況。會(hui)計師在執(zhi)行內(nei)部控制審計過程中，未(wei)(wei)獲取充(chong)分、恰(qia)當的審計證據(ju)，未(wei)(wei)充(chong)分關(guan)注上述(shu)異(yi)常(chang)情形。

　　河(he)(he)北證監(jian)局(ju)(ju)決(jue)定對該所及萬從新(xin)、徐冉采(cai)取出(chu)具警示函的(de)行政(zheng)監(jian)管(guan)措施(shi)。“你們(men)應嚴格(ge)遵照(zhao)相關法律法規、執(zhi)業準則等的(de)有(you)關要(yao)求，強化內(nei)部管(guan)理、加(jia)強學習(xi)、勤勉盡責，切(qie)實提(ti)高執(zhi)業質量，并(bing)在收到本行政(zheng)監(jian)管(guan)措施(shi)決(jue)定書(shu)30日內(nei)向河(he)(he)北證監(jian)局(ju)(ju)提(ti)交書(shu)面報(bao)告(gao)。”河(he)(he)北證監(jian)局(ju)(ju)指出(chu)。