2016年是(shi)推(tui)進(jin)供給側結(jie)構性改革的(de)攻(gong)堅之年。一(yi)年來(lai),全國(guo)稅務(wu)(wu)系統認真落實黨中央、國(guo)務(wu)(wu)院決(jue)策部(bu)署,推(tui)動“去產能(neng)、去庫存、去杠桿、降成(cheng)本(ben)、補短板”在全國(guo)各(ge)行(xing)各(ge)業全面鋪(pu)開,新舊(jiu)發展(zhan)動能(neng)加速轉換(huan),供給質量和(he)效率不斷提升(sheng)(sheng)。一(yi)年來(lai),稅收作(zuo)為供給側結(jie)構性改革的(de)主(zhu)要工具,發揮(hui)了不可替代(dai)的(de)重(zhong)要作(zuo)用。稅務(wu)(wu)部(bu)門認真落實和(he)完善稅收優惠政(zheng)策,積極(ji)推(tui)進(jin)營改增(zeng)等各(ge)項(xiang)稅收改革,不斷提升(sheng)(sheng)稅收征管服務(wu)(wu)水平,以稅收“減”法(fa)贏得了企業發展(zhan)和(he)經濟(ji)結(jie)構轉型的(de)“加”法(fa)。
稅收普惠 小微企贏得大未來
小微(wei)企業(ye)(ye)是(shi)(shi)經濟發(fa)展的(de)(de)(de)生(sheng)力軍,也是(shi)(shi)創(chuang)業(ye)(ye)就業(ye)(ye)的(de)(de)(de)主(zhu)渠(qu)道。面對經濟下(xia)行壓力不(bu)斷加大(da)的(de)(de)(de)形勢,受市場(chang)波動影響較大(da)的(de)(de)(de)小微(wei)企業(ye)(ye)對稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)費負擔(dan)的(de)(de)(de)“痛感”更為(wei)明顯(xian)。為(wei)扶持小微(wei)企業(ye)(ye)發(fa)展,切實(shi)減輕企業(ye)(ye)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)負,在增值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)和企業(ye)(ye)所(suo)(suo)得稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)等主(zhu)要稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)種方面,都(dou)對小微(wei)企業(ye)(ye)給予了(le)直接(jie)減免(mian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)的(de)(de)(de)照顧。特別是(shi)(shi)近幾年(nian)來,小微(wei)企業(ye)(ye)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收優惠(hui)政策的(de)(de)(de)覆蓋面不(bu)斷擴大(da):暫免(mian)征收增值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)的(de)(de)(de)月銷(xiao)售(shou)額從2萬元(yuan)提(ti)高至(zhi)3萬元(yuan);減半(ban)征收企業(ye)(ye)所(suo)(suo)得稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)的(de)(de)(de)小型微(wei)利企業(ye)(ye)年(nian)應納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)所(suo)(suo)得額從3萬元(yuan)躍升至(zhi)30萬元(yuan),覆蓋所(suo)(suo)有(you)小型微(wei)利企業(ye)(ye)。
今年以(yi)來,稅務部門先后4次對18個省份開展(zhan)明察暗訪和“回頭(tou)看”,促進小(xiao)微(wei)(wei)企(qi)業稅收優惠政策(ce)(ce)真(zhen)正落地。從稅收數(shu)據看,稅收政策(ce)(ce)扶持小(xiao)微(wei)(wei)企(qi)業發(fa)(fa)展(zhan)成效(xiao)顯著。今年前三季度,全國小(xiao)微(wei)(wei)企(qi)業享受稅收減免853億元,同比(bi)增加(jia)120億元,增長16.4%,有力(li)促進了小(xiao)型微(wei)(wei)利(li)(li)企(qi)業向(xiang)好(hao)發(fa)(fa)展(zhan)。全國小(xiao)型盈利(li)(li)微(wei)(wei)利(li)(li)企(qi)業盈利(li)(li),從一季度末(mo)的18%提升到三季度末(mo)的20.1%。
融資(zi)(zi)難(nan)、融資(zi)(zi)貴是阻礙小(xiao)微(wei)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)發展壯大的(de)突出(chu)因素。為降低(di)中(zhong)(zhong)小(xiao)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)融資(zi)(zi)負(fu)擔(dan),國家實施了一系列稅(shui)(shui)收(shou)扶持措施,如,對(dui)(dui)金融機(ji)構中(zhong)(zhong)小(xiao)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)貸款損(sun)失專(zhuan)項準備金,允許在企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)所得稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)前(qian)扣(kou)除(chu);對(dui)(dui)中(zhong)(zhong)小(xiao)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)信用擔(dan)保(bao)、再擔(dan)保(bao)機(ji)構從事擔(dan)保(bao)業(ye)(ye)(ye)(ye)務的(de)收(shou)入3年(nian)內(nei)免(mian)征(zheng)營(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)稅(shui)(shui)(營(ying)改增后相(xiang)應免(mian)征(zheng)增值(zhi)稅(shui)(shui)),其擔(dan)保(bao)準備金允許在企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)所得稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)前(qian)扣(kou)除(chu);對(dui)(dui)金融機(ji)構與小(xiao)微(wei)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)簽訂(ding)的(de)借款合同免(mian)征(zheng)印花稅(shui)(shui)等等。
除(chu)了實施直(zhi)接減免稅政策之(zhi)外,稅務部(bu)門主動(dong)加(jia)強與銀監會、金融機構合作(zuo),實施并拓展“銀稅互(hu)動(dong)”范圍,將受惠企(qi)(qi)業從目(mu)前(qian)的A級納(na)稅信用(yong)(yong)企(qi)(qi)業拓展至下(xia)年度(du)有(you)趨勢轉(zhuan)為A級的B級納(na)稅信用(yong)(yong)企(qi)(qi)業以及管理類別為一類的出(chu)口(kou)企(qi)(qi)業;與金融機構聯合研究推出(chu)“納(na)稅信用(yong)(yong)+外貿”等更具(ju)針對性(xing)的金融產品(pin),助力進(jin)出(chu)口(kou)貿易和企(qi)(qi)業“走出(chu)去”,緩解小微企(qi)(qi)業融資(zi)(zi)難、融資(zi)(zi)貴等問題。
對(dui)(dui)重點(dian)群體、殘(can)(can)(can)疾(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)、軍(jun)(jun)(jun)轉干(gan)部、隨軍(jun)(jun)(jun)家(jia)(jia)屬(shu)、退(tui)役士兵(bing)(bing)等創(chuang)業(ye)(ye)就(jiu)(jiu)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)主(zhu)體,國家(jia)(jia)也通過減(jian)(jian)免稅(shui)消(xiao)除創(chuang)業(ye)(ye)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)的(de)(de)(de)后顧之憂(you)。對(dui)(dui)失(shi)業(ye)(ye)半年(nian)(nian)以上的(de)(de)(de)人(ren)(ren)(ren)員(yuan),零(ling)就(jiu)(jiu)業(ye)(ye)家(jia)(jia)庭、享(xiang)受城市居民最低生(sheng)活保障家(jia)(jia)庭勞動年(nian)(nian)齡內的(de)(de)(de)登記失(shi)業(ye)(ye)人(ren)(ren)(ren)員(yuan),畢業(ye)(ye)年(nian)(nian)度(du)內高(gao)校(xiao)(xiao)畢業(ye)(ye)生(sheng)從(cong)事(shi)個(ge)(ge)體經(jing)(jing)營的(de)(de)(de),在(zai)3年(nian)(nian)內按(an)每(mei)戶每(mei)年(nian)(nian)給予(yu)(yu)8000元,最高(gao)9600元的(de)(de)(de)限額稅(shui)收減(jian)(jian)免。對(dui)(dui)安(an)置(zhi)(zhi)殘(can)(can)(can)疾(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)的(de)(de)(de)單(dan)位,實行(xing)按(an)實際安(an)置(zhi)(zhi)殘(can)(can)(can)疾(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)的(de)(de)(de)人(ren)(ren)(ren)數限額即征(zheng)即退(tui)增(zeng)值(zhi)稅(shui),對(dui)(dui)安(an)置(zhi)(zhi)殘(can)(can)(can)疾(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)單(dan)位給予(yu)(yu)工資(zi)100%加計扣除企業(ye)(ye)所得(de)稅(shui)優惠政策,對(dui)(dui)殘(can)(can)(can)疾(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)個(ge)(ge)人(ren)(ren)(ren)創(chuang)業(ye)(ye)給予(yu)(yu)增(zeng)值(zhi)稅(shui)、個(ge)(ge)人(ren)(ren)(ren)所得(de)稅(shui)優惠政策等。對(dui)(dui)軍(jun)(jun)(jun)轉干(gan)部、隨軍(jun)(jun)(jun)家(jia)(jia)屬(shu)從(cong)事(shi)個(ge)(ge)體經(jing)(jing)營全額免征(zheng)增(zeng)值(zhi)稅(shui)、個(ge)(ge)人(ren)(ren)(ren)所得(de)稅(shui)。對(dui)(dui)退(tui)役士兵(bing)(bing)從(cong)事(shi)個(ge)(ge)體經(jing)(jing)營限額免征(zheng)增(zeng)值(zhi)稅(shui)、個(ge)(ge)人(ren)(ren)(ren)所得(de)稅(shui)。2016年(nian)(nian)前三季度(du),高(gao)校(xiao)(xiao)畢業(ye)(ye)生(sheng)、失(shi)業(ye)(ye)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)、殘(can)(can)(can)疾(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)、隨軍(jun)(jun)(jun)家(jia)(jia)屬(shu)、軍(jun)(jun)(jun)轉干(gan)部、退(tui)役士兵(bing)(bing)等重點(dian)特殊就(jiu)(jiu)業(ye)(ye)群體共減(jian)(jian)免稅(shui)收96億元。
在這些稅(shui)收優惠政策的(de)(de)扶持下(xia),小微企業(ye)有了更大的(de)(de)生存發(fa)展空間,企業(ye)數(shu)量(liang)也(ye)在不斷增(zeng)(zeng)加。稅(shui)務(wu)登記戶(hu)數(shu)已(yi)由2012年的(de)(de)3460萬戶(hu)增(zeng)(zeng)加至2016年10月底的(de)(de)4700多萬戶(hu)。
定向施策 創新熱匯聚新動能
推進大眾創(chuang)業(ye)、萬眾創(chuang)新,是(shi)發(fa)(fa)展的(de)動(dong)力之源,也是(shi)新發(fa)(fa)展理念的(de)題中(zhong)之義。一年來,稅(shui)務部門(men)不(bu)(bu)折不(bu)(bu)扣落實各項(xiang)稅(shui)收優惠政策(ce)扶持創(chuang)業(ye)創(chuang)新,并根據新問(wen)題新情(qing)況適時(shi)調整制(zhi)定新政策(ce),切實降(jiang)低企業(ye)稅(shui)負,充(chong)分釋放創(chuang)業(ye)創(chuang)新潛能(neng),用(yong)減出來的(de)“真金白銀(yin)”撬動(dong)全社會創(chuang)業(ye)創(chuang)新熱情(qing),匯聚起推動(dong)發(fa)(fa)展的(de)磅礴力量。
這一年,多項鼓勵(li)創新的稅收新政持續發力:
——2016年1月1日起,適(shi)用(yong)研(yan)(yan)(yan)發費用(yong)加(jia)計(ji)(ji)扣(kou)(kou)除(chu)政(zheng)策的(de)(de)研(yan)(yan)(yan)發活動范圍進(jin)一步(bu)放寬,研(yan)(yan)(yan)發費用(yong)加(jia)計(ji)(ji)扣(kou)(kou)除(chu)范圍進(jin)一步(bu)擴大,企(qi)業為獲得創新(xin)性、創意(yi)性、突破性的(de)(de)產(chan)品進(jin)行創意(yi)設(she)計(ji)(ji)活動而發生(sheng)的(de)(de)相關費用(yong)也可以(yi)稅前加(jia)計(ji)(ji)扣(kou)(kou)除(chu)。
——2016年(nian)1月1日(ri)起,企業(ye)股權獎勵和轉增股本分期繳納個人所得(de)稅優惠政策推廣至全國范圍內的高新技術企業(ye)。
——2016年1月1日起,實施(shi)新(xin)修訂的《高新(xin)技術企(qi)業認(ren)定管(guan)理辦(ban)法》,進一步(bu)擴大(da)高新(xin)技術企(qi)業認(ren)定范圍,加大(da)對科技型企(qi)業特別是中小(xiao)企(qi)業的政策扶持。
——2016年9月1日(ri)起,對符合條件的股(gu)(gu)權(quan)激勵和技術入股(gu)(gu)實(shi)施遞延納稅(shui)政(zheng)策,同時降低適用(yong)稅(shui)率。政(zheng)策優(you)惠(hui)范圍進(jin)一步擴(kuo)大,優(you)惠(hui)政(zheng)策針對的股(gu)(gu)權(quan)激勵方式也進(jin)一步拓寬。
稅收優惠政策(ce)的覆(fu)蓋廣(guang)度(du)(du)(du)和(he)深(shen)度(du)(du)(du),一定程度(du)(du)(du)上(shang)帶動著著萬(wan)眾(zhong)創新(xin)的熱度(du)(du)(du)和(he)高度(du)(du)(du)。除(chu)上(shang)述新(xin)增優惠政策(ce)外,近年(nian)來,國家出臺了一系(xi)列(lie)高含金量的稅收優惠政策(ce),從(cong)孵(fu)化(hua)平(ping)臺、資金、技術、人才和(he)成果轉化(hua)等(deng)科技創新(xin)鏈條的各(ge)個環節精準發(fa)力,效果顯著。
孵化(hua)平(ping)臺是創(chuang)新(xin)的(de)(de)土(tu)壤。國(guo)家對(dui)創(chuang)業(ye)(ye)(ye)投(tou)(tou)資(zi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)采取股(gu)權投(tou)(tou)資(zi)方式投(tou)(tou)資(zi)于(yu)未(wei)上市的(de)(de)中小高新(xin)技術(shu)企(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de),可以按照其投(tou)(tou)資(zi)額的(de)(de)70%抵(di)扣應納稅(shui)(shui)(shui)所得額,在股(gu)權持有(you)滿(man)2年的(de)(de)當年抵(di)扣該創(chuang)業(ye)(ye)(ye)投(tou)(tou)資(zi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)應納稅(shui)(shui)(shui)所得額。科技企(qi)業(ye)(ye)(ye)孵化(hua)器、國(guo)家大學科技園提(ti)供給(gei)孵化(hua)企(qi)業(ye)(ye)(ye)使用的(de)(de)房產(chan)、土(tu)地(di),免征(zheng)房產(chan)稅(shui)(shui)(shui)和城鎮土(tu)地(di)使用稅(shui)(shui)(shui)。向孵化(hua)企(qi)業(ye)(ye)(ye)出租場地(di)、房屋以及提(ti)供孵化(hua)服(fu)務的(de)(de)收入(ru),免征(zheng)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)。研(yan)(yan)發(fa)(fa)(fa)(fa)投(tou)(tou)入(ru)是企(qi)業(ye)(ye)(ye)創(chuang)新(xin)的(de)(de)支撐。為(wei)鼓勵企(qi)業(ye)(ye)(ye)加大研(yan)(yan)發(fa)(fa)(fa)(fa)投(tou)(tou)入(ru)力度,國(guo)家對(dui)需(xu)要重點扶(fu)持的(de)(de)高新(xin)技術(shu)企(qi)業(ye)(ye)(ye),減按15%的(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)率(lv)征(zheng)收企(qi)業(ye)(ye)(ye)所得稅(shui)(shui)(shui),同時,對(dui)引領(ling)經濟發(fa)(fa)(fa)(fa)展具(ju)有(you)重要意義的(de)(de)軟件和集成電路產(chan)業(ye)(ye)(ye)、技術(shu)先(xian)進型(xing)服(fu)務外包企(qi)業(ye)(ye)(ye),實行(xing)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)即征(zheng)即退、增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)留抵(di)退稅(shui)(shui)(shui)、減免企(qi)業(ye)(ye)(ye)所得稅(shui)(shui)(shui)等(deng)優惠政策(ce)(ce)。除研(yan)(yan)發(fa)(fa)(fa)(fa)費(fei)用加計(ji)扣除政策(ce)(ce)外,還對(dui)計(ji)算(suan)機(ji)制造(zao)等(deng)10個(ge)重點行(xing)業(ye)(ye)(ye)研(yan)(yan)發(fa)(fa)(fa)(fa)設(she)備實行(xing)加速(su)折舊政策(ce)(ce),進一步鼓勵企(qi)業(ye)(ye)(ye)加大研(yan)(yan)發(fa)(fa)(fa)(fa)投(tou)(tou)入(ru),今年前三季度,加速(su)折舊政策(ce)(ce)為(wei)企(qi)業(ye)(ye)(ye)減稅(shui)(shui)(shui)73億元(yuan)。
人(ren)才(cai)資源是創新的關鍵(jian)。為激勵科(ke)研人(ren)員投身創新,國(guo)(guo)家實施了一系(xi)列稅收(shou)優惠政(zheng)(zheng)策,包括:國(guo)(guo)家級(ji)、省部級(ji)以(yi)及國(guo)(guo)際組織對(dui)科(ke)技人(ren)員頒發的科(ke)技獎(jiang)金,引(yin)進人(ren)才(cai)回國(guo)(guo)補助,對(dui)科(ke)技人(ren)員的股權獎(jiang)勵和非(fei)貨幣性投資,都(dou)可(ke)以(yi)享受個人(ren)所(suo)得稅免征或延期、分期繳納(na)的優惠政(zheng)(zheng)策。
成(cheng)果(guo)轉(zhuan)化是創新的(de)價值。稅收(shou)政策注重促進上游企(qi)(qi)業(ye)科技成(cheng)果(guo)向下游轉(zhuan)移,對(dui)技術(shu)轉(zhuan)讓、技術(shu)開發和與(yu)之(zhi)相(xiang)關的(de)技術(shu)咨詢、技術(shu)服務免(mian)征(zheng)(zheng)增值稅;居民(min)企(qi)(qi)業(ye)在一個(ge)納稅年度內技術(shu)轉(zhuan)讓所得(de)(de)不(bu)超過(guo)(guo)500萬(wan)元的(de)部(bu)分(fen),免(mian)征(zheng)(zheng)企(qi)(qi)業(ye)所得(de)(de)稅,超過(guo)(guo)500萬(wan)元的(de)部(bu)分(fen),減(jian)半征(zheng)(zheng)收(shou)企(qi)(qi)業(ye)所得(de)(de)稅。
制度減稅 新稅制帶來發展新契機
營改(gai)增是(shi)深(shen)化(hua)財稅體(ti)制改(gai)革的“重頭戲”。今年5月1日起,我(wo)國全面推開(kai)營改(gai)增試(shi)點,將試(shi)點范圍(wei)擴大到(dao)建筑(zhu)業(ye)、房地產業(ye)、金融業(ye)和生活服(fu)(fu)務(wu)業(ye),實現了增值(zhi)稅對貨(huo)物和服(fu)(fu)務(wu)的全覆(fu)蓋(gai),大多數行業(ye)都能受(shou)益于增加抵扣從(cong)而減(jian)少重復征稅。從(cong)目(mu)前情況看,2016年營改(gai)增減(jian)稅規模將超過(guo)5000億元(yuan)。
“確(que)保所(suo)有行(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)稅負只減不增!”李(li)克強(qiang)總(zong)理在政(zheng)府工作報告中的(de)要求擲(zhi)地有聲。財政(zheng)部、國家(jia)稅務總(zong)局將這一改革(ge)目標注(zhu)入試點方案的(de)頂層(ceng)設計中,堅(jian)持促(cu)改革(ge)和(he)(he)穩增長(chang)兩兼顧、兩促(cu)進,按照營(ying)業(ye)(ye)(ye)稅稅負平(ping)移(yi)的(de)方法測(ce)算確(que)定了各試點行(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)的(de)適用稅率,對(dui)(dui)4個行(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)原(yuan)(yuan)稅收優(you)惠政(zheng)策原(yuan)(yuan)則上予以延(yan)續,對(dui)(dui)老合同(tong)和(he)(he)老項目實行(xing)(xing)政(zheng)策平(ping)轉,對(dui)(dui)特定行(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)制(zhi)定了過渡性(xing)優(you)惠措施,總(zong)體(ti)上確(que)保所(suo)有行(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)全(quan)面減稅、絕大部分企業(ye)(ye)(ye)稅負都能有不同(tong)程(cheng)度的(de)降低。
頂層設(she)計的(de)(de)(de)美(mei)好(hao)(hao)藍圖只有(you)付諸實(shi)施才能(neng)真正實(shi)現。面對(dui)納(na)稅(shui)人(ren)數量多于(yu)以往、準(zhun)備時(shi)間(jian)(jian)緊于(yu)以往、工作難(nan)度(du)(du)大于(yu)以往的(de)(de)(de)改(gai)(gai)(gai)革(ge)任務(wu)(wu),稅(shui)務(wu)(wu)總局(ju)迅速(su)成立(li)營改(gai)(gai)(gai)增(zeng)(zeng)督促落實(shi)領導(dao)(dao)小組,及時(shi)梳理分(fen)解了(le)(le)(le)稅(shui)務(wu)(wu)系(xi)統推(tui)進(jin)(jin)營改(gai)(gai)(gai)增(zeng)(zeng)112項工作任務(wu)(wu),并(bing)明確了(le)(le)(le)時(shi)間(jian)(jian)表、路線(xian)圖和責任人(ren)。改(gai)(gai)(gai)革(ge)推(tui)進(jin)(jin)中,建立(li)了(le)(le)(le)碰頭(tou)會(hui)、通報(bao)(bao)(bao)會(hui)、協調(diao)會(hui)和簡報(bao)(bao)(bao)、通報(bao)(bao)(bao)、專(zhuan)報(bao)(bao)(bao)的(de)(de)(de)每(mei)日“三(san)會(hui)三(san)報(bao)(bao)(bao)”制度(du)(du),統一(yi)指揮、快速(su)響應、集(ji)中調(diao)度(du)(du)。短短55天的(de)(de)(de)準(zhun)備時(shi)間(jian)(jian)里,稅(shui)務(wu)(wu)部(bu)門(men)穩(wen)妥做好(hao)(hao)了(le)(le)(le)1000多萬(wan)戶納(na)稅(shui)人(ren)資料(liao)交接、稅(shui)務(wu)(wu)登記、輔導(dao)(dao)培訓(xun)等工作,印發了(le)(le)(le)46份政(zheng)策(ce)(ce)和征(zheng)管文(wen)件,編發了(le)(le)(le)58萬(wan)字的(de)(de)(de)輔導(dao)(dao)材料(liao),印制了(le)(le)(le)23億份發票供納(na)稅(shui)人(ren)使用,調(diao)整了(le)(le)(le)89項稅(shui)收(shou)征(zheng)管系(xi)統模(mo)塊(kuai)功能(neng),并(bing)通過12366納(na)稅(shui)服務(wu)(wu)熱線(xian)、網(wang)上(shang)(shang)在(zai)線(xian)訪(fang)談(tan)等,及時(shi)收(shou)集(ji)、解決納(na)稅(shui)人(ren)提出(chu)的(de)(de)(de)上(shang)(shang)萬(wan)個問題和建議。試點(dian)(dian)運(yun)行過程中,及時(shi)研究(jiu)并(bing)適時(shi)出(chu)臺(tai)針對(dui)個別行業的(de)(de)(de)政(zheng)策(ce)(ce)文(wen)件10余份,進(jin)(jin)一(yi)步完善(shan)稅(shui)收(shou)政(zheng)策(ce)(ce)體(ti)系(xi)。特別是在(zai)“開(kai)好(hao)(hao)票”“報(bao)(bao)(bao)好(hao)(hao)稅(shui)”“分(fen)析好(hao)(hao)”“改(gai)(gai)(gai)進(jin)(jin)好(hao)(hao)”等重要節點(dian)(dian)先(xian)后四次推(tui)出(chu)共80條(tiao)保障措施,確保改(gai)(gai)(gai)革(ge)順利推(tui)進(jin)(jin)。
為了讓(rang)因規模大、業務(wu)復雜而被稱為營(ying)改增(zeng)(zeng)“最難(nan)啃的骨頭”的金融(rong)業納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人用好增(zeng)(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)抵扣(kou)(kou)機制(zhi),稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)總局專(zhuan)門出(chu)臺《關于開展營(ying)改增(zeng)(zeng)試(shi)點(dian)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人專(zhuan)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)輔導工作的通(tong)知》,逐一梳理(li)可抵扣(kou)(kou)進項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)稅(shui)(shui)(shui)(shui)的成本費用項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目,幫助企業在最短(duan)時間內實現抵扣(kou)(kou)憑證應(ying)取盡(jin)取,進項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)稅(shui)(shui)(shui)(shui)額應(ying)抵盡(jin)抵,充分享受增(zeng)(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)減免(mian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)優(you)惠(hui)等(deng)政策。北京、上(shang)海、湖南等(deng)地稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)機關更是對出(chu)現稅(shui)(shui)(shui)(shui)負上(shang)升的少數納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人,安(an)排專(zhuan)人上(shang)門開展“一對一、面對面”專(zhuan)題輔導,引導納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人轉變觀(guan)念,主動適應(ying)新(xin)稅(shui)(shui)(shui)(shui)制(zhi)要求。
稅(shui)(shui)務(wu)(wu)部門(men)以百(bai)分之(zhi)百(bai)的(de)(de)雄心(xin)、百(bai)分之(zhi)百(bai)的(de)(de)匠(jiang)心(xin)、百(bai)分之(zhi)百(bai)的(de)(de)決(jue)心(xin)取得(de)了全面推(tui)(tui)開(kai)營改增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)試點(dian)的(de)(de)亮(liang)眼成(cheng)績:5-10月(yue)份(fen),四(si)大(da)行(xing)業(ye)累計減(jian)(jian)稅(shui)(shui)965億(yi)元(yuan),26個細(xi)分行(xing)業(ye)全部實(shi)現了總(zong)體稅(shui)(shui)負只減(jian)(jian)不增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)的(de)(de)預定目標。除四(si)大(da)行(xing)業(ye)本身減(jian)(jian)稅(shui)(shui)外,由于可(ke)抵扣進項稅(shui)(shui)增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)加(jia)(jia),前期已試點(dian)的(de)(de)“3+7”行(xing)業(ye)減(jian)(jian)稅(shui)(shui)939億(yi)元(yuan),原增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)值稅(shui)(shui)行(xing)業(ye)減(jian)(jian)稅(shui)(shui)966億(yi)元(yuan)。上述合計,5-10月(yue)減(jian)(jian)稅(shui)(shui)2870億(yi)元(yuan),加(jia)(jia)上1-4月(yue)份(fen)營改增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)減(jian)(jian)稅(shui)(shui)847億(yi)元(yuan),2016年1-10月(yue)營改增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)試點(dian)累計減(jian)(jian)稅(shui)(shui)3717億(yi)元(yuan)。依此推(tui)(tui)算,預計此項改革(ge)全年減(jian)(jian)稅(shui)(shui)超過4700億(yi)元(yuan),加(jia)(jia)上帶來(lai)的(de)(de)城市維護建設(she)稅(shui)(shui)和(he)教(jiao)育(yu)費附(fu)加(jia)(jia)減(jian)(jian)收,總(zong)規模將超過5000億(yi)元(yuan)。這組減(jian)(jian)稅(shui)(shui)數(shu)據(ju)的(de)(de)背后是(shi)營改增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)對(dui)經(jing)(jing)濟轉(zhuan)型升級的(de)(de)驅動(dong)。營改增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)全面推(tui)(tui)開(kai),將應(ying)稅(shui)(shui)服務(wu)(wu)和(he)新(xin)(xin)增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)不動(dong)產所(suo)含增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)值稅(shui)(shui)納入抵扣范圍,貫通服務(wu)(wu)業(ye)內(nei)部和(he)第二、三產業(ye)之(zhi)間的(de)(de)抵扣鏈(lian)(lian)條,從制度(du)上消除重復征稅(shui)(shui),有(you)利于營造公平競爭的(de)(de)市場環境,有(you)力推(tui)(tui)動(dong)了服務(wu)(wu)業(ye)特別(bie)是(shi)研發等生產性服務(wu)(wu)業(ye)發展,對(dui)促(cu)進整個經(jing)(jing)濟鏈(lian)(lian)條良性運轉(zhuan)都(dou)將發揮重要作用。據(ju)山東(dong)省濟寧(ning)市國稅(shui)(shui)局局長許本虎介紹,僅2016年5至(zhi)8月(yue)份(fen),濟寧(ning)市就新(xin)(xin)增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)服務(wu)(wu)業(ye)納稅(shui)(shui)人1791戶,增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)加(jia)(jia)就業(ye)人員9500多人。
資(zi)(zi)源(yuan)稅(shui)全面從價(jia)(jia)計(ji)征(zheng)改(gai)革是(shi)繼營改(gai)增(zeng)后今(jin)年又(you)一項重(zhong)大稅(shui)制(zhi)改(gai)革,7月1日起,在全國(guo)范圍推開。此次改(gai)革的(de)(de)(de)(de)核心是(shi)建立全面從價(jia)(jia)計(ji)征(zheng)的(de)(de)(de)(de)稅(shui)收自(zi)(zi)動調節機制(zhi),實(shi)現資(zi)(zi)源(yuan)稅(shui)收入與資(zi)(zi)源(yuan)價(jia)(jia)格(ge)掛鉤(gou),資(zi)(zi)源(yuan)價(jia)(jia)格(ge)上漲時可(ke)(ke)以自(zi)(zi)動增(zeng)加收入,抑制(zhi)相關(guan)經濟領域(yu)可(ke)(ke)能出現的(de)(de)(de)(de)“過(guo)熱”;資(zi)(zi)源(yuan)市場低迷、礦(kuang)(kuang)價(jia)(jia)走(zou)低時可(ke)(ke)以自(zi)(zi)動降低稅(shui)負,減(jian)輕企(qi)業(ye)負擔,對礦(kuang)(kuang)業(ye)經濟發(fa)展起到了“自(zi)(zi)動穩定器”的(de)(de)(de)(de)調節作用(yong)。同時,全面實(shi)施清(qing)費立稅(shui),清(qing)理收費基金,將全部資(zi)(zi)源(yuan)品目(mu)(mu)礦(kuang)(kuang)產(chan)資(zi)(zi)源(yuan)補償費費率降為零(ling),停征(zheng)價(jia)(jia)格(ge)調節基金,取締地方針對礦(kuang)(kuang)產(chan)資(zi)(zi)源(yuan)違規設立的(de)(de)(de)(de)收費基金項目(mu)(mu)。規范的(de)(de)(de)(de)稅(shui)費關(guan)系激發(fa)了市場活力,也有效減(jian)輕了企(qi)業(ye)負擔。
從7-10月(yue)(yue)改革(ge)實(shi)施(shi)情況看,按改革(ge)前政策計算,全(quan)國(guo)129個稅目應征資源(yuan)稅費132億元(yuan),改革(ge)后(hou),實(shi)際(ji)征收(shou)資源(yuan)稅收(shou)入102億元(yuan),總(zong)體減負(fu)30億元(yuan),降幅22.57%,絕大部分稅目負(fu)擔下降。按照改革(ge)新設(she)促進資源(yuan)節約的(de)優惠政策,改革(ge)四個月(yue)(yue),全(quan)國(guo)共為充填采礦(kuang)、衰(shuai)竭(jie)期(qi)礦(kuang)、綜合利(li)用(yong)礦(kuang)等符(fu)合條件(jian)的(de)企(qi)業(ye)減免資源(yuan)稅9628萬(wan)元(yuan),鼓勵(li)企(qi)業(ye)充分回收(shou)利(li)用(yong)尾礦(kuang)、礦(kuang)渣等資源(yuan),促進資源(yuan)節約開(kai)發和有(you)效利(li)用(yong)。
提質增效 強管理為企業降成本
降低企(qi)業(ye)稅(shui)收負擔的(de)同(tong)時,稅(shui)務(wu)(wu)部門(men)還通過推進(jin)簡政(zheng)放權(quan)、放管(guan)結(jie)合、優化服務(wu)(wu),提升稅(shui)收征管(guan)服務(wu)(wu)質效等(deng),多措并舉,不斷降低企(qi)業(ye)辦稅(shui)成(cheng)本(ben)、財務(wu)(wu)成(cheng)本(ben)和制度(du)性交易成(cheng)本(ben)等(deng),進(jin)一(yi)步激發企(qi)業(ye)活力。
——便民(min)(min)提速(su),降低辦(ban)(ban)稅(shui)成(cheng)本(ben)。從2014年(nian)起,稅(shui)務總局連續三年(nian)開展“便民(min)(min)辦(ban)(ban)稅(shui)春風(feng)行動”,全面提速(su)納稅(shui)服務,70%以上(shang)的事項(xiang)即(ji)時辦(ban)(ban)結,報送資料減(jian)少40%左右,報送環節壓縮(suo)60%以上(shang),辦(ban)(ban)理時限(xian)縮(suo)減(jian)50%以上(shang)。2016年(nian)又(you)將(jiang)“便民(min)(min)辦(ban)(ban)稅(shui)春風(feng)行動”作為(wei)深化國稅(shui)、地稅(shui)征(zheng)管體制改革(ge)的“當(dang)頭炮”深入推進,瞄準辦(ban)(ban)稅(shui)“難點”“痛點”“堵點”,推出10類31項(xiang)便民(min)(min)辦(ban)(ban)稅(shui)舉措。
——完(wan)(wan)善機制(zhi),降(jiang)低財(cai)務成(cheng)本。推(tui)行(xing)財(cai)稅(shui)(shui)庫銀(yin)橫向(xiang)聯網電子繳稅(shui)(shui),通過部(bu)門間(jian)系統連接,信息(xi)共(gong)享,協同(tong)運作(zuo),實現(xian)稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)繳庫、退(tui)庫、更正、對賬業務的(de)電子化、自動化、實時(shi)化處理(li),不但大大方便了納(na)稅(shui)(shui)人(ren),有效減少辦(ban)稅(shui)(shui)成(cheng)本,還降(jiang)低了企業稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)在途(tu)時(shi)間(jian)過長產生的(de)財(cai)務成(cheng)本。通過完(wan)(wan)善出(chu)口退(tui)稅(shui)(shui)管(guan)理(li)規(gui)范、修訂分類管(guan)理(li)辦(ban)法、推(tui)行(xing)無紙(zhi)化、實施離境退(tui)稅(shui)(shui)等(deng)措施,及時(shi)足(zu)額為企業辦(ban)理(li)退(tui)稅(shui)(shui),有效緩解了出(chu)口企業的(de)資金(jin)占用(yong)壓力,較好地發揮了出(chu)口退(tui)稅(shui)(shui)支持(chi)外貿(mao)持(chi)續穩定健康發展的(de)職能(neng)作(zuo)用(yong)。
——簡政放權,降(jiang)低制(zhi)度(du)(du)性交易成本(ben)。稅(shui)務(wu)(wu)(wu)部門(men)深入推進稅(shui)務(wu)(wu)(wu)行政審批(pi)制(zhi)度(du)(du)改革,目(mu)前,稅(shui)務(wu)(wu)(wu)總(zong)局(ju)僅保留7項(xiang)(xiang)(xiang)稅(shui)務(wu)(wu)(wu)行政審批(pi)事(shi)項(xiang)(xiang)(xiang),為市(shi)場“松綁”,為企業(ye)“減(jian)負”。例如,不再保留對辦(ban)(ban)理稅(shui)務(wu)(wu)(wu)登(deng)記核準、出口(kou)退(免)稅(shui)資格(ge)認定(ding)等非行政許可審批(pi)事(shi)項(xiang)(xiang)(xiang),真正(zheng)降(jiang)低了辦(ban)(ban)稅(shui)“門(men)檻(jian)”。對于(yu)原(yuan)來需(xu)要層層審批(pi)的事(shi)項(xiang)(xiang)(xiang),稅(shui)務(wu)(wu)(wu)部門(men)按照“誰實(shi)施誰受理”的原(yuan)則,由作出許可決定(ding)機關直接受理,減(jian)少中(zhong)間環節,提高審批(pi)效率。今年12月1日起,個(ge)體工商(shang)戶(hu)營業(ye)執照和稅(shui)務(wu)(wu)(wu)登(deng)記證(zheng)(zheng)“兩(liang)證(zheng)(zheng)整合(he)”改革將(jiang)在全國范圍內實(shi)施,這是“三證(zheng)(zheng)合(he)一(yi)”登(deng)記制(zhi)度(du)(du)改革向個(ge)體工商(shang)戶(hu)的延伸(shen),將(jiang)實(shi)現公(gong)民只需(xu)填(tian)寫(xie)“一(yi)張表(biao)”,向“一(yi)個(ge)窗口(kou)”提交“一(yi)套材料(liao)”即(ji)可辦(ban)(ban)理個(ge)體工商(shang)戶(hu)工商(shang)及稅(shui)務(wu)(wu)(wu)登(deng)記,進一(yi)步(bu)簡化個(ge)體工商(shang)戶(hu)登(deng)記注冊(ce)程序,促進個(ge)體私營經(jing)濟(ji)健(jian)康發展(zhan)。
王軍局長(chang)在2016年全國(guo)稅(shui)務(wu)(wu)工(gong)作(zuo)會議上明確強調和要求(qiu),“主動依(yi)規減(jian)免稅(shui),執行(xing)中不打(da)折扣,與(yu)依(yi)法組織稅(shui)收(shou)收(shou)入一樣(yang),是各級稅(shui)務(wu)(wu)部門和廣大稅(shui)務(wu)(wu)干部的基本職(zhi)責”。各級稅(shui)務(wu)(wu)部門用(yong)實際行(xing)動將稅(shui)收(shou)優惠(hui)政策轉變成(cheng)納稅(shui)人實實在在的獲得(de)感,在稅(shui)制(zhi)改(gai)革中降負擔,在征管服務(wu)(wu)上提質效,不斷提升稅(shui)收(shou)治理體系和治理能力現代化,用(yong)政府(fu)收(shou)入的“減(jian)法”,換來了企業效益(yi)的“加法”和市場活力的“乘法”。
中(zhong)(zhong)(zhong)證(zheng)(zheng)(zheng)網(wang)(wang)(wang)(wang)聲明(ming):凡本網(wang)(wang)(wang)(wang)注明(ming)“來源:中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)證(zheng)(zheng)(zheng)券報(bao)·中(zhong)(zhong)(zhong)證(zheng)(zheng)(zheng)網(wang)(wang)(wang)(wang)”的(de)所(suo)有作(zuo)(zuo)品(pin),版權均屬于(yu)中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)證(zheng)(zheng)(zheng)券報(bao)、中(zhong)(zhong)(zhong)證(zheng)(zheng)(zheng)網(wang)(wang)(wang)(wang)。中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)證(zheng)(zheng)(zheng)券報(bao)·中(zhong)(zhong)(zhong)證(zheng)(zheng)(zheng)網(wang)(wang)(wang)(wang)與(yu)作(zuo)(zuo)品(pin)作(zuo)(zuo)者聯合聲明(ming),任何組織未經中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)證(zheng)(zheng)(zheng)券報(bao)、中(zhong)(zhong)(zhong)證(zheng)(zheng)(zheng)網(wang)(wang)(wang)(wang)以及作(zuo)(zuo)者書(shu)面授(shou)權不得轉(zhuan)載(zai)、摘編或利用(yong)其(qi)它方式使用(yong)上述作(zuo)(zuo)品(pin)。凡本網(wang)(wang)(wang)(wang)注明(ming)來源非中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)證(zheng)(zheng)(zheng)券報(bao)·中(zhong)(zhong)(zhong)證(zheng)(zheng)(zheng)網(wang)(wang)(wang)(wang)的(de)作(zuo)(zuo)品(pin),均轉(zhuan)載(zai)自其(qi)它媒體,轉(zhuan)載(zai)目的(de)在(zai)于(yu)更好服務讀者、傳遞信息之需,并(bing)不代表本網(wang)(wang)(wang)(wang)贊(zan)同其(qi)觀(guan)點,本網(wang)(wang)(wang)(wang)亦不對其(qi)真實性負責,持異(yi)議者應與(yu)原出處單位主張(zhang)權利。
特別鏈接:政府部門交易機構證券期貨四所兩司新聞發布平臺友情鏈接版權聲明
關于報社關于本站廣告發布免責條款
中國證券報社版權所有,未經書面授權不得復制或建立鏡像 經營許可證編號:京B2-20180749 京公網安備0-1
Copyright 2001-2018 China Securities Journal. All Rights Reserved
中(zhong)國證券報(bao)社版權(quan)所有,未經書面(mian)授權(quan)不得復制或(huo)建立鏡像
經營許可(ke)證編號:京B2-20180749 京公網安備0-1
Copyright 2001-2018 China Securities Journal. All Rights Reserved