在深圳(zhen)堂(tang)(tang)堂(tang)(tang)會(hui)計師(shi)事務所(suo)(下稱“堂(tang)(tang)堂(tang)(tang)所(suo)”)以(yi)極(ji)其激烈的(de)言辭在其官網(wang)發布公(gong)開舉(ju)報信后，1月7日晚間，證監會(hui)在正(zheng)面回(hui)應(ying)時(shi)表(biao)示，對堂(tang)(tang)堂(tang)(tang)所(suo)擬采(cai)取(qu)“沒一(yi)罰六”的(de)行政處罰，并將(jiang)相關主體(ti)涉嫌(xian)犯罪問題移送(song)公(gong)安機(ji)關。

　　“沒(mei)一(yi)罰(fa)六(liu)”也(ye)可謂A股史上(shang)“頭一(yi)遭”。接近證監會人士對《華夏時報》記者表(biao)示(shi)，老證券(quan)法(fa)(fa)規(gui)定的最高限是(shi)沒(mei)一(yi)罰(fa)五(wu)，新(xin)證券(quan)法(fa)(fa)的最高限是(shi)沒(mei)一(yi)罰(fa)十。所以過去適用(yong)老證券(quan)法(fa)(fa)的情況下不存(cun)在沒(mei)一(yi)罰(fa)六(liu)，現(xian)在適用(yong)新(xin)證券(quan)法(fa)(fa)的案件(jian)，本次對堂堂所的沒(mei)一(yi)罰(fa)六(liu)也(ye)是(shi)首(shou)例，該案違法(fa)(fa)情形確實非常惡劣。

　　一(yi)年前，堂堂所曾因在密集承接*ST類上市公(gong)司的審計業務后，被證監(jian)會立案調查。隨后，堂堂所曾多次公(gong)開“叫屈”，認(ren)為監(jian)管處(chu)罰過于嚴厲，甚至在舉報(bao)信中(zhong)認(ren)為“應當(dang)免于處(chu)罰，對(dui)當(dang)事(shi)人進(jin)行教育出具警(jing)示函即可”。

　　是真(zhen)的(de)(de)冤枉嗎(ma)？證監(jian)會在公開回(hui)應(ying)中揭露了堂堂所與*ST新億“令人不齒”的(de)(de)“抽(chou)屜協議”：不出具“否定意(yi)見”，且若(ruo)因此被處罰(fa)，*ST新億應(ying)予補償。資本(ben)市(shi)場牽涉各方利益，也多有(you)發生當事人與監(jian)管層(ceng)“叫板(ban)”的(de)(de)故事。除堂堂所外，還有(you)哪些A股“叫板(ban)”史？

　　堂堂所“抽屜協議”

　　1月7日晚間，證監會回應(ying)(ying)堂堂所在(zai)其官網就某案(an)件(jian)處(chu)理情(qing)況發表(biao)公(gong)開信時表(biao)示，堂堂所審(shen)計(ji)(ji)獨立性嚴重缺失，審(shen)計(ji)(ji)程序(xu)存(cun)在(zai)多項缺陷，審(shen)計(ji)(ji)報告存(cun)在(zai)虛假記載和重大(da)遺(yi)漏，缺乏應(ying)(ying)有的職(zhi)業操守和底線。

　　據此，擬對堂堂所采取“沒一(yi)罰六(liu)”的行政處罰，相關主體(ti)涉(she)嫌犯罪問題將(jiang)移送(song)公(gong)安機關。

　　根據(ju)證(zheng)監會披露，堂(tang)堂(tang)所(suo)在(zai)明知(zhi)*ST新(xin)億年報(bao)審(shen)計業務(wu)已被(bei)(bei)其(qi)他會計師(shi)事務(wu)所(suo)“拒接(jie)”的情(qing)(qing)況下，與(yu)*ST新(xin)億簽訂(ding)協(xie)議(yi)，承(cheng)諾不(bu)在(zai)審(shen)計報(bao)告中出具“無法表示意見”或“否定(ding)意見”，并要求如發生被(bei)(bei)監管(guan)部(bu)門處(chu)罰的情(qing)(qing)形，*ST新(xin)億應(ying)予補償。

　　記者了解到(dao)，近日(ri)，證(zheng)監(jian)會(hui)對堂(tang)堂(tang)所審(shen)計業務違(wei)(wei)法違(wei)(wei)規案依法履行聽(ting)證(zheng)程序，聽(ting)取了當事人陳述(shu)申辯意見，將依法作出處罰決定。

　　證(zheng)監(jian)會認為，會計師(shi)事務所(suo)是資(zi)本市場重要的(de)(de)“看門(men)人(ren)”，其(qi)守法(fa)意識、執業能(neng)力及勤勉(mian)盡責程度(du)事關廣大(da)投資(zi)者切身利益。新證(zheng)券(quan)法(fa)雖取消了(le)會計師(shi)事務所(suo)從事證(zheng)券(quan)業務的(de)(de)行政(zheng)許可準入規定(ding)，但(dan)同時大(da)幅提升(sheng)了(le)違(wei)法(fa)違(wei)規的(de)(de)法(fa)律責任，“門(men)檻降低”并不等(deng)于責任降低。

　　據悉(xi)，本次堂(tang)(tang)堂(tang)(tang)所案涉審計(ji)(ji)對象為上(shang)市公(gong)司(si)(si)*ST新億，該公(gong)司(si)(si)近年(nian)來已數次受到證監會行(xing)政(zheng)處(chu)罰(fa)。此前2021年(nian)2月，堂(tang)(tang)堂(tang)(tang)所曾(ceng)因在(zai)密集承接*ST類上(shang)市公(gong)司(si)(si)的審計(ji)(ji)業務后，被證監會立案調查。

　　遭“沒一罰六”嚴懲

　　公(gong)開(kai)資料顯示，深(shen)圳堂堂所此前是一(yi)家(jia)本地(di)排名215位且無(wu)證券(quan)從業經驗的小型會計師事務(wu)所，2020年5月28日(ri)，堂堂所變更(geng)注冊資本，由(you)10萬元(yuan)(yuan)提升至100萬元(yuan)(yuan)，其(qi)中(zhong)由(you)執行事務(wu)合(he)伙人(ren)吳育(yu)堂出資90萬元(yuan)(yuan)。

　　值得(de)注意的是，對規模如此之小的會計師事務所(suo)處(chu)以(yi)“沒一(yi)罰(fa)六(liu)”的行政(zheng)處(chu)罰(fa)，也是罕見(jian)的，甚至可稱(cheng)得(de)上是A股史(shi)上被(bei)罰(fa)的最重的會計師事務所(suo)。

　　接近證監會人(ren)士(shi)對《華夏時報》記者表(biao)示(shi)，會計師事務所獲得(de)了(le)參與資本市場的公平(ping)機(ji)會，但也須(xu)擔負(fu)相應的責任，無論(lun)大所小所，在遵守(shou)法律(lv)上一律(lv)平(ping)等，在監管要求上一視同(tong)仁。

　　上(shang)海久(jiu)誠(cheng)律師(shi)事(shi)務所主任許峰對《華夏時報》記者表示(shi)，處罰跟(gen)違(wei)規的情節(jie)和性(xing)質有關(guan)。“沒(mei)一(yi)罰六”之(zhi)下(xia)，可(ke)能會涉及事(shi)務所和有關(guan)負責人、簽字會計師(shi)。

　　此(ci)前(qian)2021年(nian)12月(yue)31日(ri)(ri)和2022年(nian)1月(yue)5日(ri)(ri)，堂(tang)堂(tang)所在其官網發(fa)布兩篇(pian)文章，一封為(wei)致(zhi)財政部的公(gong)開信(xin)，另外一封為(wei)致(zhi)中(zhong)紀委的舉(ju)報信(xin)，舉(ju)報人為(wei)吳育堂(tang)。

　　作為(wei)會計師事(shi)務所(suo)的大股東、所(suo)長，吳育堂將深圳堂堂所(suo)描述為(wei)“中國第一家承接上市公司審計業(ye)務的中小會計師事(shi)務所(suo)”。

　　在一份(fen)“吳(wu)育堂簡介”的(de)網頁里(li)顯示(shi)，畢業(ye)于貴州(zhou)財經大(da)學的(de)吳(wu)育堂，為原中證天通會(hui)(hui)計師(shi)事(shi)務所(suo)(suo)深圳分所(suo)(suo)合伙人、高級會(hui)(hui)計師(shi)、中國注(zhu)冊(ce)會(hui)(hui)計師(shi)、中國注(zhu)冊(ce)資產評估師(shi)。

　　天眼查(cha)APP顯示，吳育(yu)堂1967年11月出(chu)生(sheng)，1987年參加(jia)工作，先后在貴州省天柱縣(xian)糧食局、深(shen)圳(zhen)市公恒會(hui)計(ji)師(shi)(shi)事(shi)務(wu)所(suo)、深(shen)圳(zhen)市一(yi)飛(fei)會(hui)計(ji)師(shi)(shi)事(shi)務(wu)所(suo)、深(shen)圳(zhen)市會(hui)計(ji)師(shi)(shi)事(shi)務(wu)所(suo)、深(shen)圳(zhen)華信會(hui)計(ji)師(shi)(shi)事(shi)務(wu)所(suo)、藍網科(ke)技股份有限(xian)公司履職(zhi)。

　　A股“叫板”大盤點

　　資本市(shi)(shi)場(chang)牽涉各方巨(ju)大利益。根據公(gong)開(kai)(kai)報道(dao)顯示，證監會在1992年(nian)(nian)成立后的(de)約30年(nian)(nian)時(shi)間(jian)里(li)，一些上市(shi)(shi)公(gong)司(si)、律所(suo)等(deng)市(shi)(shi)場(chang)主體多(duo)次將證監會送上“被告席”，公(gong)開(kai)(kai)“叫板”。

　　1、瑞華起訴證(zheng)監會

　　2019年，康(kang)得新財(cai)務造假案爆發(fa)后，證(zheng)監會向瑞華(hua)會計(ji)師(shi)事務所(suo)開出(chu)行政處罰，隨后瑞華(hua)及三名(ming)注冊會計(ji)師(shi)向北京市一中院(yuan)提起訴訟。

　　一年后，2020年，根據(ju)一審判(pan)決(jue)(jue)書，原(yuan)告(gao)方(fang)為(wei)瑞華(hua)及(ji)華(hua)澤(ze)鈷鎳案涉及(ji)的三名(ming)被(bei)處罰注冊會(hui)計師，被(bei)告(gao)方(fang)為(wei)證監會(hui)。在此(ci)次判(pan)決(jue)(jue)中，北(bei)京市一中院認為(wei)，瑞華(hua)進行的審計未(wei)能提供審計準(zhun)則所要求的合理保證，證監會(hui)認定其在審計工作中未(wei)勤勉盡責(ze)，法院予以支持，最終(zhong)駁回瑞華(hua)及(ji)三名(ming)注冊會(hui)計師的訴訟請求。

　　2、東易(yi)所(suo)起訴證(zheng)監(jian)會

　　2016年7月(yue)，證(zheng)監會(hui)查明欣泰電氣首(shou)次公開發(fa)行(xing)上(shang)市財務(wu)數據(ju)造(zao)假，給(gei)予(yu)行(xing)政處罰，深交所隨后啟(qi)動(dong)強制退市程序，這(zhe)也是A股(gu)史上(shang)首(shou)例(li)因欺詐發(fa)行(xing)被強制退市的公司。

　　北(bei)京市東易律師事務(wu)所(suo)(下稱“東易所(suo)”)是欣泰電氣首發上市的法律服務(wu)機構，2017年6月，東易所(suo)和2名簽字律師被證監會行(xing)政(zheng)處罰。東易所(suo)及兩位簽字律師均(jun)不(bu)服處罰，先后向(xiang)法院(yuan)起訴證監會。

　　值得(de)注(zhu)意的是，欣泰(tai)電(dian)氣(qi)行政訴訟案二(er)審(shen)開庭(ting)(ting)審(shen)理(li)(li)時(shi)，時(shi)任證(zheng)監(jian)會(hui)黨委(wei)委(wei)員、主(zhu)席助(zhu)理(li)(li)黃(huang)煒作為證(zheng)監(jian)會(hui)負(fu)責(ze)人出(chu)庭(ting)(ting)應訴，系(xi)中央國家機(ji)關負(fu)責(ze)人出(chu)庭(ting)(ting)應訴首例(li)。

　　最(zui)終，2021年(nian)，這起不服證監會行(xing)政(zheng)處罰案二審塵埃落定，東(dong)易所及(ji)兩位簽字律師均(jun)敗(bai)訴。

　　3、ST慧(hui)球起訴證(zheng)監(jian)會

　　ST慧球(已退市(shi))在(zai)(zai)被上交所(suo)“ST”處(chu)理后，向證(zheng)監(jian)會申請撤銷上交所(suo)對慧球科(ke)技實施風險警示的決(jue)定。同(tong)日(ri)，公(gong)司還宣布擬在(zai)(zai)上海陸家嘴增設新的辦(ban)公(gong)場所(suo)，而新設的辦(ban)公(gong)地址正(zheng)好位于上交所(suo)樓上。

　　隨后，證監會做出《不予受理(li)行(xing)(xing)政復議申請決定書》。ST慧球因不服證監會的該決定，向北京市第一中級人(ren)民(min)法(fa)院遞交了《行(xing)(xing)政起訴書》。

　　4、楊建波起訴證監會

　　2013年(nian)，“816光大證(zheng)券烏龍指” 震(zhen)驚A股(gu)。2014年(nian)2月8日，事件(jian)主角(jiao)、時任(ren)光大證(zheng)券策略投資(zi)部總經理(li)的楊(yang)劍波開啟起訴證(zheng)監(jian)會的漫長(chang)旅程。最終，楊(yang)建波二審(shen)敗(bai)訴。

　　5、獐子島吳厚剛(gang)起訴證監會

　　2020年12月30日，獐子島原董事長(chang)吳厚剛(gang)在北京市第一中級人民法院對證(zheng)監會發起(qi)行政訴(su)訟，要求撤銷相關行政處罰(fa)。起(qi)訴(su)狀長(chang)達1萬多字。