全國人大代表、天衡會計師事務所首席合伙人余瑞玉

　　中證(zheng)網訊（記者 昝(zan)秀麗）全國人(ren)大(da)代表、天衡會計(ji)師事務所首席(xi)合伙人(ren)余瑞玉(yu)近日(ri)在(zai)接受中國證(zheng)券報記者采訪時說(shuo)，上(shang)市公司財報中大(da)多數不(bu)規范行(xing)(xing)為是可以通(tong)過審計(ji)發現的。她建(jian)議，強化中介(jie)機(ji)構(gou)“把關人(ren)”角(jiao)色，并(bing)對(dui)中介(jie)機(ji)構(gou)故(gu)意(yi)和過失情形下分別應承擔的責(ze)任進行(xing)(xing)相(xiang)應區分。

　　壓實中介機構責任

　　余瑞(rui)玉表示(shi)，注冊制全市場推行過程中，IPO常(chang)態化發行對會計師事務所而言是一個機遇，但審計環節(jie)不應放松，而應趨嚴。

　　“隨著新證券法施行，刑法修(xiu)正案（十一(yi)）落地，有(you)關部門(men)對于(yu)中(zhong)介(jie)機(ji)(ji)構(gou)(gou)的(de)監管趨(qu)嚴，將進一(yi)步(bu)壓實中(zhong)介(jie)機(ji)(ji)構(gou)(gou)責任，夯實資本(ben)市場的(de)誠(cheng)信基(ji)礎。”余瑞玉認(ren)為，在將會計師事(shi)(shi)務(wu)所從事(shi)(shi)證券服務(wu)業務(wu)的(de)行政許可(ke)調(diao)整為事(shi)(shi)后備案管理，取消準(zhun)入限制的(de)情(qing)況(kuang)下，更(geng)加需要壓實會計師事(shi)(shi)務(wu)所“看門(men)人(ren)”責任，提升(sheng)審計質量，切(qie)實保障資本(ben)市場財務(wu)信息(xi)披露質量。

　　她指出(chu)，證券服務(wu)(wu)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)特(te)別是上市(shi)公(gong)司審計(ji)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)具有專業(ye)(ye)(ye)性強、執(zhi)業(ye)(ye)(ye)風(feng)險(xian)大(da)、違法(fa)(fa)成(cheng)本高等特(te)點，需要具備較高專業(ye)(ye)(ye)能力和(he)風(feng)險(xian)防(fang)范能力的會計(ji)師事務(wu)(wu)所(suo)才能勝任(ren)。會計(ji)師事務(wu)(wu)所(suo)進(jin)入(ru)資本市(shi)場執(zhi)業(ye)(ye)(ye)前，要全面、深入(ru)了(le)解資本市(shi)場法(fa)(fa)律(lv)、監管(guan)、市(shi)場主(zhu)體等各方面情(qing)況，充(chong)分評估自身專業(ye)(ye)(ye)勝任(ren)能力和(he)風(feng)險(xian)防(fang)范能力，審慎承接證券服務(wu)(wu)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)。

　　余瑞玉表示(shi)，厘清(qing)會計(ji)責(ze)任(ren)(ren)和審(shen)計(ji)責(ze)任(ren)(ren)至關(guan)重要，區(qu)分(fen)會計(ji)責(ze)任(ren)(ren)和審(shen)計(ji)責(ze)任(ren)(ren)，有(you)利于推動(dong)各(ge)方(fang)(fang)歸位盡責(ze)，提高財務(wu)信息質(zhi)量。“上市公司財報中，90%以上的(de)不(bu)規范(fan)行為都是可以通過(guo)審(shen)計(ji)發現(xian)的(de)。一(yi)方(fang)(fang)面(mian)，應強(qiang)化中介(jie)機構‘把關(guan)人’角色，另一(yi)方(fang)(fang)面(mian)也應對中介(jie)機構故意(yi)和過(guo)失(shi)情形下(xia)分(fen)別應承擔的(de)責(ze)任(ren)(ren)進行相(xiang)應區(qu)分(fen)。”

　　余(yu)瑞玉還(huan)建(jian)議，進(jin)一(yi)步增(zeng)強資本市場支(zhi)持科(ke)技(ji)創新(xin)力(li)(li)度，完善科(ke)創屬性評價標準(zhun)，增(zeng)強科(ke)創板包容性和(he)吸引力(li)(li)。

　　完善創新平臺建設

　　在科技(ji)創新方面，余瑞(rui)玉建議，完(wan)善(shan)創新平(ping)臺建設，推(tui)動科技(ji)創新成果化(hua)、產業(ye)化(hua)。

　　具體(ti)來看，余瑞玉建(jian)議，科技(ji)部(bu)門應以(yi)構筑研發(fa)公(gong)共(gong)(gong)服務(wu)平臺為抓(zhua)手，推(tui)動多元化服務(wu)網絡建(jian)設，提高協同(tong)創新能力，以(yi)研發(fa)公(gong)共(gong)(gong)服務(wu)平臺的(de)整體(ti)性工作推(tui)進為抓(zhua)手，推(tui)廣當前已有(you)的(de)較(jiao)為成功的(de)實(shi)踐。

　　余瑞玉建(jian)議，工信部門牽(qian)頭以高質(zhi)量(liang)(liang)發展為契機，面向未來產(chan)業(ye)(ye)(ye)提前(qian)布局(ju)，兼(jian)顧平(ping)(ping)臺的獨創(chuang)(chuang)性與(yu)共性。在中(zhong)短期，應進(jin)(jin)一步鞏固各地現有細(xi)分領域部分環節(jie)的科(ke)(ke)技(ji)創(chuang)(chuang)新平(ping)(ping)臺建(jian)設成(cheng)(cheng)果，培(pei)育更多的細(xi)分行業(ye)(ye)(ye)隱(yin)形冠軍企(qi)業(ye)(ye)(ye)，以專業(ye)(ye)(ye)性的平(ping)(ping)臺促進(jin)(jin)產(chan)業(ye)(ye)(ye)的高質(zhi)量(liang)(liang)發展，并逐(zhu)漸形成(cheng)(cheng)優勢(shi)產(chan)業(ye)(ye)(ye)的競爭壁壘；在中(zhong)長期，應結合(he)當(dang)前(qian)產(chan)業(ye)(ye)(ye)與(yu)人才(cai)、企(qi)業(ye)(ye)(ye)等現狀，各地工信部門牽(qian)頭，從(cong)未來產(chan)業(ye)(ye)(ye)的產(chan)業(ye)(ye)(ye)鏈現代化角度(du)，有重點地布局(ju)共性或范圍較為寬泛的科(ke)(ke)技(ji)創(chuang)(chuang)新平(ping)(ping)臺，擴展科(ke)(ke)技(ji)創(chuang)(chuang)新平(ping)(ping)臺的輻射面積，增加普惠(hui)性。

　　此(ci)外，余瑞玉建(jian)議，突出(chu)(chu)財政(zheng)部(bu)(bu)門的(de)(de)專業(ye)考(kao)(kao)核(he)(he)作用，提升勞(lao)動(dong)(dong)、技(ji)術(shu)、資(zi)(zi)本(ben)、土地等生產(chan)資(zi)(zi)源要(yao)素的(de)(de)產(chan)出(chu)(chu)效率，不斷促進(jin)要(yao)素流(liu)通(tong)。各地財政(zheng)部(bu)(bu)門從專業(ye)角度出(chu)(chu)發，以財政(zheng)投入(ru)資(zi)(zi)金的(de)(de)投入(ru)產(chan)出(chu)(chu)情(qing)況(kuang)為主線(xian)，以成果轉(zhuan)化率和生產(chan)資(zi)(zi)源要(yao)素產(chan)出(chu)(chu)效率為核(he)(he)心，結(jie)合(he)(he)科(ke)(ke)技(ji)、工信、發改等部(bu)(bu)門量(liang)化指(zhi)標建(jian)議，強化對科(ke)(ke)技(ji)創新服務平(ping)臺(tai)的(de)(de)績效考(kao)(kao)核(he)(he)，根據(ju)考(kao)(kao)核(he)(he)結(jie)果動(dong)(dong)態調整政(zheng)策(ce)(ce)優惠(hui)和資(zi)(zi)金支(zhi)持。探索科(ke)(ke)技(ji)創新平(ping)臺(tai)混(hun)合(he)(he)治理(li)(li)機(ji)制(zhi)，從決(jue)策(ce)(ce)機(ji)制(zhi)、適應(ying)機(ji)制(zhi)、約(yue)束機(ji)制(zhi)、激勵(li)機(ji)制(zhi)四個角度入(ru)手，促進(jin)要(yao)素間的(de)(de)深入(ru)流(liu)通(tong)。可試點(dian)理(li)(li)事會決(jue)策(ce)(ce)權、人員和經費(fei)分級分類管(guan)理(li)(li)等方式，從政(zheng)府對運營主體的(de)(de)合(he)(he)同(tong)(tong)制(zhi)考(kao)(kao)核(he)(he)、學(xue)術(shu)界(jie)的(de)(de)同(tong)(tong)行評價考(kao)(kao)核(he)(he)、產(chan)業(ye)界(jie)的(de)(de)轉(zhuan)化數量(liang)、專利數量(liang)等指(zhi)標化考(kao)(kao)核(he)(he)等不同(tong)(tong)層次(ci)進(jin)行混(hun)合(he)(he)治理(li)(li)。