本報記(ji)者(zhe) 歐陽春香
上市公司(si)(si)(si)獨(du)立(li)董(dong)事(shi)一直(zhi)被詬(gou)病是(shi)“花瓶(ping)獨(du)董(dong)”,存(cun)在“獨(du)董(dong)不獨(du),獨(du)董(dong)不懂”等問題(ti)。不過,近期*ST康得、*ST凱迪(di)、ST銀億、航錦科技等多家公司(si)(si)(si)獨(du)董(dong)對公司(si)(si)(si)2018年年報發(fa)表(biao)異(yi)議聲明,直(zhi)指相關公司(si)(si)(si)年報真實性(xing)存(cun)疑,存(cun)在大(da)股東資金(jin)占用、向關聯方輸送利益等核心(xin)問題(ti)。
某上市(shi)公司(si)(si)獨(du)董(dong)李(li)明(ming)(化名)向中(zhong)國(guo)證(zheng)券報記者表示,作為一名獨(du)董(dong),他也(ye)有頗多(duo)無奈(nai)。“獨(du)董(dong)很多(duo)是(shi)由上市(shi)公司(si)(si)大股東推薦,很難(nan)保證(zheng)獨(du)立性。而且獨(du)董(dong)能(neng)使(shi)用的監督手段少,本來權利就有限。2018年,多(duo)家上市(shi)公司(si)(si)爆出財務(wu)造(zao)假,而獨(du)董(dong)要真正了解公司(si)(si)的財務(wu)狀況(kuang)也(ye)比較困難(nan)。”
發表異議聲明
*ST凱迪5月9日公(gong)告,三位獨(du)董就公(gong)司(si)年報相關問題發(fa)表獨(du)立意(yi)見。其(qi)中(zhong),獨(du)董須峰對越南升(sheng)龍項目存在的15.87億(yi)元結算差異表示不認同,認為公(gong)司(si)有向關聯方輸(shu)送(song)利(li)益(yi)、抹去資金占用事(shi)實(shi)之嫌,嚴(yan)重(zhong)損害了(le)上市公(gong)司(si)和中(zhong)小股(gu)東的利(li)益(yi)。
另外(wai),針對*ST凱迪調整2017年(nian)年(nian)報(bao)數據,由虧損23.81億元(yuan)調整至虧損54.04億元(yuan),須(xu)峰認為,公司相關(guan)做法涉(she)嫌違規。
*ST康(kang)(kang)得的(de)(de)三名獨(du)董則集體提出(chu)了異議聲(sheng)明(ming)。4月30日(ri),*ST康(kang)(kang)得發布了2018年(nian)年(nian)報。年(nian)報的(de)(de)最開頭(tou)就(jiu)寫(xie)著,三名獨(du)董楊(yang)光裕(yu)、張(zhang)述華、陳東對2018年(nian)年(nian)報和(he)2019年(nian)一季(ji)報共同發表了異議聲(sheng)明(ming)。聲(sheng)明(ming)對公司存款余額、營(ying)業(ye)收入、關聯(lian)交易的(de)(de)真實性等進行質疑,直指*ST康(kang)(kang)得的(de)(de)核心問題。
陳東在公(gong)告中表(biao)示,“對于北京(jing)銀行的(de)(de)百億(yi)存款余(yu)額的(de)(de)真實(shi)存在強烈質疑!對于康得(de)新(xin)全資子公(gong)司與中國化(hua)學賽(sai)鼎(ding)寧(ning)波有(you)限(xian)公(gong)司的(de)(de)20余(yu)億(yi)元的(de)(de)預(yu)付(fu)款委托采購交易(yi)的(de)(de)實(shi)質和關聯(lian)交易(yi)至今(jin)沒有(you)任何(he)合理(li)的(de)(de)解釋。康得(de)新(xin)光電材料有(you)限(xian)公(gong)司至今(jin)也沒見到一個包裝(zhuang)盒或一臺采購設備(bei)進來。”
對于ST銀(yin)億2018年(nian)年(nian)報(bao),公司(si)獨(du)董余明(ming)桂投出(chu)棄權票。棄權原(yuan)因是公司(si)治理(li)及(ji)內部控(kong)制(zhi)體系(xi)存(cun)在(zai)重大缺(que)陷,關聯(lian)方資金占(zhan)用及(ji)其(qi)可回收性存(cun)在(zai)不確定(ding)性,關聯(lian)方資金占(zhan)用導(dao)致的應收款項壞賬準備計提是否充(chong)分存(cun)在(zai)不確定(ding)性。航錦科技獨(du)董吳(wu)志堅則表(biao)示(shi),無(wu)法保證2018年(nian)年(nian)報(bao)和2019年(nian)一(yi)季報(bao)的真實性。
值得注意的是(shi),*ST康得獨董陳東、ST銀億獨董余明桂均在發表(biao)異議聲明后(hou)辭去了獨董職(zhi)務(wu)。航(hang)錦科技獨董吳(wu)志堅則在2018年11月(yue)就申請(qing)辭職(zhi),但因(yin)公司未(wei)聘(pin)任(ren)新的獨董,辭職(zhi)事(shi)項尚未(wei)生效。
交易所密集問詢
上市公司獨董罕(han)見說“不(bu)”,使得相關(guan)上市公司的治理(li)亂(luan)象不(bu)斷暴露,并引發交易所的密集(ji)問(wen)詢。
在獨董發表異(yi)議聲(sheng)明后,*ST康得(de)連收深交所(suo)發出(chu)的(de)兩份關注函。公司122億元(yuan)貨幣資金的(de)真實性問題(ti)引發市場(chang)熱議。
*ST康(kang)得5月7日晚(wan)間回復(fu)深(shen)交所關注(zhu)函(han)時(shi)稱,公司控(kong)股股東康(kang)得投資(zi)集(ji)(ji)團與北京銀行(xing)西單支行(xing)簽訂《現金管理合作協議》,公司賬戶余額按(an)照零余額管理,即各子賬戶的資(zi)金全額歸集(ji)(ji)到康(kang)得投資(zi)集(ji)(ji)團賬戶。
公(gong)司審(shen)計機(ji)構(gou)瑞華會(hui)計師(shi)事務所指(zhi)出,北京銀(yin)行(xing)(xing)的回函(han)顯示銀(yin)行(xing)(xing)存款該賬(zhang)戶(hu)余(yu)額(e)為0元,該賬(zhang)戶(hu)在該行(xing)(xing)有聯動賬(zhang)戶(hu)業務,銀(yin)行(xing)(xing)歸集金額(e)為122.09億元。因為“北京銀(yin)行(xing)(xing)西單支行(xing)(xing)回函(han)信息與公(gong)司賬(zhang)面記(ji)載(zai)余(yu)額(e)、公(gong)司網銀(yin)顯示余(yu)額(e)不一致”,公(gong)司無(wu)法保證貨(huo)幣資金真(zhen)實性。
5月8日晚間,*ST康(kang)(kang)得再次收到(dao)深交(jiao)所(suo)關注(zhu)函,要求公司說明是(shi)否存在將公司資金(jin)存入(ru)康(kang)(kang)得投資集團及其關聯人控制的賬戶的情形,是(shi)否導(dao)致康(kang)(kang)得投資集團非經營性占用上市公司資金(jin)等(deng)。
航錦科技(ji)4月28日收到深(shen)交(jiao)所發出的(de)(de)年報問(wen)詢函,第(di)一個問(wen)題就是關(guan)(guan)于獨(du)董(dong)履職情況。深(shen)交(jiao)所要(yao)求航錦科技(ji)說明吳志堅不(bu)能(neng)履行相關(guan)(guan)職責的(de)(de)具(ju)體含義與合(he)理(li)性,至今未提名(ming)并選舉(ju)新任獨(du)立董(dong)事的(de)(de)原(yuan)因(yin)及(ji)是否符合(he)相關(guan)(guan)規定(ding)等問(wen)題。
獨董的無奈
獨(du)(du)董(dong)制度(du)曾(ceng)被認為是解(jie)決上市公(gong)司(si)大股東“一(yi)股獨(du)(du)大”的一(yi)劑猛藥,但多年來因(yin)“獨(du)(du)董(dong)不獨(du)(du),獨(du)(du)董(dong)不懂”等問題而(er)飽受(shou)詬病。
獨(du)董制(zhi)度在(zai)國內(nei)正(zheng)式確立(li)(li)始于2001年(nian),當年(nian)證監(jian)會頒(ban)布了(le)《關于上市(shi)公司(si)建立(li)(li)獨(du)立(li)(li)董事制(zhi)度的(de)(de)指導意(yi)見》。2018年(nian)9月30日,在(zai)時隔17年(nian)后,證監(jian)會發布了(le)新(xin)修訂的(de)(de)《上市(shi)公司(si)治理準則》。對于保障獨(du)董履(lv)職和獨(du)董本身應如何履(lv)職,都(dou)提出了(le)更明(ming)確的(de)(de)要求。
武漢科技大(da)學金融研究所(suo)所(suo)長董(dong)登(deng)新認為,在國(guo)內獨(du)(du)董(dong)制度很(hen)難保持獨(du)(du)立,主要問題就是由大(da)股東(dong)提(ti)名(ming),拿著上(shang)市公司發出的(de)薪水,用來制約大(da)股東(dong)領導下的(de)董(dong)事會很(hen)難。而且懂行業、具(ju)備(bei)管理經驗(yan)的(de)獨(du)(du)董(dong)少(shao)。很(hen)多獨(du)(du)董(dong)一年就參與幾次股東(dong)大(da)會,沒(mei)有(you)時間去真正履行獨(du)(du)董(dong)職責。
李明向中國證券報記者(zhe)表(biao)示,“獨董(dong)很多是由(you)上市公司(si)大(da)股東推薦,能(neng)否保(bao)證獨立(li)性,就和(he)公司(si)董(dong)事(shi)長(chang)和(he)管(guan)理層的(de)能(neng)力和(he)眼(yan)界有很大(da)關(guan)系。有些(xie)董(dong)事(shi)長(chang)樂(le)于聽取不同意見(jian)(jian),獨董(dong)發表(biao)意見(jian)(jian)后有利(li)(li)于公司(si)防御風(feng)險。而有些(xie)董(dong)事(shi)長(chang),面子和(he)虛榮心高于公司(si)的(de)利(li)(li)益,就比較(jiao)麻煩。”
“獨董能使用(yong)的監督手段(duan)少,本來權利(li)就有限(xian)。我有一次就因為(wei)發(fa)表不同的意(yi)見,認為(wei)上(shang)市公司收購價格太高,最后幫忙砍下了5000萬元。這本來是一件好事,但公司董事長卻發(fa)短信指(zhi)責我。”李(li)明頗為(wei)無奈地說。
2018年,多家上市公司爆出(chu)財(cai)務(wu)造假(jia)。李明認為,獨董要真正(zheng)了解公司的財(cai)務(wu)狀況比(bi)較困難。因(yin)為獨董平時(shi)不(bu)在(zai)(zai)公司,不(bu)參(can)與公司經營,只能根據公司提供的報表查看是否存在(zai)(zai)漏洞(dong),很難真正(zheng)了解公司的實際(ji)情況。
對于如(ru)何讓(rang)獨(du)董(dong)更好(hao)發(fa)揮“看(kan)門人”的(de)(de)作用,董(dong)登(deng)新(xin)建議,一(yi)是在獨(du)董(dong)的(de)(de)資質認定(ding)和(he)聘用程序上,要有(you)更合理的(de)(de)篩選機制,不能完全由企業自(zi)身(shen)或大(da)股東(dong)說了算;二(er)是獨(du)董(dong)的(de)(de)職責需(xu)要進(jin)一(yi)步劃(hua)定(ding),獨(du)董(dong)究(jiu)竟(jing)在企業發(fa)揮哪些作用,多大(da)程度(du)參與企業管理,應該(gai)有(you)明確(que)的(de)(de)邊界;三(san)是如(ru)果獨(du)董(dong)沒有(you)履職到位(wei),沒有(you)盡(jin)職盡(jin)責,應該(gai)進(jin)行追責。
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