最近跟朋友聊起(qi)了個人養老金(jin)(jin)，她(ta)提醒，如果已經開通賬戶并已經在2023年存(cun)入個人養老金(jin)(jin)，在進行個人所得稅個人匯算(suan)清繳時，記(ji)得選擇相應(ying)的選項，能抵(di)個稅。

　　作為我國養老(lao)保險體系“第三支柱”的重(zhong)要制度(du)設計，個(ge)人(ren)養老(lao)金制度(du)于2022年11月(yue)份(fen)在36個(ge)城(cheng)市(shi)（地區）先行啟動實施(shi)。今年1月(yue)份(fen)，人(ren)力(li)資源和社會保障部表示(shi)，個(ge)人(ren)養老(lao)金制度(du)運行平穩，將推進(jin)全面實施(shi)這一制度(du)。

　　我國多層次(ci)養老(lao)保險(xian)體系(xi)主要包(bao)括(kuo)(kuo)三(san)個(ge)支(zhi)柱：第(di)(di)一(yi)支(zhi)柱是(shi)基本養老(lao)保險(xian)；第(di)(di)二支(zhi)柱是(shi)企業(ye)(ye)(ye)年金和職業(ye)(ye)(ye)年金；第(di)(di)三(san)支(zhi)柱是(shi)個(ge)人(ren)養老(lao)金，同時還包(bao)括(kuo)(kuo)其他個(ge)人(ren)商業(ye)(ye)(ye)養老(lao)金融業(ye)(ye)(ye)務。

　　目前，我國的(de)基本養老保險制度主要采用(yong)現收現付(fu)模式，即通過(guo)在職年輕一(yi)代的(de)繳(jiao)費，來(lai)支(zhi)付(fu)已(yi)退休(xiu)一(yi)代的(de)養老金。隨(sui)著退休(xiu)人口(kou)比(bi)例(li)持續(xu)上(shang)升而在職人口(kou)比(bi)例(li)不斷(duan)下降(jiang)，這一(yi)制度面臨著巨(ju)大的(de)挑(tiao)戰(zhan)。

　　從結(jie)余情況來看，人社部(bu)數據顯示(shi)，截至3月底，我國(guo)第(di)一(yi)支柱(zhu)累計結(jie)余規(gui)模8.6萬(wan)億(yi)元(yuan)(yuan)；截至2023年(nian)年(nian)底，第(di)二支柱(zhu)規(gui)模5.75萬(wan)億(yi)元(yuan)(yuan)（3.19萬(wan)億(yi)元(yuan)(yuan)企業(ye)年(nian)金和2.56萬(wan)億(yi)元(yuan)(yuan)職(zhi)業(ye)年(nian)金）。Wind數據顯示(shi)，截至目(mu)前，第(di)三支柱(zhu)養(yang)老目(mu)標基金產品規(gui)模854億(yi)元(yuan)(yuan)。第(di)一(yi)支柱(zhu)承(cheng)擔了主要保障責任(ren)，但支出壓力日(ri)益(yi)加大。如何讓老百姓(xing)的“錢(qian)袋子”實現保值增(zeng)值，是迫切需要解決的問題。

　　今(jin)年《政府(fu)工作報(bao)告》提出，在全國實(shi)施個人(ren)養(yang)老(lao)金(jin)(jin)制度(du)，積極發展第三(san)支柱養(yang)老(lao)保險(xian)。從目前個人(ren)養(yang)老(lao)金(jin)(jin)制度(du)運(yun)行兩周年的情況來(lai)看，已有超(chao)5000萬人(ren)開(kai)立(li)個人(ren)養(yang)老(lao)金(jin)(jin)賬戶，但(dan)“開(kai)戶熱繳存(cun)冷”成(cheng)為(wei)一個不容忽(hu)視的現象。特別是(shi)個人(ren)養(yang)老(lao)金(jin)(jin)針對年輕人(ren)的吸引(yin)力較(jiao)低(di)，稅收激勵也顯得(de)有限。

　　如何破解(jie)個人養老(lao)金(jin)的(de)(de)“參與壁壘”？筆(bi)者認為，為滿足(zu)投資者的(de)(de)多樣化需求，應(ying)從(cong)制度(du)和金(jin)融(rong)機構(gou)兩方(fang)面尋找解(jie)決(jue)方(fang)案。

　　從(cong)制度方面(mian)來(lai)(lai)看，現行的稅(shui)收優惠政策(ce)(ce)多針對(dui)高收入群體，而對(dui)于(yu)收入較(jiao)低(di)或(huo)中等的投資者來(lai)(lai)說，激(ji)(ji)勵作用(yong)相對(dui)有限。建議完善稅(shui)收激(ji)(ji)勵政策(ce)(ce)，一(yi)方面(mian)，設置階梯式(shi)稅(shui)收優惠，另一(yi)方面(mian)，對(dui)于(yu)個人(ren)養老(lao)金的投資收益部分制定更為(wei)優惠的稅(shui)收制度。

　　同時，當(dang)前個人養(yang)老(lao)金(jin)賬戶的(de)(de)資金(jin)提(ti)取條件較為嚴格，這在一定(ding)程度上限制(zhi)了投資者的(de)(de)參(can)與意愿(yuan)。建議適度提(ti)高(gao)養(yang)老(lao)金(jin)制(zhi)度的(de)(de)靈活(huo)性和便利性。

　　從(cong)金(jin)融(rong)機(ji)構(gou)角度(du)來看，應當(dang)(dang)(dang)在產品和服務上下足功夫。首先應根據投資人年齡和風(feng)險(xian)(xian)承受能力提供不同的(de)產品，例如，對(dui)即將退休人群(qun)(qun)提供較低風(feng)險(xian)(xian)的(de)保險(xian)(xian)型產品；對(dui)年輕投資者可以適(shi)當(dang)(dang)(dang)承擔更高(gao)(gao)風(feng)險(xian)(xian)的(de)產品，以期獲得更高(gao)(gao)的(de)回報(bao)。其次，當(dang)(dang)(dang)加強宣傳(chuan)教育，普及個人養老(lao)金(jin)制度(du)知識(shi)，提升(sheng)群(qun)(qun)眾的(de)風(feng)險(xian)(xian)意識(shi)和投資能力。