中證(zheng)網訊(xun)（記(ji)者 昝秀麗）證(zheng)監會(hui)(hui)1月(yue)14日公(gong)布(bu)，2021年(nian)(nian)(nian)，證(zheng)監會(hui)(hui)依法(fa)立案調(diao)查中介(jie)(jie)機(ji)(ji)構(gou)(gou)違法(fa)案件39起，較上年(nian)(nian)(nian)同期(qi)增長一倍以(yi)上，將2起案件線索移送或通報(bao)公(gong)安機(ji)(ji)關。證(zheng)監會(hui)(hui)表示，近年(nian)(nian)(nian)來(lai)，立足服務(wu)實體經濟發展和提高(gao)上市公(gong)司(si)質量(liang)的監管大(da)局，證(zheng)監會(hui)(hui)堅(jian)持(chi)“一案雙查”，依法(fa)從嚴從快從重(zhong)查處證(zheng)券欺詐(zha)、造假背后的中介(jie)(jie)機(ji)(ji)構(gou)(gou)不(bu)勤勉盡(jin)責等(deng)違法(fa)行為。2019年(nian)(nian)(nian)以(yi)來(lai)，查處中介(jie)(jie)機(ji)(ji)構(gou)(gou)違法(fa)案件80起，涉及24家會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)事務(wu)所、8家證(zheng)券公(gong)司(si)、7家資產評估機(ji)(ji)構(gou)(gou)、3家律師(shi)事務(wu)所、1家資信(xin)評級機(ji)(ji)構(gou)(gou)，涵(han)蓋股(gu)票(piao)發行、年(nian)(nian)(nian)報(bao)審計(ji)(ji)、資產收購、重(zhong)大(da)資產重(zhong)組等(deng)重(zhong)點領域(yu)。

    證(zheng)(zheng)監(jian)會(hui)指出，相(xiang)關(guan)違法行(xing)為集中(zhong)表現(xian)(xian)為：一是風(feng)(feng)險(xian)(xian)識別(bie)(bie)(bie)與(yu)評(ping)(ping)(ping)估(gu)程(cheng)(cheng)序(xu)存(cun)在(zai)嚴重缺陷(xian)，未(wei)(wei)針對重大錯報(bao)(bao)風(feng)(feng)險(xian)(xian)設(she)計(ji)(ji)和實施進一步(bu)審(shen)計(ji)(ji)程(cheng)(cheng)序(xu)。有(you)(you)(you)的(de)(de)(de)會(hui)計(ji)(ji)師(shi)(shi)事務(wu)所(suo)(suo)(suo)在(zai)公(gong)司(si)(si)(si)貨幣(bi)資(zi)金(jin)期末余(yu)額(e)大、“存(cun)貸雙高”明顯、存(cun)在(zai)舞弊風(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)(de)情況(kuang)下(xia)，仍未(wei)(wei)識別(bie)(bie)(bie)貨幣(bi)資(zi)金(jin)重大錯報(bao)(bao)風(feng)(feng)險(xian)(xian)。有(you)(you)(you)的(de)(de)(de)會(hui)計(ji)(ji)師(shi)(shi)事務(wu)所(suo)(suo)(suo)未(wei)(wei)對公(gong)司(si)(si)(si)生產成(cheng)本大幅(fu)波動、原(yuan)材料頻繁結(jie)轉等(deng)異(yi)常情況(kuang)保(bao)持合(he)理懷疑(yi)，未(wei)(wei)進行(xing)有(you)(you)(you)效核查(cha)或(huo)追(zhui)加必要的(de)(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)程(cheng)(cheng)序(xu)。二是鑒證(zheng)(zheng)、評(ping)(ping)(ping)估(gu)等(deng)程(cheng)(cheng)序(xu)執(zhi)行(xing)不充(chong)分、不適當，核查(cha)驗證(zheng)(zheng)“走過場”，執(zhi)業(ye)報(bao)(bao)告(gao)“量身定制”。有(you)(you)(you)的(de)(de)(de)會(hui)計(ji)(ji)師(shi)(shi)事務(wu)所(suo)(suo)(suo)未(wei)(wei)對函證(zheng)(zheng)過程(cheng)(cheng)保(bao)持有(you)(you)(you)效控制，監(jian)盤程(cheng)(cheng)序(xu)執(zhi)行(xing)不到位。有(you)(you)(you)的(de)(de)(de)資(zi)產評(ping)(ping)(ping)估(gu)機構按照公(gong)司(si)(si)(si)預(yu)先設(she)定的(de)(de)(de)價(jia)值出具評(ping)(ping)(ping)估(gu)報(bao)(bao)告(gao)，簽字(zi)評(ping)(ping)(ping)估(gu)師(shi)(shi)未(wei)(wei)實際執(zhi)行(xing)評(ping)(ping)(ping)估(gu)程(cheng)(cheng)序(xu)。三是職業(ye)判斷(duan)不合(he)理，形成(cheng)的(de)(de)(de)專(zhuan)業(ye)意(yi)見(jian)背(bei)離執(zhi)業(ye)基(ji)本準則(ze)。有(you)(you)(you)的(de)(de)(de)證(zheng)(zheng)券公(gong)司(si)(si)(si)作(zuo)為財務(wu)顧問服(fu)務(wu)機構，忽(hu)視公(gong)司(si)(si)(si)項目進展的(de)(de)(de)不確定性，導(dao)致(zhi)收入預(yu)測與(yu)實際情況(kuang)存(cun)在(zai)重大差異(yi)。有(you)(you)(you)的(de)(de)(de)律師(shi)(shi)事務(wu)所(suo)(suo)(suo)在(zai)審(shen)查(cha)合(he)同(tong)效力(li)時，未(wei)(wei)履行(xing)特別(bie)(bie)(bie)注意(yi)義務(wu)，未(wei)(wei)發(fa)現(xian)(xian)公(gong)司(si)(si)(si)無權處(chu)分資(zi)產等(deng)情況(kuang)。四是嚴重背(bei)離職業(ye)操守，配(pei)合(he)、協助公(gong)司(si)(si)(si)實施造假行(xing)為。有(you)(you)(you)的(de)(de)(de)從業(ye)人員配(pei)合(he)公(gong)司(si)(si)(si)攔截詢(xun)證(zheng)(zheng)函，偽造審(shen)計(ji)(ji)證(zheng)(zheng)據。有(you)(you)(you)的(de)(de)(de)會(hui)計(ji)(ji)師(shi)(shi)事務(wu)所(suo)(suo)(suo)按公(gong)司(si)(si)(si)要求(qiu)提前約(yue)定審(shen)計(ji)(ji)意(yi)見(jian)類型，簽署“抽屜協議”。

    “上述違法(fa)(fa)(fa)(fa)行為反映出(chu)一(yi)(yi)些中(zhong)(zhong)(zhong)介(jie)機(ji)構(gou)(gou)及從業人員獨立(li)性(xing)、專(zhuan)業性(xing)缺(que)失(shi)(shi)，質量控制體(ti)系和管理機(ji)制不健(jian)全，以(yi)及缺(que)乏(fa)職業懷疑精神、喪(sang)失(shi)(shi)職業底(di)線(xian)等突(tu)出(chu)問題。”證(zheng)(zheng)監會指(zhi)出(chu)，中(zhong)(zhong)(zhong)介(jie)機(ji)構(gou)(gou)歸位(wei)盡(jin)責是提高(gao)資(zi)(zi)本市(shi)場(chang)信(xin)息披露質量的(de)重要(yao)環節，是防范證(zheng)(zheng)券(quan)欺詐(zha)造假行為、保護投資(zi)(zi)者(zhe)合法(fa)(fa)(fa)(fa)權益的(de)重要(yao)基礎，是深化資(zi)(zi)本市(shi)場(chang)改革、促(cu)進資(zi)(zi)本市(shi)場(chang)高(gao)質量發展的(de)必然要(yao)求。下一(yi)(yi)步，證(zheng)(zheng)監會將堅決(jue)貫徹中(zhong)(zhong)(zhong)辦、國辦印發的(de)《關于依(yi)法(fa)(fa)(fa)(fa)從嚴打擊證(zheng)(zheng)券(quan)違法(fa)(fa)(fa)(fa)活動(dong)的(de)意見(jian)》，按(an)照(zhao)“零容忍”的(de)工作(zuo)方針，強化日(ri)常監管、監督檢查和稽查執法(fa)(fa)(fa)(fa)的(de)有(you)效聯動(dong)，堅持“一(yi)(yi)案(an)雙查”，用足用好新《證(zheng)(zheng)券(quan)法(fa)(fa)(fa)(fa)》賦權，依(yi)法(fa)(fa)(fa)(fa)嚴肅追究中(zhong)(zhong)(zhong)介(jie)機(ji)構(gou)(gou)及從業人員違法(fa)(fa)(fa)(fa)責任，切實提高(gao)違法(fa)(fa)(fa)(fa)成本，有(you)力督促(cu)其(qi)發揮資(zi)(zi)本市(shi)場(chang)“看門人”作(zuo)用，有(you)效構(gou)(gou)建以(yi)信(xin)息披露為核(he)心(xin)的(de)市(shi)場(chang)運(yun)行體(ti)系。