組合式稅費支持政策落地見效
1月至8月，釋放減退稅費紅利超3.3萬億元—
組合式稅費支持政策落地見效
國家稅(shui)務(wu)總局最新統計(ji)顯示(shi)，截至8月31日，全國累計(ji)新增減稅(shui)降(jiang)費(fei)及退稅(shui)緩稅(shui)緩費(fei)超3.3萬億(yi)元(yuan)，大規模增值稅(shui)留抵(di)退稅(shui)政策等新的組合式稅(shui)費(fei)支持政策落地見效。
一系列稅(shui)費支持(chi)政(zheng)策發揮出哪些(xie)效(xiao)能？下一步，稅(shui)費支持(chi)政(zheng)策如何繼(ji)續助力市(shi)場主體減負擔、增活力？就相關熱點問題，記者采訪了(le)專(zhuan)家學(xue)者。
政策紅利直達快享
今年(nian)以(yi)來，面對多重不利因素(su)沖擊和影響，我(wo)國(guo)實(shi)施了(le)新的組(zu)合式稅(shui)(shui)費支持(chi)政策、穩經濟一攬子政策及接續政策措(cuo)施，切實(shi)幫助企業紓困解難，穩住(zhu)宏觀(guan)經濟大盤。35項退、免、扣(kou)、減、緩等(deng)稅(shui)(shui)費支持(chi)政策措(cuo)施，打出了(le)一套有力的“組(zu)合拳”，已有超3.3萬億元(yuan)政策紅利惠及市場主(zhu)體(ti)。
大(da)規模增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)留抵退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)是(shi)新(xin)的組合式稅(shui)(shui)(shui)費(fei)支持政策的“重頭(tou)戲”。最(zui)新(xin)統計顯示(shi)，大(da)規模增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)留抵退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)政策自4月1日實施至8月31日，已(yi)有(you)(you)20490億元退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)款退(tui)(tui)到納(na)稅(shui)(shui)(shui)人賬上，再加(jia)上一季度繼續(xu)實施此前出臺的留抵退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)老政策1233億元，已(yi)累計有(you)(you)21723億元退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)款退(tui)(tui)到納(na)稅(shui)(shui)(shui)人賬戶，有(you)(you)效引導(dao)社會預期(qi)，激發市場主體(ti)活力(li)。
全(quan)國稅(shui)(shui)務(wu)系統堅持快退(tui)稅(shui)(shui)款，二季度辦理(li)留抵退(tui)稅(shui)(shui)業務(wu)筆數超過去年(nian)同期100倍(bei)，企業退(tui)稅(shui)(shui)資金(jin)從申(shen)請(qing)到入賬(zhang)平均用(yong)時較去年(nian)同期大幅壓縮。不斷優化電子(zi)稅(shui)(shui)務(wu)局功(gong)能(neng)，利用(yong)電子(zi)稅(shui)(shui)務(wu)局建(jian)立全(quan)國統一的宣傳(chuan)輔導標(biao)簽體系，向納稅(shui)(shui)人(ren)精準推(tui)送留抵退(tui)稅(shui)(shui)政策，變“人(ren)找(zhao)政策”為(wei)“政策找(zhao)人(ren)”。自動(dong)提醒納稅(shui)(shui)人(ren)辦理(li)退(tui)稅(shui)(shui)，自動(dong)預填85%以上(shang)退(tui)稅(shui)(shui)申(shen)報數據(ju)，增強操作便利度，減(jian)輕納稅(shui)(shui)人(ren)辦稅(shui)(shui)負擔。
同時(shi)(shi)，財(cai)政部門及(ji)時(shi)(shi)撥付資(zi)金、人民銀(yin)行(xing)延時(shi)(shi)服務及(ji)時(shi)(shi)退付稅款，確保(bao)政策紅(hong)利快速(su)兌現。
小(xiao)(xiao)微企業(ye)在促進就業(ye)、保(bao)障(zhang)民生等(deng)方面發揮著主力軍作(zuo)用，同時也是受疫情影響最大、經(jing)營(ying)最困難的(de)群體。今(jin)年以來，新的(de)組合(he)式(shi)稅費(fei)支(zhi)持政策重點向小(xiao)(xiao)微企業(ye)傾斜，通過減輕稅費(fei)負擔與(yu)增加現金流，幫助小(xiao)(xiao)微企業(ye)解決發展中遇到的(de)實(shi)際困難。
統計顯示，截至(zhi)(zhi)8月31日，各項稅(shui)(shui)(shui)(shui)費(fei)支持政策為(wei)小(xiao)微企業(ye)累計新增減稅(shui)(shui)(shui)(shui)降費(fei)及退稅(shui)(shui)(shui)(shui)緩(huan)(huan)稅(shui)(shui)(shui)(shui)緩(huan)(huan)費(fei)1.31萬億(yi)元。其(qi)中，4月1日至(zhi)(zhi)8月31日，已獲得增值稅(shui)(shui)(shui)(shui)留抵退稅(shui)(shui)(shui)(shui)的納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人中，小(xiao)微企業(ye)戶數(shu)占(zhan)比(bi)(bi)93.1%；共計退稅(shui)(shui)(shui)(shui)8332億(yi)元，占(zhan)比(bi)(bi)40.7%。
針對留抵退稅鏈條短、風(feng)險大、不法(fa)分子騙取留抵退稅手法(fa)多等難題，稅務(wu)部(bu)門堅持預防在(zai)先(xian)，充(chong)分運用稅收大數據“嚴防風(feng)險”，及時精(jing)準發現并阻斷風(feng)險。同時，堅持狠打騙退，精(jing)準監管護航(hang)政策落地(di)。
“持續深化(hua)六(liu)部門聯(lian)合打擊工作機制，對于團伙式、跨區域和虛開發票(piao)等違(wei)法(fa)行為加大打擊力度，做到精準(zhun)打擊、打早(zao)打小、嚴查快處，堅決不(bu)讓(rang)政策‘紅(hong)包(bao)’落(luo)入不(bu)法(fa)分子腰(yao)包(bao)，堅決守(shou)護國家稅(shui)款安(an)全。”稅(shui)務總(zong)局(ju)有關(guan)負(fu)責人說。
統計顯示，截至8月31日，全(quan)國稅(shui)(shui)務稽查(cha)部(bu)門已(yi)挽(wan)回留(liu)(liu)抵(di)退稅(shui)(shui)及(ji)其他(ta)稅(shui)(shui)款損失119.9億元，已(yi)移(yi)送公安立案(an)及(ji)聯(lian)合(he)偵辦涉嫌(xian)虛開(kai)騙取留(liu)(liu)抵(di)退稅(shui)(shui)企業1399戶，聯(lian)合(he)打擊(ji)虛開(kai)騙取留(liu)(liu)抵(di)退稅(shui)(shui)團伙200個。
“大規模留抵退稅(shui)政策(ce)實施(shi)，必須要有(you)(you)嚴格(ge)的監(jian)管措施(shi)作為(wei)支(zhi)持保(bao)障措施(shi)。各(ge)級稅(shui)務(wu)機關靠前發力(li)，既注重(zhong)將(jiang)政策(ce)宣(xuan)傳到位，又利(li)用(yong)大數(shu)據等(deng)智慧稅(shui)務(wu)手段，及(ji)時(shi)精準發現并(bing)阻斷政策(ce)執行中(zhong)的風險(xian)點，讓(rang)各(ge)項(xiang)政策(ce)切(qie)實落到實處，實施(shi)更加公平(ping)、有(you)(you)效。”中(zhong)國(guo)社(she)會科學(xue)院大學(xue)商學(xue)院副院長蔣震說。
發展動能明顯增強
通過實施(shi)大規模(mo)留(liu)抵退(tui)稅(shui)，已有(you)超2萬億元退(tui)稅(shui)款“落袋”市場主(zhu)體，在(zai)企(qi)業(ye)紓困發展中發揮(hui)出什么作用？“大規模(mo)增值稅(shui)留(liu)抵退(tui)稅(shui)政策(ce)的(de)實施(shi)，有(you)力保障了留(liu)抵退(tui)稅(shui)資金‘施(shi)肥澆水’到根(gen)上，緩解了企(qi)業(ye)資金壓力，助推了企(qi)業(ye)煥發生(sheng)機(ji)。”稅(shui)務總(zong)局有(you)關負責(ze)人說。
北(bei)京國家(jia)會計學院財稅(shui)(shui)政(zheng)策與應用研究所所長李旭紅分析，2022年(nian)(nian)以前，留(liu)(liu)抵退(tui)(tui)稅(shui)(shui)主要退(tui)(tui)的(de)(de)(de)是增(zeng)量(liang)(liang)留(liu)(liu)抵稅(shui)(shui)額，而2022年(nian)(nian)留(liu)(liu)抵退(tui)(tui)稅(shui)(shui)政(zheng)策實現了留(liu)(liu)抵退(tui)(tui)稅(shui)(shui)制度改革(ge)的(de)(de)(de)一次(ci)重(zhong)大(da)(da)突破，即允(yun)許一次(ci)性退(tui)(tui)還企業的(de)(de)(de)存量(liang)(liang)留(liu)(liu)抵稅(shui)(shui)額，今年(nian)(nian)增(zeng)值稅(shui)(shui)留(liu)(liu)抵退(tui)(tui)稅(shui)(shui)規(gui)模(mo)超過此(ci)前3年(nian)(nian)的(de)(de)(de)總和，“力度更大(da)(da)、范(fan)圍(wei)更廣，隨著大(da)(da)規(gui)模(mo)留(liu)(liu)抵退(tui)(tui)稅(shui)(shui)存量(liang)(liang)留(liu)(liu)抵稅(shui)(shui)額集(ji)中退(tui)(tui)還任務的(de)(de)(de)完成，其積極效應也在(zai)逐(zhu)步顯現”。
首先，促進企業經營加(jia)快恢(hui)復。增值稅發票數據顯示，4月至8月，辦理留抵退稅的企業銷售收入(ru)同比增長6.9%，增幅(fu)比無退稅企業高4.6個百分點。
其次，推動(dong)經(jing)濟新(xin)動(dong)能快速成(cheng)長(chang)(chang)。增(zeng)值稅(shui)發票數據顯(xian)示，4月至8月，辦(ban)理(li)(li)留抵(di)退稅(shui)的單項(xiang)冠軍企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)銷售收入同(tong)比增(zeng)長(chang)(chang)18.3%，增(zeng)幅比無(wu)退稅(shui)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)高(gao)(gao)26.9個百分點；辦(ban)理(li)(li)留抵(di)退稅(shui)的高(gao)(gao)技(ji)術制造企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)銷售收入同(tong)比增(zeng)長(chang)(chang)16.5%，增(zeng)幅比無(wu)退稅(shui)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)高(gao)(gao)11.7個百分點；辦(ban)理(li)(li)留抵(di)退稅(shui)的“專精特(te)新(xin)”小(xiao)巨人企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)銷售收入同(tong)比增(zeng)長(chang)(chang)9.2%，增(zeng)幅比無(wu)退稅(shui)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)高(gao)(gao)1.4個百分點。
李旭紅分(fen)析，留抵退(tui)稅(shui)政策通過向市場(chang)主(zhu)(zhu)體(ti)退(tui)還留抵退(tui)稅(shui)款，鼓(gu)勵(li)和(he)支(zhi)持市場(chang)主(zhu)(zhu)體(ti)擴(kuo)大固定資產投(tou)資和(he)研發創新投(tou)入，有利于(yu)激發市場(chang)主(zhu)(zhu)體(ti)創新活力。
再次，助力支(zhi)持制造(zao)業(ye)(ye)發(fa)展(zhan)。增值(zhi)稅(shui)(shui)發(fa)票(piao)數據顯示，4月至8月，制造(zao)業(ye)(ye)企(qi)業(ye)(ye)累計享受退稅(shui)(shui)5377億元，退稅(shui)(shui)規模居行業(ye)(ye)首位，發(fa)揮(hui)了促進工(gong)業(ye)(ye)經濟穩定運(yun)行的重要(yao)作用。4月至8月，辦理留抵退稅(shui)(shui)的制造(zao)業(ye)(ye)企(qi)業(ye)(ye)銷售收(shou)入同比增長7.5%，增幅比無退稅(shui)(shui)企(qi)業(ye)(ye)高(gao)4.2個百(bai)分點(dian)。
上述負責人表示，下一(yi)步，稅務(wu)部門將持(chi)(chi)續(xu)落實新的組合式稅費(fei)支持(chi)(chi)政(zheng)(zheng)(zheng)策、穩經濟一(yi)攬子政(zheng)(zheng)(zheng)策措施和近期出(chu)臺的支持(chi)(chi)企業(ye)創(chuang)新的階段(duan)性減(jian)稅政(zheng)(zheng)(zheng)策、對制造業(ye)中小(xiao)微企業(ye)繼續(xu)延緩繳納部分稅費(fei)政(zheng)(zheng)(zheng)策等(deng)，精準釋放政(zheng)(zheng)(zheng)策紅利。
蔣震(zhen)認(ren)為，一(yi)系列政(zheng)策措施著力(li)于(yu)激(ji)發(fa)市(shi)場(chang)(chang)活力(li)、穩定市(shi)場(chang)(chang)預期(qi)，“組合式稅費支持(chi)政(zheng)策特(te)別是留抵退稅政(zheng)策，本身就是從‘鏈’的角度發(fa)力(li)，在(zai)穩定產(chan)業鏈供應(ying)鏈方面具有獨特(te)的功能，有效發(fa)揮了逆周期(qi)調節作用，進一(yi)步幫助企業減輕負擔，對(dui)于(yu)激(ji)發(fa)市(shi)場(chang)(chang)活力(li)、穩定市(shi)場(chang)(chang)預期(qi)具有明顯效果”。
“留抵(di)退稅政(zheng)(zheng)策(ce)在激發市場(chang)主(zhu)體活(huo)力、穩定經濟運行等方面發揮(hui)(hui)了重要作用。下一步，為繼(ji)續支(zhi)持市場(chang)主(zhu)體高(gao)質(zhi)量發展(zhan)，應繼(ji)續落(luo)實(shi)落(luo)細(xi)包括(kuo)留抵(di)退稅政(zheng)(zheng)策(ce)在內(nei)的一系列稅費支(zhi)持政(zheng)(zheng)策(ce)，打(da)好留抵(di)退稅、減稅降費、緩稅緩費的組合拳(quan)，更好發揮(hui)(hui)稅收跨周期、逆周期宏觀調(diao)控作用，加力穩定宏觀經濟大盤。”李旭(xu)紅說(shuo)。
持續促創新助小微
在新(xin)的組合式稅費支持政策(ce)落地見效的同時(shi)，市場主(zhu)體(ti)仍期待稅費政策(ce)的持續支持。近(jin)期，國務院(yuan)常務會議部(bu)署了(le)一系列新(xin)舉措(cuo)，進(jin)一步幫助企(qi)業減(jian)負擔、增活(huo)力。
創(chuang)新是引(yin)領發(fa)展的第一動力(li)，企業(ye)是創(chuang)新主體。新的組合式稅(shui)費支(zhi)(zhi)持(chi)(chi)政策，既注重(zhong)支(zhi)(zhi)持(chi)(chi)困難行(xing)業(ye)紓困發(fa)展，也注重(zhong)加大創(chuang)新領域稅(shui)收支(zhi)(zhi)持(chi)(chi)力(li)度，培育發(fa)展后勁。
“支持企(qi)業科技創(chuang)新以及中小微(wei)企(qi)業發展仍是我國稅費(fei)政(zheng)策的主旋律。”李旭紅認為(wei)。
國務院常務會議(yi)明確，實(shi)施(shi)支持企(qi)業創新(xin)的(de)階段性(xing)減稅(shui)政策(ce)，期限截(jie)至今(jin)(jin)年(nian)12月31日。一(yi)(yi)(yi)是(shi)對高(gao)新(xin)技術企(qi)業在今(jin)(jin)年(nian)第(di)四(si)季度購置設(she)備(bei)(bei)的(de)支出，允許當(dang)年(nian)一(yi)(yi)(yi)次(ci)性(xing)稅(shui)前全(quan)額扣除(chu)并(bing)100%加(jia)(jia)計(ji)(ji)扣除(chu)，且地方和中(zhong)央財政進一(yi)(yi)(yi)步予以支持。二是(shi)在今(jin)(jin)年(nian)第(di)四(si)季度，對現行(xing)按75%比(bi)例(li)(li)稅(shui)前加(jia)(jia)計(ji)(ji)扣除(chu)研(yan)發(fa)費用的(de)行(xing)業，統一(yi)(yi)(yi)提高(gao)扣除(chu)比(bi)例(li)(li)至100%，鼓勵改造和更新(xin)設(she)備(bei)(bei)。三是(shi)對企(qi)業出資科研(yan)機構等基礎研(yan)究支出，允許稅(shui)前全(quan)額扣除(chu)并(bing)加(jia)(jia)計(ji)(ji)扣除(chu)。
制(zhi)造業是實體經濟和國家(jia)競爭力(li)的基礎，小(xiao)微(wei)(wei)市場(chang)主體是保民生、穩就業的關鍵。同時，當前制(zhi)造業中小(xiao)微(wei)(wei)企業、個體工商(shang)戶面臨著較大困(kun)難，需要繼續加大紓困(kun)政策力(li)度。
國務院常(chang)務會議決定，對(dui)制造(zao)業(ye)(ye)(ye)(ye)中小(xiao)微企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)、個(ge)體(ti)工商戶前期(qi)緩繳的(de)所得稅(shui)等(deng)“五稅(shui)兩(liang)費”，9月1日(ri)起期(qi)限屆滿(man)后再延遲4個(ge)月補(bu)繳，涉(she)及緩稅(shui)4400億(yi)元(yuan)。同時，對(dui)制造(zao)業(ye)(ye)(ye)(ye)新增增值(zhi)稅(shui)留抵稅(shui)額即(ji)申即(ji)退，到賬平均時間壓縮至2個(ge)工作日(ri)，預計今年后4個(ge)月再為制造(zao)業(ye)(ye)(ye)(ye)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)退稅(shui)320億(yi)元(yuan)。
近日，稅務總局、財政部(bu)發布公告明確，自2022年9月1日起(qi)，已享(xiang)受延(yan)緩繳納(na)稅費(fei)(fei)50%的(de)制(zhi)造(zao)業中型企業和延(yan)緩繳納(na)稅費(fei)(fei)100%的(de)制(zhi)造(zao)業小微企業，其緩繳稅費(fei)(fei)的(de)緩繳期限屆滿后繼(ji)續延(yan)長4個月。
“延緩繳(jiao)納的(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)費包(bao)括所屬期為(wei)2021年(nian)(nian)11月、12月，2022年(nian)(nian)2月、3月、4月、5月、6月（按月繳(jiao)納）或(huo)者2021年(nian)(nian)第四季度，2022年(nian)(nian)第一季度、第二季度（按季繳(jiao)納）已按規(gui)定(ding)緩繳(jiao)的(de)企業所得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)、個人所得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)、國內增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)、國內消(xiao)費稅(shui)(shui)(shui)(shui)及附征(zheng)的(de)城市維護建(jian)設稅(shui)(shui)(shui)(shui)、教育費附加(jia)、地方教育附加(jia)，不包(bao)括代(dai)扣(kou)代(dai)繳(jiao)、代(dai)收(shou)代(dai)繳(jiao)以及向稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)機關申請代(dai)開發票時繳(jiao)納的(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)費。”稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)總局有(you)關負(fu)責人說。
李旭(xu)紅分析，緩(huan)(huan)繳稅款(kuan)是一項跨周期調(diao)節(jie)政(zheng)策(ce)，相當(dang)于政(zheng)府為納(na)稅人提供了一筆“無息貸款(kuan)”，此(ci)次政(zheng)策(ce)出臺則意味(wei)著“無息貸款(kuan)”期限再次延長。“而且緩(huan)(huan)繳的稅費(fei)是企業的‘五(wu)稅兩費(fei)’，基(ji)本涵蓋了企業繳納(na)的主要稅費(fei)，將有效緩(huan)(huan)解(jie)企業現(xian)金流壓力。”
值得關(guan)注的(de)是(shi)，為了便(bian)利納(na)稅(shui)人(ren)享受該政(zheng)策，稅(shui)務(wu)機(ji)關(guan)優化(hua)升級了信息系(xi)統，制造(zao)業中小(xiao)微企業此(ci)前已按規定享受延(yan)緩(huan)繳納(na)稅(shui)費政(zheng)策的(de)，在延(yan)緩(huan)繳納(na)期(qi)限(xian)屆滿后，無(wu)需(xu)納(na)稅(shui)人(ren)操作，緩(huan)繳期(qi)限(xian)自動延(yan)長4個月。
“中小(xiao)(xiao)微(wei)(wei)企(qi)(qi)業是(shi)受(shou)疫(yi)情(qing)影響(xiang)最嚴重(zhong)的(de)群體(ti)，在當前經濟下行(xing)壓力加(jia)大疊加(jia)疫(yi)情(qing)反(fan)復(fu)的(de)背(bei)景(jing)下，繼續(xu)延緩繳納制造(zao)業中小(xiao)(xiao)微(wei)(wei)企(qi)(qi)業稅(shui)款有利于(yu)緩解當前制造(zao)業中小(xiao)(xiao)微(wei)(wei)企(qi)(qi)業面臨的(de)資金(jin)周轉困難問題，保障制造(zao)業中小(xiao)(xiao)微(wei)(wei)企(qi)(qi)業健康可(ke)持續(xu)運(yun)行(xing)，鞏固我國實體(ti)經濟基礎，助力高質(zhi)量發展。”李旭紅說。
此外，根據(ju)部(bu)署(shu)，對養老托育服務業增(zeng)值稅(shui)留抵稅(shui)額一(yi)次性(xing)退(tui)存量、按月退(tui)增(zeng)量；各地今年(nian)內頂格(ge)減免(mian)地方“六(liu)稅(shui)兩(liang)費(fei)”；將已兩(liang)次延期實(shi)施、今年(nian)底(di)到(dao)期的免(mian)征新(xin)能源(yuan)汽車購置稅(shui)政策，再延期實(shi)施至2023年(nian)年(nian)底(di)；保持新(xin)能源(yuan)汽車消(xiao)(xiao)費(fei)其他(ta)相關支持政策穩定(ding)，繼(ji)續免(mian)征車船稅(shui)和(he)消(xiao)(xiao)費(fei)稅(shui)。
“政策支持突(tu)出(chu)重(zhong)點(dian)，緊抓關(guan)(guan)鍵領域、關(guan)(guan)鍵環節。在堅(jian)持普(pu)惠性的同時(shi)，政策實施還突(tu)出(chu)重(zhong)點(dian)，向制造業(ye)(ye)、小(xiao)微企業(ye)(ye)等關(guan)(guan)鍵領域、關(guan)(guan)鍵環節重(zhong)點(dian)傾斜，在切實保障創新驅動(dong)戰(zhan)略(lve)實施、促進(jin)就(jiu)業(ye)(ye)、保障民(min)生等方面發揮了重(zhong)要作用。”蔣(jiang)震(zhen)說。（記者 曾金華）
