中證(zheng)網訊（記者 徐金(jin)忠）全(quan)國人大代表(biao)、立信(xin)會(hui)計師事務(wu)所(suo)董事長朱建弟日前提(ti)出(chu)建議，建議完善商業(ye)(ye)銀(yin)行法律法規(gui)，監管(guan)商業(ye)(ye)銀(yin)行涉及上市(shi)公司資(zi)金(jin)池業(ye)(ye)務(wu)。

　　朱建弟指出，中國證監(jian)會近年來集中查處了一(yi)批重(zhong)大(da)財務造假(jia)案(an)(an)件，其中個(ge)別案(an)(an)件因涉及商(shang)業(ye)銀(yin)行為(wei)(wei)上市(shi)(shi)公司開展(zhan)資(zi)金(jin)池(chi)業(ye)務而備受市(shi)(shi)場關注。商(shang)業(ye)銀(yin)行為(wei)(wei)上市(shi)(shi)公司開展(zhan)資(zi)金(jin)業(ye)務應受何種監(jian)管？如何有(you)效(xiao)避免此類(lei)案(an)(an)件再度(du)發生？商(shang)業(ye)銀(yin)行法需要如何完善？該等問題成為(wei)(wei)討論的(de)焦點。

　　朱建弟(di)指(zhi)出，商業(ye)銀行開展上(shang)(shang)(shang)市(shi)公(gong)司(si)(si)資(zi)(zi)金池業(ye)務時(shi)，一(yi)般與(yu)控(kong)股股東(dong)(dong)、上(shang)(shang)(shang)市(shi)公(gong)司(si)(si)簽署相關現金管理(li)協議（以下稱(cheng)“資(zi)(zi)金池”），為上(shang)(shang)(shang)市(shi)公(gong)司(si)(si)及其控(kong)股股東(dong)(dong)主要提供兩項服(fu)務：賬(zhang)(zhang)戶(hu)資(zi)(zi)金歸集(ji)(ji)服(fu)務：當上(shang)(shang)(shang)市(shi)公(gong)司(si)(si)賬(zhang)(zhang)戶(hu)發生收款(kuan)時(shi)，該賬(zhang)(zhang)戶(hu)資(zi)(zi)金實時(shi)歸集(ji)(ji)至控(kong)股股東(dong)(dong)銀行賬(zhang)(zhang)戶(hu)，由控(kong)股股東(dong)(dong)調配(pei)和(he)使用，上(shang)(shang)(shang)市(shi)公(gong)司(si)(si)賬(zhang)(zhang)戶(hu)同時(shi)記(ji)錄累計歸集(ji)(ji)的資(zi)(zi)金余(yu)(yu)額；賬(zhang)(zhang)戶(hu)呈現余(yu)(yu)額管理(li)：在現金管理(li)服(fu)務網絡下，上(shang)(shang)(shang)市(shi)公(gong)司(si)(si)可以選擇對外呈現應計余(yu)(yu)額，而非賬(zhang)(zhang)戶(hu)實際余(yu)(yu)額。

　　朱(zhu)建弟認(ren)為，商業(ye)(ye)銀(yin)(yin)行涉及資(zi)(zi)金池產品(pin)所謂(wei)的(de)賬(zhang)戶資(zi)(zi)金集(ji)中，其(qi)實質是(shi)(shi)(shi)在上市(shi)(shi)公司與(yu)其(qi)控股(gu)股(gu)東之間通(tong)過商業(ye)(ye)銀(yin)(yin)行完成資(zi)(zi)金轉移和劃(hua)轉，構成上市(shi)(shi)公司與(yu)控股(gu)股(gu)東之間典型的(de)關聯(lian)交(jiao)易；所謂(wei)賬(zhang)戶呈現余額(e)管(guan)理，其(qi)實質是(shi)(shi)(shi)商業(ye)(ye)銀(yin)(yin)行配合(he)上市(shi)(shi)公司對外(wai)提供不實貨幣資(zi)(zi)金余額(e)信(xin)(xin)息，缺乏任何合(he)理性，嚴重誤導了市(shi)(shi)場投資(zi)(zi)者，存在一(yi)些違法違規情形：一(yi)是(shi)(shi)(shi)違反(fan)(fan)上市(shi)(shi)公司關聯(lian)交(jiao)易審議和披(pi)露(lu)要求；二是(shi)(shi)(shi)違反(fan)(fan)資(zi)(zi)金占(zhan)用的(de)禁止性規定(ding)；三是(shi)(shi)(shi)違反(fan)(fan)了信(xin)(xin)息披(pi)露(lu)的(de)相關規定(ding)；四(si)是(shi)(shi)(shi)商業(ye)(ye)銀(yin)(yin)行回復詢證函失(shi)實；五是(shi)(shi)(shi)商業(ye)(ye)銀(yin)(yin)行未盡到(dao)注意義務，損害(hai)了上市(shi)(shi)公司及其(qi)中小(xiao)股(gu)東的(de)合(he)法權益。

　　對(dui)(dui)此，朱(zhu)建弟認為，從(cong)執法(fa)(fa)實踐來看，我國上市(shi)(shi)公(gong)司財務(wu)造假，往往會有不同的利益(yi)(yi)相關方(fang)（包括銀行(xing)、客戶、供應(ying)商等）的協(xie)助，由此導致審計程序失效的案(an)例。然而(er)，協(xie)助上市(shi)(shi)公(gong)司造假的利益(yi)(yi)相關方(fang)，往往因法(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)規缺(que)位而(er)無需承(cheng)擔(dan)相應(ying)法(fa)(fa)律(lv)責任(ren)。鑒于前述(shu)意見，朱(zhu)建弟建議(yi)完善商業銀行(xing)法(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)規，從(cong)行(xing)政責任(ren)、民事責任(ren)和刑事責任(ren)三個維度加強對(dui)(dui)商業銀行(xing)涉及上市(shi)(shi)公(gong)司資(zi)金池業務(wu)的監(jian)管：

　　首先，在(zai)行(xing)(xing)政(zheng)責任層面，修(xiu)改相(xiang)關(guan)法律法規，將(jiang)監管(guan)前置，明確要(yao)求商(shang)業(ye)銀(yin)行(xing)(xing)在(zai)開(kai)展涉及上(shang)市公司(si)的資(zi)金(jin)池業(ye)務(wu)(wu)時，應(ying)當查驗上(shang)市公司(si)章程(cheng)、董(dong)事會決(jue)(jue)議、股東(dong)會決(jue)(jue)議和(he)信(xin)息(xi)披露(lu)文件，確保(bao)資(zi)金(jin)池業(ye)務(wu)(wu)取(qu)得適當授權和(he)完成信(xin)息(xi)披露(lu)。如果(guo)上(shang)市公司(si)未經董(dong)事會及股東(dong)大會決(jue)(jue)議且未進行(xing)(xing)信(xin)息(xi)披露(lu)的，那么商(shang)業(ye)銀(yin)行(xing)(xing)應(ying)當禁止(zhi)(zhi)為上(shang)市公司(si)辦理資(zi)金(jin)池業(ye)務(wu)(wu)。另(ling)外(wai)，嚴格禁止(zhi)(zhi)商(shang)業(ye)銀(yin)行(xing)(xing)將(jiang)上(shang)市公司(si)資(zi)金(jin)歸集(ji)至控股股東(dong)賬戶的行(xing)(xing)為。否則，商(shang)業(ye)銀(yin)行(xing)(xing)應(ying)受到(dao)監管(guan)機構的相(xiang)應(ying)處罰。

　　其(qi)次，在(zai)民事責任層面，如果上(shang)市(shi)(shi)公司(si)(si)未(wei)經董事會(hui)及股東大會(hui)決議且(qie)未(wei)進(jin)行信息披露(lu)的，那么(me)(me)商業(ye)(ye)銀行與(yu)(yu)上(shang)市(shi)(shi)公司(si)(si)簽署(shu)的資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)池協議無效，商業(ye)(ye)銀行應當返還所(suo)歸集的上(shang)市(shi)(shi)公司(si)(si)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)。如果商業(ye)(ye)銀行存(cun)在(zai)與(yu)(yu)控股股東、實際控制人惡意串(chuan)通，轉移上(shang)市(shi)(shi)公司(si)(si)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)，回復虛假詢證函的，那么(me)(me)應當與(yu)(yu)上(shang)市(shi)(shi)公司(si)(si)就(jiu)投資(zi)(zi)(zi)者的損失承擔連(lian)帶(dai)賠償責任。

　　最后，如果(guo)商業銀行具體(ti)工作人員明(ming)知(zhi)上(shang)市(shi)公司(si)控(kong)股(gu)股(gu)東、實際(ji)控(kong)制人利用資金池業務占用上(shang)市(shi)公司(si)資金，仍然(ran)與(yu)控(kong)股(gu)股(gu)東、實際(ji)控(kong)制人惡意串通、轉(zhuan)移上(shang)市(shi)公司(si)資金、回(hui)復虛假(jia)詢證函的，那么應(ying)當移送司(si)法機關，并追究相關刑事責任。