六大會計(ji)師(shi)事務所(suo)處罰“連坐”影響正在不斷蔓延。自證監(jian)會7月中(zhong)旬針(zhen)對138號(hao)令出臺適(shi)用意見以(yi)來,上市(shi)公司(si)重組(zu)(zu)事項變更審計(ji)機(ji)構(gou)的案例明顯增(zeng)多。鮑(bao)斯(si)股份(fen)今(jin)日公告稱,董事會決定變更本次收購紹興西愛西爾數控科技有限(xian)公司(si)(簡稱“西愛西爾”)100%股權的審計(ji)機(ji)構(gou),將瑞華會計(ji)師(shi)事務所(suo)(特(te)殊(shu)(shu)普通(tong)合伙(huo))換(huan)為中(zhong)匯會計(ji)師(shi)事務所(suo)(特(te)殊(shu)(shu)普通(tong)合伙(huo))。至此,8月份(fen)以(yi)來已有至少5家(jia)上市(shi)公司(si)改(gai)聘重組(zu)(zu)審計(ji)機(ji)構(gou)。
受證監會138號令影響,6月中旬,立信(xin)、瑞(rui)華、大華、眾華、興華、致同等6家會計(ji)師(shi)事(shi)務所的首發(fa)和再(zai)(zai)融資(zi)材料(liao)被證監會暫停受理。據記者了(le)解,按照(zhao)138號令的“行(xing)政許可”覆蓋范圍,除了(le)IPO和再(zai)(zai)融資(zi)之(zhi)外,重(zhong)大資(zi)產重(zhong)組也(ye)包含在限制范圍內。
在多名業內人(ren)士(shi)看來,138號令(ling)對中介機構(gou)起到極大(da)的(de)震懾;7月中旬證監(jian)會對138號令(ling)進(jin)行釋疑,進(jin)一步加(jia)深了(le)對證券(quan)服務(wu)機構(gou)懲戒的(de)嚴厲程度,或將產生“連(lian)坐”效應(ying)。
具體而(er)言,證監(jian)會在7月(yue)13日明確了對(dui)138號令中(zhong)有(you)(you)關“同類(lei)業(ye)(ye)務”的(de)(de)理(li)解與適用,即證券服(fu)務機(ji)構(gou)在各類(lei)行(xing)政許可(ke)事項中(zhong)提(ti)供服(fu)務的(de)(de)行(xing)為(wei)(wei)都按(an)照同類(lei)業(ye)(ye)務處(chu)理(li)。證監(jian)會新聞發言人(ren)高莉還表示,證券公司、證券服(fu)務機(ji)構(gou)及其從業(ye)(ye)人(ren)員涉(she)嫌違(wei)法違(wei)規(gui)被(bei)立案調查(cha),或者被(bei)司法機(ji)關偵(zhen)查(cha),尚未(wei)結案的(de)(de),即使涉(she)案行(xing)為(wei)(wei)與其為(wei)(wei)申請人(ren)提(ti)供服(fu)務的(de)(de)行(xing)為(wei)(wei)不(bu)屬于同類(lei)業(ye)(ye)務,但(dan)對(dui)市場有(you)(you)重大(da)影響的(de)(de),證監(jian)會也將依(yi)法不(bu)予(yu)受理(li)或中(zhong)止審查(cha)其出具的(de)(de)行(xing)政許可(ke)申請文件。
鮑斯股份(fen)已(yi)于今年(nian)4月(yue)底發布重組方案并(bing)復牌,收(shou)購標的為西愛西爾100%,彼時審(shen)(shen)計(ji)機構(gou)為瑞華(hua)會(hui)計(ji)師事(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(特殊普通(tong)合伙)。公(gong)司今日公(gong)告(gao)稱,目前,鑒于瑞華(hua)會(hui)計(ji)師事(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)存(cun)在(zai)可能(neng)因(yin)為其他處罰(fa)事(shi)(shi)項(xiang)而影響公(gong)司本次交易(yi)順利推進的情形,因(yin)此公(gong)司董事(shi)(shi)會(hui)于8月(yue)9日召開董事(shi)(shi)會(hui),審(shen)(shen)議通(tong)過《關(guan)于更換發行股份(fen)收(shou)購資(zi)產審(shen)(shen)計(ji)機構(gou)的議案》,聘任中匯會(hui)計(ji)師事(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(特殊普通(tong)合伙)為公(gong)司本次交易(yi)的審(shen)(shen)計(ji)機構(gou)。
據上證(zheng)報記(ji)者統計(ji)(ji)(ji),8月(yue)份(fen)以來,已(yi)有(you)至少5家上市公(gong)司變(bian)更了重(zhong)組(zu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)機構(gou),立(li)信(xin)(xin)所(suo)(suo)(suo)(suo)流失數量(liang)居多。在鮑斯股份(fen)之前,步森(sen)股份(fen)于(yu)8月(yue)6日(ri)宣(xuan)布將(jiang)重(zhong)組(zu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)機構(gou)立(li)信(xin)(xin)會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務所(suo)(suo)(suo)(suo)變(bian)為(wei)(wei)天職(zhi)國際會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務所(suo)(suo)(suo)(suo);利達(da)光(guang)(guang)電8月(yue)4日(ri)公(gong)告將(jiang)立(li)信(xin)(xin)所(suo)(suo)(suo)(suo)變(bian)為(wei)(wei)天職(zhi)國際會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務所(suo)(suo)(suo)(suo);綠景(jing)控股8月(yue)3日(ri)宣(xuan)布將(jiang)重(zhong)組(zu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)機構(gou)由立(li)信(xin)(xin)所(suo)(suo)(suo)(suo)變(bian)更為(wei)(wei)中(zhong)興財光(guang)(guang)華會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務所(suo)(suo)(suo)(suo);道氏技(ji)術8月(yue)2日(ri)也(ye)決(jue)定將(jiang)立(li)信(xin)(xin)所(suo)(suo)(suo)(suo)變(bian)為(wei)(wei)立(li)信(xin)(xin)中(zhong)聯會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務所(suo)(suo)(suo)(suo)。
此(ci)前(qian),在7月份(fen)適用意見(jian)出臺前(qian),也有上(shang)市(shi)公(gong)司變更重(zhong)組審計機構。例如:兆易創新擬通過發行股份(fen)及支付現金(jin)的方式購買上(shang)海思立微電(dian)子科(ke)技有限公(gong)司100%股權并募(mu)集配套(tao)資金(jin),公(gong)司7月10日(ri)宣布(bu),為(wei)確保本次重(zhong)組的順利推進,董事(shi)會決(jue)定(ding)將瑞華會計師事(shi)務所變為(wei)中興華會計師事(shi)務所。
值得一提的(de)是(shi),通化金馬曾在6月21日發布重(zhong)(zhong)組預案并復(fu)牌時(shi)提示:鑒于(yu)瑞華(hua)會計(ji)師事(shi)務所(suo)(suo)存在可能因為其(qi)他處罰事(shi)項而(er)影響(xiang)本(ben)次重(zhong)(zhong)大資產重(zhong)(zhong)組順利推進(jin)的(de)情(qing)形,因此公司(si)不排(pai)除未來(lai)更換(huan)瑞華(hua)會計(ji)師事(shi)務所(suo)(suo)的(de)可能性(xing)。不過,截至7月31日公司(si)修訂重(zhong)(zhong)組方(fang)案時(shi),其(qi)審計(ji)機構仍為瑞華(hua)所(suo)(suo)。
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