4月15日，國務院金融穩定發(fa)展(zhan)委員(yuan)會召開第二十六(liu)次(ci)會議(yi)(yi)，會議(yi)(yi)專題(ti)研(yan)究了加強資(zi)本市(shi)場投(tou)資(zi)者保護問題(ti)。會議(yi)(yi)指出，最(zui)近一段(duan)時間，一些上市(shi)企(qi)業無視(shi)法律和(he)規(gui)則，發(fa)生(sheng)財(cai)務造假等侵害投(tou)資(zi)者利(li)益(yi)的(de)惡劣(lie)行為，這造成了非常惡劣(lie)的(de)影(ying)(ying)響，嚴重(zhong)影(ying)(ying)響了投(tou)資(zi)者的(de)切身利(li)益(yi)，給國家和(he)眾多投(tou)資(zi)者帶來巨(ju)大損失(shi)。

　　3月1日(ri)正式實施的(de)(de)(de)新《證券法(fa)(fa)》大(da)(da)幅提高了(le)上市(shi)(shi)公(gong)司的(de)(de)(de)違法(fa)(fa)違規(gui)(gui)成本，在第五章(zhang)專章(zhang)規(gui)(gui)定(ding)了(le)“信息披(pi)露(lu)”問(wen)題，若(ruo)違反證券法(fa)(fa)規(gui)(gui)定(ding)的(de)(de)(de)信息披(pi)露(lu)義務(wu)(wu)，不(bu)僅要承擔(dan)行政責(ze)(ze)(ze)任、民事(shi)責(ze)(ze)(ze)任，甚至(zhi)還有(you)刑事(shi)責(ze)(ze)(ze)任。其中(zhong)，一(yi)(yi)(yi)(yi)是(shi)(shi)民事(shi)責(ze)(ze)(ze)任的(de)(de)(de)追究充(chong)分(fen)體現了(le)作為市(shi)(shi)場(chang)主(zhu)體的(de)(de)(de)一(yi)(yi)(yi)(yi)個投資人的(de)(de)(de)追究、追償(chang)、起訴(su)功能(neng)，實現“天網恢恢，疏而(er)(er)不(bu)漏”的(de)(de)(de)目標；二是(shi)(shi)行政責(ze)(ze)(ze)任大(da)(da)幅加(jia)重，例如罰(fa)款(kuan)從原來最(zui)高可處以60萬(wan)元罰(fa)款(kuan)，提高至(zhi)1000萬(wan)元，還有(you)市(shi)(shi)場(chang)禁入(ru)等(deng)等(deng)；三是(shi)(shi)追責(ze)(ze)(ze)方式和程序(xu)更加(jia)嚴密，特別是(shi)(shi)注(zhu)重投資者(zhe)保護(hu)機構的(de)(de)(de)職責(ze)(ze)(ze)和功能(neng)的(de)(de)(de)發(fa)揮、代表人訴(su)訟制(zhi)度得以充(chong)分(fen)運用(yong)。證券法(fa)(fa)的(de)(de)(de)這(zhe)些(xie)規(gui)(gui)定(ding)，讓每一(yi)(yi)(yi)(yi)個市(shi)(shi)場(chang)主(zhu)體都明確自己的(de)(de)(de)權利、義務(wu)(wu)與責(ze)(ze)(ze)任，特別是(shi)(shi)明確違反義務(wu)(wu)后法(fa)(fa)律責(ze)(ze)(ze)任的(de)(de)(de)承擔(dan)。因此，大(da)(da)家(jia)都能(neng)夠依法(fa)(fa)行事(shi)，直(zhi)至(zhi)達到一(yi)(yi)(yi)(yi)種(zhong)“從心所欲，而(er)(er)不(bu)逾矩”的(de)(de)(de)境界，這(zhe)就應該(gai)是(shi)(shi)法(fa)(fa)律規(gui)(gui)范的(de)(de)(de)最(zui)大(da)(da)效果(guo)。

　　作為中國資本市場(chang)“看門人”的注冊會計師應切實履行自身職責，查(cha)出財務上(shang)的不(bu)規范、弄虛作假等行為，必(bi)須要(yao)“魔高一尺道高一丈”，練就“火眼金睛”，切實保護(hu)投(tou)資者利益，須緊跟時(shi)代發展，不(bu)斷提高執業(ye)質量，提高注會行業(ye)和被審計單位會計信息社(she)會公信力，應在以下(xia)四個方面下(xia)功夫：

　　一、把服務國家、誠信建設作為重中之重

　　當前，中(zhong)國(guo)特色(se)社會主義事業(ye)進入了(le)(le)新時(shi)代(dai)，我國(guo)經濟發展(zhan)進入了(le)(le)高質量發展(zhan)新階(jie)段(duan)，更為(wei)(wei)注(zhu)冊(ce)會計(ji)(ji)師行業(ye)發展(zhan)提出了(le)(le)新任務(wu)、新目標。習近平總書(shu)記曾(ceng)對注(zhu)冊(ce)會計(ji)(ji)師行業(ye)批示要(yao)求：“注(zhu)冊(ce)會計(ji)(ji)師行業(ye)要(yao)緊緊抓住(zhu)服務(wu)國(guo)家建(jian)設這個主題和(he)誠信建(jian)設這條主線。”這說明注(zhu)冊(ce)會計(ji)(ji)師把服務(wu)國(guo)家建(jian)設作為(wei)(wei)行業(ye)主題，是(shi)黨對行業(ye)的期望和(he)要(yao)求，所有的注(zhu)冊(ce)會計(ji)(ji)師必(bi)須將“專(zhuan)業(ye)報國(guo)，服務(wu)社會”作為(wei)(wei)工作的目標與使(shi)命，作為(wei)(wei)共(gong)同(tong)為(wei)(wei)之(zhi)奮斗(dou)的價值(zhi)體現。

　　正(zheng)因為(wei)如此，注(zhu)冊會計師在承辦鑒(jian)證(zheng)(zheng)業(ye)(ye)務時，必須恪(ke)守“誠信、獨(du)立、客觀、公正(zheng)”的執業(ye)(ye)原則(ze)，保證(zheng)(zheng)出具(ju)的專業(ye)(ye)報告具(ju)有(you)高度的權(quan)威性和公信力，不能犧(xi)牲職(zhi)業(ye)(ye)道德，犧(xi)牲國家利益或其他投資一方利益或社會公眾利益，以換取自身利益。

　　二、把加大培訓、提升質量作為長久抓手

　　隨著我國(guo)改革開放(fang)和(he)社會(hui)主義(yi)市(shi)場經(jing)濟體制建(jian)設的(de)(de)(de)(de)不斷深入(ru)，我國(guo)的(de)(de)(de)(de)注會(hui)行業(ye)取得了長足發(fa)展。注會(hui)行業(ye)的(de)(de)(de)(de)審計(ji)鑒證，是市(shi)場監督(du)體系重(zhong)要的(de)(de)(de)(de)制度安排，對(dui)于(yu)提(ti)高會(hui)計(ji)信息(xi)質(zhi)量和(he)資(zi)(zi)(zi)源配(pei)置(zhi)效率(lv)、規(gui)范市(shi)場經(jing)濟秩(zhi)序和(he)促進資(zi)(zi)(zi)本市(shi)場發(fa)展、保(bao)障投(tou)資(zi)(zi)(zi)者和(he)社會(hui)公(gong)眾利益等，作(zuo)(zuo)用重(zhong)大；注會(hui)行業(ye)在戰略規(gui)劃、管理咨(zi)詢、跨國(guo)并購、投(tou)資(zi)(zi)(zi)決策等方面提(ti)供的(de)(de)(de)(de)專業(ye)服務，對(dui)于(yu)提(ti)高企業(ye)發(fa)展質(zhi)量和(he)效益，也發(fa)揮著重(zhong)大作(zuo)(zuo)用。

　　正因注會行(xing)業(ye)肩(jian)負的社會責任越(yue)來越(yue)重要，現(xian)在的行(xing)業(ye)發展(zhan)與新時代(dai)國(guo)家建(jian)設(she)對行(xing)業(ye)服務的新要求(qiu)相(xiang)(xiang)比(bi)，行(xing)業(ye)的綜合服務能(neng)力(li)、專(zhuan)業(ye)服務水平還存在不相(xiang)(xiang)適應、不相(xiang)(xiang)匹(pi)配的問題。高端人(ren)才相(xiang)(xiang)對缺乏，專(zhuan)業(ye)勝任能(neng)力(li)還須提升。所以，注會行(xing)業(ye)必須要加大人(ren)才培(pei)訓(xun)的力(li)度，不斷提升審(shen)計(ji)質量(liang)。

　　三、把加強管理、強化問責作為發展保障

　　新(xin)《證(zheng)券(quan)法(fa)(fa)》大幅提高了證(zheng)券(quan)服(fu)務(wu)(wu)機構的違(wei)(wei)法(fa)(fa)違(wei)(wei)規成本，若違(wei)(wei)反證(zheng)券(quan)法(fa)(fa)規定的信息(xi)披露義務(wu)(wu)，不僅要承擔(dan)行政責(ze)任(ren)、民(min)事(shi)責(ze)任(ren)，甚至還(huan)有刑事(shi)責(ze)任(ren)；對會計師事(shi)務(wu)(wu)所此類證(zheng)券(quan)服(fu)務(wu)(wu)機構責(ze)任(ren)更加(jia)加(jia)重(zhong)，明(ming)確了代表人訴訟制度，將來會計師事(shi)務(wu)(wu)所承擔(dan)民(min)事(shi)賠償責(ze)任(ren)將顯著加(jia)重(zhong)，把關(guan)作用得以充分體現。

　　在此背景下，會計(ji)師事務所必(bi)須：一是要加強和改善(shan)內部(bu)管(guan)(guan)理，完(wan)善(shan)內部(bu)控制，提升(sheng)自身風控和合規等方面的(de)管(guan)(guan)理水平，如(ru)加強項目勝任能力(li)評估、盡職調(diao)查等相關制度(du)(du)建設，建立多級復核制度(du)(du)，嚴格(ge)復核流程和所有項目經手人職責。

　　二是要增(zeng)強獨立(li)(li)性(xing)和(he)專業性(xing)，加強自律。獨立(li)(li)性(xing)和(he)專業性(xing)是會計師事務所開展(zhan)業務的基礎(chu)，也是影響其“看門人”作用發揮的重要因素。可通過(guo)建(jian)立(li)(li)防(fang)火(huo)墻、避免利益沖(chong)突等措施，保持執業過(guo)程中(zhong)的獨立(li)(li)性(xing)。

　　三是要強(qiang)(qiang)化內(nei)部問(wen)責(ze)力度，明確各個相關人員的責(ze)任，強(qiang)(qiang)化制度執(zhi)行(xing)力度和內(nei)部問(wen)責(ze)力度，規范執(zhi)業，最大(da)限度避免內(nei)控(kong)制度不(bu)完善(shan)帶來(lai)的風險問(wen)題。對(dui)(dui)合(he)伙(huo)人要使(shi)他們歸位盡(jin)職(zhi)(zhi)，當前許多(duo)合(he)伙(huo)人已(yi)變成營銷人員，熱衷于找(zhao)項目、找(zhao)關系(xi)，拓(tuo)展業務，對(dui)(dui)業務把關不(bu)嚴；要加(jia)大(da)合(he)伙(huo)人的內(nei)部問(wen)責(ze)，使(shi)他們承擔(dan)起(qi)應有職(zhi)(zhi)責(ze)，有效負責(ze)起(qi)對(dui)(dui)項目和團隊(dui)注會人員的管理、監管和培訓。

　　四、把技術開發、智能應用作為堅強后盾

　　信息化(hua)是當今世界(jie)經濟和(he)社會發展(zhan)的(de)大趨(qu)勢，已經成為推動各個行業發展(zhan)的(de)新(xin)(xin)支撐和(he)新(xin)(xin)動力(li)。作為注冊會計(ji)師要能適應信息技術的(de)新(xin)(xin)趨(qu)勢，新(xin)(xin)變(bian)化(hua)，以(yi)信息化(hua)建設提升專業化(hua)水平。

　　會計師(shi)事務所的(de)信息化、智(zhi)能化建設，對于事務所的(de)一體化管理，優化審(shen)計流程(cheng)(cheng)，提高(gao)工作(zuo)效(xiao)率(lv)，加強風控管理，提高(gao)審(shen)計質(zhi)量和財會水平等都有非(fei)常(chang)重(zhong)要的(de)作(zuo)用；尤其今年在疫情期間，在無(wu)法進行現場審(shen)計的(de)情況下，信息化平臺(tai)的(de)應(ying)用和智(zhi)能化的(de)審(shen)計程(cheng)(cheng)序，為事務所審(shen)計上(shang)市公司的(de)年報發揮(hui)了重(zhong)要作(zuo)用。

　　會計(ji)(ji)師(shi)事務(wu)所的(de)信(xin)息(xi)化(hua)(hua)建設需要(yao)(yao)各方重視和(he)投入(ru)，此中(zhong)涉及硬件建設、軟(ruan)件建設、網絡安(an)全、人(ren)才培(pei)(pei)養(yang)等方方面面，必須要(yao)(yao)加(jia)強(qiang)組織領(ling)導，建立工(gong)作機制，加(jia)大資金(jin)保障(zhang)，有(you)條不(bu)紊，長期推進。因(yin)會計(ji)(ji)師(shi)事務(wu)所專(zhuan)業性很強(qiang)，單以服務(wu)外包的(de)形式，較難獲得滿意的(de)信(xin)息(xi)化(hua)(hua)平(ping)臺和(he)順手的(de)審計(ji)(ji)輔(fu)助軟(ruan)件，必須要(yao)(yao)通過(guo)內部培(pei)(pei)養(yang)的(de)形式，培(pei)(pei)養(yang)既懂會計(ji)(ji)、審計(ji)(ji)又懂軟(ruan)件開發和(he)智能化(hua)(hua)應用的(de)復合(he)型人(ren)才。要(yao)(yao)積極鼓勵(li)員(yuan)工(gong)特(te)別是(shi)注冊會計(ji)(ji)師(shi)參加(jia)國際注冊信(xin)息(xi)系(xi)統(tong)審計(ji)(ji)師(shi)考試，為拓展信(xin)息(xi)系(xi)統(tong)升級(ji)及咨詢業務(wu)儲備人(ren)才，提高(gao)財會專(zhuan)業服務(wu)的(de)信(xin)息(xi)化(hua)(hua)水平(ping)。

　　新時代為注(zhu)冊會計(ji)師事業的發展提供了巨大機遇和(he)不竭(jie)動力，注(zhu)會人員應(ying)切實提高(gao)審(shen)計(ji)質量(liang)，更好地維護市場(chang)經(jing)濟秩序，防范化解系統性(xing)金融風(feng)險，維護投資者權(quan)益，服務國家建設(she)。