一(yi)家叫做奇德新材的創業板擬IPO公司，因申報材料存在多處事(shi)實錯誤，今年10月(yue)3日遭深交所第二輪審核問詢。

　　近日，奇德新材在深交所(suo)披露了對問詢的回(hui)復，公開了歷次(ci)申(shen)報(bao)材料中(zhong)存在的27處信息錯誤并修訂的情況。

　　值得注意的(de)是，奇(qi)德新(xin)材由東(dong)莞(guan)證券保薦，申報會計(ji)師(shi)(shi)以及發行人(ren)律師(shi)(shi)分別為信(xin)永中和和廣東(dong)信(xin)達，三家(jia)中介機構紛紛披露了落(luo)實整(zheng)改的(de)情況。

　　由(you)于監(jian)管層一直要求IPO申(shen)報材(cai)料真(zhen)實、準確、完整，而奇(qi)德新材(cai)IPO申(shen)報材(cai)料竟罕(han)見出現如此(ci)多(duo)的錯誤，有關中介機構(gou)是否專業(ye)和勤勉(mian)盡責(ze)遭到市場的質疑。

　　27處錯誤

　　奇(qi)德新材是一(yi)家位(wei)于廣東(dong)省江門(men)市的新材料(liao)企業(ye)，主營(ying)業(ye)務為改性(xing)尼(ni)龍(long)、改性(xing)聚丙(bing)烯為主的高性(xing)能高分(fen)子復合(he)材料(liao)及其(qi)制品(pin)等。

　　今年(nian)上半年(nian)突發新冠疫(yi)情，使得奇德新材(cai)旗下(xia)防護用品(pin)領域(yu)收(shou)(shou)入(ru)爆(bao)發。數據顯示(shi)，2020 年(nian)1-6月，公司防護用品(pin)領域(yu)收(shou)(shou)入(ru)1.06億元，其中改性聚丙烯(xi)復合材(cai)料-熔噴料銷售收(shou)(shou)入(ru)為9897.38萬元，占比(bi)為93.75%，這部(bu)分(fen)收(shou)(shou)入(ru)大(da)增讓奇德新材(cai)沖擊IPO有了更大(da)的底氣。

　　2020年7月3日，奇德新(xin)材創業板上市的申請文件(jian)正式獲得(de)深交(jiao)所受(shou)理，擬募資3.26億(yi)元(yuan)用(yong)于進一(yi)步擴大生產規模、研發中(zhong)心建設項目。

　　2020年(nian)7月(yue)30日，保(bao)薦人東莞證券收到深(shen)交所出(chu)具的(de)《關(guan)于廣東奇德新材料首(shou)次公開發行股票并在創業板上市申請文件的(de)審(shen)核(he)問(wen)詢(xun)函(han)》，并于2020年(nian)10月(yue)3日收到深(shen)交所出(chu)具的(de)《第(di)二輪(lun)審(shen)核(he)問(wen)詢(xun)函(han)》，在第(di)二輪(lun)問(wen)詢(xun)函(han)中，監管(guan)指出(chu)申報材料存在多(duo)處事實錯誤的(de)情形。

　　值得注意的是，11月3日，奇(qi)德新材在回復深交所第(di)三輪問(wen)詢函中，關(guan)于申報材料中的事(shi)實錯誤為17處。

　　然而，到(dao)了11月20日，奇德新(xin)材在(zai)回(hui)復(fu)《審核(he)中心意見落實函》中顯示，發(fa)行(xing)人(ren)歷次(ci)申報材料信息(xi)和數據(ju)錯誤多達27處。

　　其中(zhong)，包括一系(xi)列的(de)(de)誤(wu)(wu)寫以及筆(bi)(bi)誤(wu)(wu)。例如，股東增資定(ding)價依據的(de)(de)誤(wu)(wu)寫；轉讓中(zhong)山邦塑股權(quan)作價依據的(de)(de)誤(wu)(wu)寫；將(jiang)邦德(de)(de)投資誤(wu)(wu)寫為奇德(de)(de)控股；房(fang)屋建(jian)筑物年折舊率筆(bi)(bi)誤(wu)(wu)；主營業(ye)務收入分析(xi)誤(wu)(wu)復制(zhi)其他產品的(de)(de)分析(xi)內容等。

　　申報材(cai)料(liao)中，還不(bu)乏諸多數據(ju)(ju)統計(ji)和數據(ju)(ju)計(ji)算(suan)錯(cuo)(cuo)誤(wu)。例如(ru)，線上銷售(shou)兒童汽(qi)車安(an)全座(zuo)椅數據(ju)(ju)統計(ji)錯(cuo)(cuo)誤(wu)；聚丙烯復合(he)材(cai)料(liao) 2020年(nian)1-6月的(de)(de)(de)毛(mao)利(li)(li)率(lv)增幅情況正文與(yu)表格不(bu)一致，為南京聚隆(long)2017年(nian)的(de)(de)(de)單價上漲(zhang)幅度計(ji)算(suan)錯(cuo)(cuo)誤(wu)；2020年(nian)上半年(nian)四項(xiang)主(zhu)營業(ye)務產品的(de)(de)(de)毛(mao)利(li)(li)比例合(he)計(ji)數計(ji)算(suan)錯(cuo)(cuo)誤(wu)；2018年(nian)精(jing)密(mi)注塑模具(ju)客戶的(de)(de)(de)平均(jun)單價及占比計(ji)算(suan)錯(cuo)(cuo)誤(wu)；不(bu)同高(gao)性能改性復合(he)材(cai)料(liao)制品合(he)計(ji)毛(mao)利(li)(li)率(lv)數據(ju)(ju)錯(cuo)(cuo)誤(wu)等。

　　值得注意的是，2017年(nian)8月，奇德(de)新材(cai)受讓饒德(de)生、珠海邦塑、陳衛(wei)(wei)明(ming)(ming)、陳云峰、劉明(ming)(ming)濤、姜曉春所持有(you)中山邦塑全(quan)部出資(zi)額共計2250萬元，中山邦塑成為(wei)公司的全(quan)資(zi)子公司。而此次，修正刪去轉讓方名(ming)稱(cheng)陳衛(wei)(wei)明(ming)(ming)，究竟是誤寫(xie)還是股(gu)權轉讓有(you)問題(ti)值得商榷。

　　三大中介機構

　　落實整改

　　由(you)于(yu)IPO發(fa)行(xing)要(yao)求(qiu)申報材(cai)(cai)料(liao)的信(xin)(xin)息披(pi)露(lu)真實、準確、完整(zheng)，而奇(qi)德新材(cai)(cai)IPO申報材(cai)(cai)料(liao)竟存在上述(shu)信(xin)(xin)息披(pi)露(lu)錯誤，保(bao)薦人東莞證券(quan)等(deng)有關中介機(ji)構顯然難(nan)辭其咎(jiu)。

　　申(shen)(shen)報(bao)材料顯(xian)示，奇德新(xin)材由東(dong)莞證(zheng)券保(bao)薦(jian)，信永(yong)中和和廣(guang)東(dong)信達分(fen)別為(wei)申(shen)(shen)報(bao)會計師(shi)和發(fa)行人(ren)律(lv)師(shi)。

　　對于(yu)為何會出現如此多的(de)錯誤，資深(shen)投行人士王驥躍表示，創業板注冊制(zhi)開(kai)始后(hou)，投行人手不(bu)足是普遍現象，人員增長趕(gan)不(bu)上(shang)項(xiang)目增長，更不(bu)用說有經(jing)驗的(de)熟手成長需要更久時間(jian)，所以質量下滑是普遍的(de)現象。不(bu)排除監管后(hou)續(xu)或會對保薦人等中(zhong)介機構作出處罰的(de)可(ke)能性。

　　11月20日(ri)，在(zai)回復(fu)深交所《審核中心意(yi)見落實函》中，三大中介機構紛(fen)紛(fen)披露了落實整改的情況。

　　其中(zhong)，保薦人(ren)東莞證券(quan)對(dui)項目(mu)組相(xiang)關責任人(ren)員進(jin)行(xing)了通報(bao)批評和經(jing)濟處罰(fa)，并(bing)取(qu)消(xiao)評優資格(ge)，責令項目(mu)組在執業(ye)過程中(zhong)切實做好對(dui)發行(xing)上市申請文件的交叉復核(he)工(gong)作(zuo)，要求(qiu)項目(mu)組成員加強對(dui)創業(ye)板相(xiang)關法律法規、監管政策的學(xue)習(xi)和理解(jie)，不(bu)斷提高項目(mu)執業(ye)質(zhi)量，并(bing)組織專人(ren)對(dui)相(xiang)關數據及表(biao)述(shu)進(jin)行(xing)核(he)對(dui)。

　　同時(shi)，保薦人(ren)重(zhong)申(shen)(shen)了(le)質(zhi)控(kong)、內核制(zhi)度的相關要求，并擬定了(le)《關于提(ti)高投行項目承做質(zhi)量的通(tong)知》征求意見稿，強(qiang)化了(le)申(shen)(shen)報材(cai)料的內部(bu)審核要求及(ji)申(shen)(shen)報文件的內控(kong)措(cuo)施。保薦人(ren)項目組(zu)還針對錯誤事項進行了(le)深刻反(fan)思，并總(zong)結數據調整及(ji)失誤原(yuan)因。

　　申報會計師信永中和(he)(he)內(nei)部(bu)召開專題討論會議(yi)，針對(dui)(dui)錯誤事項進行了深刻反思，總結審計過程未發現發行人部(bu)分數據(ju)錯漏的原因(yin)，并(bing)要求(qiu)增派人員對(dui)(dui)工作底稿及(ji)所(suo)出具的專業報告和(he)(he)書面反饋意(yi)見(jian)等文件資料再次全面復核校對(dui)(dui)。針對(dui)(dui)本次信息披露更正情(qing)況，申報會計師對(dui)(dui)項目組相關(guan)責任人員進行了通報批(pi)評和(he)(he)追(zhui)責。

　　發行人(ren)律師廣東(dong)信達則采取了三大(da)整改措施：

　　一是增加項(xiang)目組成(cheng)員(yuan)，組成(cheng)專門工(gong)作組，對已(yi)出(chu)具(ju)和后續回(hui)復(fu)(fu)階段出(chu)具(ju)的(de)法律文(wen)件內(nei)容，以及(ji)歷次招股說(shuo)明書、出(chu)具(ju)前述(shu)法律文(wen)件所制作的(de)工(gong)作底稿進行了全(quan)面和反復(fu)(fu)的(de)審慎檢(jian)查(cha)、復(fu)(fu)核(he)。

　　二是，內(nei)核(he)(he)部門(men)按照(zhao)信達(da)律(lv)(lv)師對證券(quan)法律(lv)(lv)業務的內(nei)部管理制度(du)就項目(mu)組提(ti)交的法律(lv)(lv)文(wen)件(jian)進行了(le)全面復核(he)(he)，內(nei)核(he)(he)部門(men)提(ti)出(chu)了(le)反(fan)饋意(yi)(yi)見，項目(mu)組根據內(nei)核(he)(he)意(yi)(yi)見修改(gai)并完(wan)善了(le)相(xiang)關文(wen)件(jian)。

　　三是，會(hui)(hui)同(tong)保(bao)薦人(ren)、發行(xing)人(ren)及(ji)申(shen)報會(hui)(hui)計(ji)師共同(tong)對(dui)申(shen)報文件進行(xing)多輪(lun)討論、交叉復核，對(dui)于(yu)信息披露錯(cuo)誤事項，及(ji)時修訂改(gai)正并進行(xing)深刻(ke)反思，《招股說明書(shu)》采用(yong)了楷體加(jia)粗(cu)格式(shi)予以標明。記者 許孝如