日前提(ti)請審議的政府工(gong)作報告提(ti)出，增(zeng)(zeng)強資(zi)本市(shi)(shi)場(chang)內在穩定性。多(duo)位代表委員認(ren)為，以(yi)更嚴的監管持續提(ti)高違法(fa)違規成本，將有利于增(zeng)(zeng)強資(zi)本市(shi)(shi)場(chang)內在穩定性，促(cu)進資(zi)本市(shi)(shi)場(chang)平(ping)穩健(jian)康發展。

　　全國人大代表、深交所理(li)事長沙雁建(jian)議，進一(yi)步加大對財務(wu)造假、資(zi)金占用等證券市場重大違法行(xing)為立體化追責力度；加強資(zi)本市場誠(cheng)信建(jian)設。

　　不斷提高違法成本

　　近年來(lai)，資(zi)本市(shi)場服務實體(ti)經濟高(gao)(gao)質量發展取(qu)得了一定(ding)成果，但在當前違法違規成本偏低的背景下，財務造(zao)假、資(zi)金(jin)占用等各類證券違法犯(fan)罪(zui)亂象仍時有發生。部分上市(shi)公司董事(shi)、高(gao)(gao)管、控(kong)(kong)股股東、實際控(kong)(kong)制人等“關鍵少數”通過財務造(zao)假、資(zi)金(jin)占用等方式(shi)謀取(qu)非法利益(yi)，不僅嚴重損害(hai)上市(shi)公司和(he)投資(zi)者合(he)法權益(yi)，而且嚴重擾(rao)亂公平競(jing)爭市(shi)場秩序，影(ying)響(xiang)資(zi)本市(shi)場高(gao)(gao)質量發展。

　　對此，沙雁建議，進一步完善與(yu)財務造假、資金占用相關(guan)的(de)刑事立法(fa)(fa)、司(si)(si)法(fa)(fa)解(jie)釋(shi)、民(min)事賠償規則等(deng)，形(xing)成完善的(de)立體化追責體系，不斷提高(gao)違(wei)法(fa)(fa)成本，從制度(du)源頭解(jie)決違(wei)法(fa)(fa)成本低、“入罪難”等(deng)問題，充分(fen)保護上市(shi)公司(si)(si)利益和(he)投資者(zhe)合法(fa)(fa)權益，助力資本市(shi)場(chang)高(gao)質量發展。

　　一(yi)方(fang)面，建議進一(yi)步完善(shan)與財務造假相關主體刑事立法(fa)(fa)、司法(fa)(fa)和(he)民事賠(pei)償的法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規，加(jia)大(da)對財務造假相關主體立體化追(zhui)責。

　　具(ju)(ju)體而言，第(di)(di)(di)一(yi)，將欺(qi)詐(zha)(zha)(zha)發(fa)行證券(quan)罪(zui)由刑法(fa)的(de)(de)“妨害對公司(si)、企業的(de)(de)管(guan)理秩(zhi)序罪(zui)”移(yi)至“金融詐(zha)(zha)(zha)騙罪(zui)”，并(bing)提(ti)高欺(qi)詐(zha)(zha)(zha)發(fa)行證券(quan)罪(zui)和(he)違(wei)規(gui)披(pi)露(lu)、不披(pi)露(lu)重要信息罪(zui)的(de)(de)刑期(qi)，提(ti)升至最(zui)高可判處無(wu)期(qi)徒(tu)刑。第(di)(di)(di)二，完善(shan)對第(di)(di)(di)三(san)(san)(san)方(fang)(fang)配(pei)合造假(jia)(jia)行為的(de)(de)刑事(shi)追訴標準(zhun)，對于客戶、供(gong)應(ying)商、中介機構等(deng)第(di)(di)(di)三(san)(san)(san)方(fang)(fang)主體協助發(fa)行人、上(shang)市公司(si)財務(wu)造假(jia)(jia)的(de)(de)，依(yi)法(fa)以(yi)欺(qi)詐(zha)(zha)(zha)發(fa)行、合同詐(zha)(zha)(zha)騙、虛假(jia)(jia)提(ti)供(gong)證明文件(jian)等(deng)犯(fan)罪(zui)的(de)(de)共犯(fan)、從犯(fan)予以(yi)刑事(shi)追責(ze)。第(di)(di)(di)三(san)(san)(san)，強(qiang)化財務(wu)造假(jia)(jia)相關方(fang)(fang)的(de)(de)民事(shi)賠(pei)償責(ze)任(ren)。新修訂的(de)(de)公司(si)法(fa)規(gui)定(ding)(ding)，公司(si)董事(shi)及高管(guan)職務(wu)行為造成(cheng)第(di)(di)(di)三(san)(san)(san)人損害的(de)(de)，若董事(shi)及高管(guan)存在(zai)故意或(huo)重大過失的(de)(de)，也應(ying)當(dang)承擔賠(pei)償責(ze)任(ren)。建議通過制定(ding)(ding)司(si)法(fa)解(jie)釋或(huo)公布指導(dao)性案例等(deng)方(fang)(fang)式，明確該條(tiao)款的(de)(de)具(ju)(ju)體司(si)法(fa)適用標準(zhun)，探索由投資者(zhe)依(yi)據該條(tiao)款規(gui)范直接(jie)向配(pei)合財務(wu)造假(jia)(jia)的(de)(de)第(di)(di)(di)三(san)(san)(san)方(fang)(fang)主體的(de)(de)董事(shi)及高管(guan)主張民事(shi)賠(pei)償。

　　另(ling)一方面，建議針對背信罪(zui)出臺專門司法解釋，強(qiang)化對控(kong)股(gu)股(gu)東、實際控(kong)制人(ren)等(deng)資金占用的(de)刑(xing)事追(zhui)責。

　　具體(ti)(ti)而言(yan)，首(shou)先，細化兜底條款。對(dui)刑法第(di)(di)一(yi)百六十九(jiu)條之一(yi)第(di)(di)一(yi)款第(di)(di)六項兜底條款的(de)(de)(de)(de)“采(cai)用(yong)其他方式(shi)(shi)(shi)損害上市(shi)公(gong)司(si)(si)(si)利(li)益”予(yu)以(yi)解釋，采(cai)用(yong)“定性+兜底條款”結(jie)合的(de)(de)(de)(de)方式(shi)(shi)(shi)，將資(zi)本市(shi)場中常(chang)見的(de)(de)(de)(de)控(kong)股(gu)股(gu)東、實際控(kong)制(zhi)人等(deng)“在沒(mei)有真(zhen)實交易背景或者(zhe)明(ming)顯有悖商業邏輯情況(kuang)下，要求公(gong)司(si)(si)(si)以(yi)各(ge)(ge)種(zhong)方式(shi)(shi)(shi)提供資(zi)金福利(li)、償還債(zhai)務(wu)”等(deng)各(ge)(ge)類直接(jie)、間接(jie)資(zi)金占用(yong)行為予(yu)以(yi)納入。其次，明(ming)確(que)“重大損失”。針對(dui)資(zi)金占用(yong)的(de)(de)(de)(de)特(te)殊情況(kuang)，將“占用(yong)上市(shi)公(gong)司(si)(si)(si)巨額資(zi)金，長期(qi)拒不(bu)歸還，嚴重影響公(gong)司(si)(si)(si)正(zheng)常(chang)生產經營”的(de)(de)(de)(de)情況(kuang)，認定為重大損失的(de)(de)(de)(de)一(yi)類情形，并明(ming)確(que)巨額資(zi)金、長期(qi)的(de)(de)(de)(de)具體(ti)(ti)認定標(biao)準(zhun)。另外，對(dui)“明(ming)顯不(bu)公(gong)平的(de)(de)(de)(de)條件、明(ming)顯不(bu)具有清償能力”等(deng)原則性條款予(yu)以(yi)進一(yi)步細化解釋。

　　加強資本市場誠信建設

　　近年來，證監會緊扣資本(ben)市(shi)(shi)場(chang)實際，大力加(jia)強資本(ben)市(shi)(shi)場(chang)誠(cheng)(cheng)(cheng)信制度建設并取得了重要進展，但仍然面臨一些問題。一方面，《證券期貨市(shi)(shi)場(chang)誠(cheng)(cheng)(cheng)信監督管理辦法》作為(wei)部門(men)規章法律層(ceng)級(ji)較低(di)，市(shi)(shi)場(chang)參與主體(ti)的(de)(de)誠(cheng)(cheng)(cheng)信意識有待(dai)加(jia)強，部分市(shi)(shi)場(chang)參與主體(ti)對(dui)其應承擔的(de)(de)誠(cheng)(cheng)(cheng)信義務和責任不明(ming)晰。

　　另(ling)一方面(mian)，相關部委間的聯(lian)動懲戒和協(xie)(xie)同監管(guan)的力度有待加強。誠信信息記錄范圍、信息主體和內(nei)容覆蓋面(mian)、相關部門信息共享共用方面(mian)仍(reng)有改善空間，協(xie)(xie)同監管(guan)“組(zu)合拳”功(gong)能(neng)未能(neng)充分(fen)發(fa)揮(hui)。

　　沙雁認(ren)為，建設(she)誠(cheng)信資本市(shi)場離不開立法保障和(he)嚴格(ge)執(zhi)法，建議從以下(xia)四方面(mian)加強信用建設(she)。

　　一是明確將資本市(shi)場(chang)誠信(xin)建(jian)設(she)(she)納入社會信(xin)用體系(xi)建(jian)設(she)(she)法，提(ti)升市(shi)場(chang)主體對資本市(shi)場(chang)誠信(xin)情況的重視程(cheng)度(du)，強化資本市(shi)場(chang)信(xin)用體系(xi)建(jian)設(she)(she)制度(du)供給。

　　二(er)是建立健全資(zi)本市(shi)場信用承諾(nuo)制度，形成穩(wen)定、可(ke)預期的資(zi)本市(shi)場規范體(ti)系(xi)。將發行(xing)上(shang)市(shi)審核(he)、持續監管各環節(jie)相關主體(ti)對申報材料真實(shi)性(xing)、準確性(xing)、完整性(xing)等作出的信用承諾(nuo)及其履行(xing)情況納入信用記錄。

　　三是持續增強對(dui)市場(chang)(chang)主體(ti)(ti)失(shi)(shi)信(xin)行(xing)為(wei)的糾察(cha)力(li)度(du)和懲戒力(li)度(du)。研究將(jiang)資本市場(chang)(chang)違(wei)法失(shi)(shi)信(xin)行(xing)為(wei)納入人民銀行(xing)征(zheng)信(xin)系統，進(jin)一步強化(hua)“失(shi)(shi)信(xin)名單效應”，尤(you)其對(dui)于控股股東、實(shi)際控制(zhi)人、董(dong)監(jian)高等關(guan)鍵少數主體(ti)(ti)加強規制(zhi)，形成讓(rang)資本市場(chang)(chang)失(shi)(shi)信(xin)者“一處(chu)失(shi)(shi)信(xin)、處(chu)處(chu)受限(xian)”的更大(da)監(jian)管(guan)合(he)力(li)。

　　四是積極探(tan)索守信(xin)激(ji)勵引導(dao)，更好地發揮證券(quan)行業自(zi)律組織的功能和作用(yong)。試點(dian)誠信(xin)狀(zhuang)況評價運用(yong)制度，在融資等環節建立差異化機制，引導(dao)各市場主體誠信(xin)自(zi)律。