中證網訊（記者 劉麗靚）國資委10月12日消息，近日，國資委制定印發了《關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見》（簡稱《實施意見》）。 《實施意見》從體制機制、主要工作、重點領域以及內部審計監管等方面對深化中央企業內部審計監督工作提出了26項工作要求。
　　《實施意見》明確，突出關鍵環節，強化對重點領域的監督力度。一是圍繞提質增效穩增長開展全面監督。適應常態化疫情防控和國際形勢變化，結合經營業績考核指標，重點關注會計政策和會計估計變更、合并報表范圍調整、期初數大額調整、收入確認、減值計提等會計核算事項，保障會計信息真實性。加大對成本費用管控目標實現情況、應收賬款和存貨“兩金”管控目標完成情況、資金集中管控情況、人工成本管控情況以及降杠桿減負債等工作的審計力度。
　　二是突出主責主業專項監督。圍繞持續推動國有資本布局優化，聚焦主責主業發展實體經濟等工作要求，加大對非主業、非優勢業務的“兩非”剝離和無效資產、低效資產的“兩資”處置情況的審計力度。將打通供應鏈、穩住產業鏈等工作落實情況以及投資項目負面清單執行、長期不分紅甚至虧損的參股股權清理、通過股權代持或虛假合資等方式被民營企業掛靠等情況納入內部審計重要任務。對國有資產監管機構政策措施和監管要求落實情況進行跟蹤審計，推動各項工作要求落實到位。
　　三是對混合所有制改革全過程進行審計監督。將混合所有制改革過程中的決策審批、資產評估、交易定價、職工安置等環節納入內部審計重點工作任務，及時糾正混合所有制改革過程中出現的問題和偏差。規范開展混合所有制改革中參股企業的審計，通過公司章程、參股協議等保障國有股東審計監督權限，對參股企業財務信息和經營情況進行審計監督，堅決杜絕“只投不管”現象。
　　四是強化大額資金管控監督。針對近年來電子支付、網絡交易等新興資金結算手段的普遍使用等資金管理新形態，重點關注關鍵崗位授權、不相容崗位分離等內控環節的健全完善及執行情況，深入揭示資金審批、結算、對賬等各日常業務環節的薄弱點。對資金中心等資金管理機構每年至少應當審計1次，對負責資金審批和具體操作的關鍵崗位和重要環節應進行常態化監督。
　　五是加強對賭模式并購投資監督。將使用對賭模式開展的并購投資項目納入內部審計重點工作任務，對對賭期內的被并購企業開展跟蹤審計，對賭期結束后開展專項審計。重點關注對賭指標完成情況的真實性、完整性以及作為分期支付投資款或限售股份解禁、收取對賭補償等程序重要依據的合規性，及時揭示問題，防止國有資產流失。
　　六是加大對高風險金融業務的監督力度。加大對金融業務領域貫徹中央重大決策部署、執行國家宏觀調控和經濟金融政策等方面審計力度，重點關注脫離主業盲目發展金融業務、脫實向虛、風險隱患較大業務清理整頓，以及投機開展金融衍生業務、“一把手”越權操作、超授權交易等內容。對重點金融子企業和信托、債券、金融衍生品等高風險金融業務每年至少開展1次專項審計，切實防止風險交叉傳導。
　　七是落實對“三重一大”事項的跟蹤審計。對重大決策、重要項目安排和大額資金使用情況進行全過程跟蹤審計。加強對可行性研究論證、盡職調查、資產評估、風險評估等對重大決策、重要項目具有重要影響環節的監督力度，強化對決策規范性、科學性的監督，促進企業提高投資經營決策水平。
　　《實(shi)施意見(jian)》提(ti)(ti)出，要加大(da)境(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)企業(ye)內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)監(jian)督(du)力度。結合(he)境(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)企業(ye)所在國(guo)家(jia)或地(di)區的法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規及政治(zhi)、經濟(ji)、文化(hua)(hua)特點(dian)，研究制(zhi)定(ding)(ding)境(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)制(zhi)度規定(ding)(ding)，在與外(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)方(fang)(fang)簽訂的投(tou)(tou)資協議(yi)（合(he)同）或公(gong)司章程等法(fa)(fa)定(ding)(ding)文件中(zhong)推(tui)動(dong)落實(shi)中(zhong)方(fang)(fang)審(shen)(shen)(shen)計(ji)權限。切實(shi)推(tui)進境(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)審(shen)(shen)(shen)計(ji)全覆蓋、常(chang)態(tai)化(hua)(hua)，對(dui)重(zhong)(zhong)點(dian)境(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)經營投(tou)(tou)資項目（投(tou)(tou)資額1億美元以(yi)上(shang)）或重(zhong)(zhong)要境(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)企業(ye)（機構(gou)），每年(nian)至少應審(shen)(shen)(shen)計(ji)1次(ci)。完善審(shen)(shen)(shen)計(ji)方(fang)(fang)式方(fang)(fang)法(fa)(fa)，配(pei)備具備外(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)語能(neng)力、熟悉國(guo)際法(fa)(fa)律的復合(he)型審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)員，探索開展向重(zhong)(zhong)要境(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)企業(ye)（機構(gou)）和重(zhong)(zhong)大(da)境(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)項目派(pai)駐審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)員，根據工作需要可聘請境(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)內外(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)中(zhong)介機構(gou)提(ti)(ti)供服務支(zhi)持。突出境(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)重(zhong)(zhong)點(dian)關注(zhu)領域。聚焦境(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)經營投(tou)(tou)資立項、決策(ce)、簽約(yue)、風險管理等關鍵環(huan)節，圍(wei)繞(rao)境(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)經營投(tou)(tou)資重(zhong)(zhong)點(dian)領域以(yi)及境(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)大(da)額資金(jin)使用、大(da)額采購等重(zhong)(zhong)要事項，對(dui)重(zhong)(zhong)大(da)決策(ce)機制(zhi)、重(zhong)(zhong)要管控制(zhi)度和內控體系(xi)有效性(xing)進行監(jian)督(du)，保障境(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)(wai)國(guo)有資產安全，提(ti)(ti)升國(guo)際化(hua)(hua)經營水平。