財政部網站7月13日消息，財政部辦公廳日前印發《會計師事務所監督檢查辦法（征求意見稿）》。《辦法》建立了分級分類管理機制，重點對從事證券業務會計師事務所開展檢查。此舉旨在進一步規范注冊會計師行業管理，加強會計師事務所監督檢查，持續提升審計質量，有效發揮注冊會計師審計鑒證作用。

　　財政(zheng)部介紹，《辦法》立足(zu)加(jia)強會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)事務(wu)所監管，促進(jin)注冊會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)行業(ye)規范健康發(fa)展，主要從三方(fang)面進(jin)行了設(she)計(ji)(ji)(ji)：

　　一(yi)(yi)是建立分級(ji)分類(lei)監管機制。財(cai)(cai)政部重(zhong)點對(dui)從(cong)事(shi)(shi)證(zheng)(zheng)券業(ye)務(wu)(wu)會(hui)計(ji)師事(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)開展(zhan)檢(jian)查(cha)(cha)，對(dui)為100家以上上市公(gong)司(si)（不(bu)含(han)新三板）、中央(yang)金融機構、中央(yang)企業(ye)集團等單位提供審(shen)計(ji)服務(wu)(wu)或對(dui)市場有重(zhong)大(da)影響的(de)(de)會(hui)計(ji)師事(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)，每(mei)年(nian)(nian)檢(jian)查(cha)(cha)一(yi)(yi)次；對(dui)新備(bei)案(an)從(cong)事(shi)(shi)證(zheng)(zheng)券業(ye)務(wu)(wu)的(de)(de)會(hui)計(ji)師事(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)，自承接上市公(gong)司(si)審(shen)計(ji)業(ye)務(wu)(wu)起，前(qian)三年(nian)(nian)內(nei)每(mei)年(nian)(nian)檢(jian)查(cha)(cha)一(yi)(yi)次；對(dui)其他(ta)從(cong)事(shi)(shi)證(zheng)(zheng)券業(ye)務(wu)(wu)的(de)(de)會(hui)計(ji)師事(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)，原(yuan)則上每(mei)三年(nian)(nian)輪查(cha)(cha)一(yi)(yi)次。省級(ji)財(cai)(cai)政部門對(dui)從(cong)事(shi)(shi)證(zheng)(zheng)券業(ye)務(wu)(wu)外的(de)(de)會(hui)計(ji)師事(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)開展(zhan)檢(jian)查(cha)(cha)，原(yuan)則上每(mei)五年(nian)(nian)輪查(cha)(cha)一(yi)(yi)次。

　　二是明確檢查(cha)重點。主要對會計師(shi)事務所執業(ye)質量、符合執業(ye)許(xu)可條件(jian)、一體化管(guan)理、獨立性保持(chi)、信息安全、職(zhi)業(ye)風險防范等(deng)6個方面以(yi)及(ji)注冊(ce)會計師(shi)執業(ye)情況等(deng)進行(xing)檢查(cha)。

　　三是細化處罰措(cuo)施。根據違(wei)規(gui)情節(jie)、危害(hai)后果，對會計師事(shi)務所和注冊(ce)會計師違(wei)規(gui)行(xing)為分別給予采取監管措(cuo)施、不(bu)同幅度的行(xing)政(zheng)處罰，并建立公開披露、誠(cheng)信約束機制。

　　對(dui)于(yu)《辦(ban)法》的(de)起(qi)草背景(jing)，財(cai)政(zheng)部(bu)(bu)介紹(shao)，近(jin)年來，隨(sui)著我國資本市(shi)(shi)場迅猛發(fa)展(zhan)和行(xing)政(zheng)管(guan)(guan)理體制(zhi)改(gai)革不斷深入，行(xing)業(ye)多(duo)年積累(lei)的(de)一些深層次問題逐漸(jian)顯現，審計質(zhi)量更是成為(wei)社會(hui)關注(zhu)焦點(dian)。2019年“康(kang)得新”“康(kang)美藥(yao)業(ye)”財(cai)務(wu)造(zao)假(jia)案件發(fa)生以(yi)來，財(cai)政(zheng)部(bu)(bu)開展(zhan)提(ti)升審計質(zhi)量專項行(xing)動，聚焦重(zhong)點(dian)難點(dian)問題，下大力氣推動審計質(zhi)量提(ti)升。通過努力，審計秩序(xu)有(you)(you)(you)所好(hao)轉，執業(ye)質(zhi)量得到(dao)重(zhong)視和加強(qiang)，行(xing)業(ye)發(fa)展(zhan)總體呈現向好(hao)態勢(shi)。但與注(zhu)冊會(hui)計師(shi)承擔的(de)維(wei)護市(shi)(shi)場經濟秩序(xu)的(de)重(zhong)大責任相比，與市(shi)(shi)場對(dui)高質(zhi)量審計服(fu)務(wu)的(de)期望相比，會(hui)計師(shi)事(shi)務(wu)所審計質(zhi)量仍有(you)(you)(you)待(dai)(dai)提(ti)升；與國務(wu)院“放管(guan)(guan)服(fu)”改(gai)革強(qiang)化事(shi)中事(shi)后(hou)監(jian)(jian)管(guan)(guan)的(de)要(yao)求相比，從(cong)嚴(yan)監(jian)(jian)管(guan)(guan)、從(cong)嚴(yan)執法有(you)(you)(you)待(dai)(dai)進(jin)一步(bu)加強(qiang)，監(jian)(jian)管(guan)(guan)手段(duan)有(you)(you)(you)待(dai)(dai)進(jin)一步(bu)創新。為(wei)此(ci)，財(cai)政(zheng)部(bu)(bu)作為(wei)注(zhu)冊會(hui)計師(shi)行(xing)業(ye)主管(guan)(guan)部(bu)(bu)門，堅持嚴(yan)監(jian)(jian)管(guan)(guan)、零容忍，研究起(qi)草了《辦(ban)法》，做好(hao)基礎制(zhi)度建設(she)，切實指導加強(qiang)行(xing)業(ye)監(jian)(jian)管(guan)(guan)，促進(jin)提(ti)升審計質(zhi)量。