80起

　　2019年以來，證監會共查處中介機構違法案件80起。

　　中國證監會(hui)1月14日公(gong)布(bu)數據(ju)顯示，2021年，證監會(hui)依法立案調查(cha)中介機構違法案件39起，較上年同期(qi)增長一倍(bei)以(yi)上。

　　證監會(hui)指出(chu)，相關違法行為反映出(chu)一(yi)些中(zhong)(zhong)介(jie)機構(gou)及從業人(ren)(ren)員獨立(li)性(xing)、專業性(xing)缺失(shi)，質(zhi)量控制(zhi)體(ti)系和管理(li)機制(zhi)不健全，以及缺乏職(zhi)業懷疑精神(shen)、喪失(shi)職(zhi)業底線等突(tu)出(chu)問題，未來將堅持“一(yi)案雙查”，依法嚴肅追(zhui)究中(zhong)(zhong)介(jie)機構(gou)及從業人(ren)(ren)員違法責任，促使中(zhong)(zhong)介(jie)機構(gou)歸位(wei)盡責。

　　據介紹，近年(nian)來，證(zheng)監會(hui)堅持“一案(an)雙查(cha)(cha)(cha)”，依(yi)法從(cong)嚴從(cong)快從(cong)重查(cha)(cha)(cha)處證(zheng)券欺詐、造假(jia)背(bei)后的中介機(ji)構不勤勉盡責等(deng)違法行(xing)(xing)為。2019年(nian)以來，證(zheng)監會(hui)共查(cha)(cha)(cha)處中介機(ji)構違法案(an)件80起(qi)，涉及24家(jia)(jia)會(hui)計師事務所、8家(jia)(jia)證(zheng)券公司、7家(jia)(jia)資(zi)產評估(gu)機(ji)構、3家(jia)(jia)律師事務所、1家(jia)(jia)資(zi)信評級(ji)機(ji)構，涵蓋股(gu)票發行(xing)(xing)、年(nian)報審計、資(zi)產收(shou)購、重大資(zi)產重組等(deng)重點領域。2021年(nian)，證(zheng)監會(hui)依(yi)法立案(an)調查(cha)(cha)(cha)中介機(ji)構違法案(an)件39起(qi)，將(jiang)2起(qi)案(an)件線索移送(song)或通(tong)報公安機(ji)關。

　　證監會(hui)指出(chu)，相關違(wei)法行為集中表現(xian)為：一是風(feng)(feng)險識別與評估(gu)程(cheng)序存在嚴重缺陷，未針對重大錯(cuo)報風(feng)(feng)險設計和實施進一步審計程(cheng)序。有(you)的(de)(de)會(hui)計師(shi)事(shi)務所在公司貨幣資金期末余額大、“存貸雙高”明顯、存在舞(wu)弊風(feng)(feng)險的(de)(de)情(qing)況下，仍未識別貨幣資金重大錯(cuo)報風(feng)(feng)險。有(you)的(de)(de)會(hui)計師(shi)事(shi)務所未對公司生(sheng)產成本大幅波動、原(yuan)材(cai)料頻繁結轉等異常情(qing)況保(bao)持合理(li)懷疑，未進行有(you)效核查或追加必要的(de)(de)審計程(cheng)序。

　　二是鑒(jian)證、評(ping)估(gu)(gu)等程(cheng)序執行(xing)不(bu)充分、不(bu)適(shi)當，核查(cha)驗證“走過(guo)(guo)場”，執業報(bao)告“量(liang)身定(ding)制”。有(you)(you)的(de)會計師事務(wu)所未對函(han)證過(guo)(guo)程(cheng)保(bao)持(chi)有(you)(you)效控制，監盤程(cheng)序執行(xing)不(bu)到位。有(you)(you)的(de)資(zi)產(chan)評(ping)估(gu)(gu)機(ji)構按照公司預先設定(ding)的(de)價值出具評(ping)估(gu)(gu)報(bao)告，簽字(zi)評(ping)估(gu)(gu)師未實(shi)際執行(xing)評(ping)估(gu)(gu)程(cheng)序。

　　三是職業(ye)(ye)判斷不合理(li)，形成的專業(ye)(ye)意(yi)見(jian)背離執業(ye)(ye)基本準則(ze)。有(you)的證券公(gong)司作(zuo)為(wei)財(cai)務(wu)顧問(wen)服務(wu)機構(gou)，忽(hu)視公(gong)司項目進展的不確(que)定性(xing)，導致收入預測與(yu)實際情(qing)況(kuang)存在重大(da)差異。有(you)的律師(shi)事務(wu)所在審查合同(tong)效力時，未履行特別注意(yi)義(yi)務(wu)，未發現公(gong)司無權處分(fen)資產等情(qing)況(kuang)。

　　四(si)是嚴重背(bei)離(li)職業(ye)操守，配合、協(xie)助公司實施造假行為(wei)。有(you)的(de)從業(ye)人員配合公司攔截(jie)詢證函(han)，偽造審(shen)計(ji)證據。有(you)的(de)會計(ji)師(shi)事務所按公司要求提(ti)前約定審(shen)計(ji)意見類型，簽署(shu)“抽(chou)屜協(xie)議(yi)”。

　　證(zheng)監(jian)會(hui)表示(shi)，中介(jie)機構(gou)歸位盡責是(shi)(shi)(shi)提高資本(ben)市場信(xin)息(xi)披露(lu)質量(liang)(liang)的(de)重要環(huan)節，是(shi)(shi)(shi)防范證(zheng)券欺詐造假行(xing)為、保護投(tou)資者合法權(quan)益的(de)重要基礎，是(shi)(shi)(shi)深化(hua)資本(ben)市場改革、促進資本(ben)市場高質量(liang)(liang)發展的(de)必(bi)然要求。下一步將堅(jian)決貫(guan)徹中辦(ban)、國辦(ban)印發的(de)《關于依(yi)法從嚴打擊(ji)證(zheng)券違法活動的(de)意見》，按照“零容(rong)忍”的(de)工(gong)作方(fang)針，強(qiang)化(hua)日常監(jian)管、監(jian)督檢查和(he)稽查執法的(de)有效(xiao)聯(lian)動，堅(jian)持“一案雙查”，用足用好(hao)新證(zheng)券法賦權(quan)，依(yi)法嚴肅追(zhui)究中介(jie)機構(gou)及從業(ye)人(ren)員違法責任，切實(shi)提高違法成本(ben)，有力督促其發揮資本(ben)市場“看門人(ren)”作用，有效(xiao)構(gou)建(jian)以信(xin)息(xi)披露(lu)為核心的(de)市場運(yun)行(xing)體系。