全國(guo)政協(xie)委(wei)員 宋(song)朝學

　　注冊(ce)制(zhi)改(gai)革(ge)是放(fang)管結合的改(gai)革(ge)。壓嚴(yan)壓實中介機(ji)構責任(ren)成(cheng)為全面注冊(ce)制(zhi)改(gai)革(ge)重要(yao)著力(li)點(dian)。

　　全國政(zheng)協委(wei)員、信永(yong)中和集團執行總(zong)裁(cai)宋(song)朝(chao)學日前在接受中國證券報(bao)記者采訪時(shi)表示，A股進入全面注冊制時(shi)代，中介(jie)機構(gou)應把好(hao)“入口關”、當好(hao)“看門(men)人”，提高審(shen)計質量(liang)。

　　申報即擔責傳遞強烈信號

　　業內人士注意(yi)到，發(fa)行(xing)上市(shi)申(shen)請文件“受理即(ji)擔(dan)責”調整為“申(shen)報即(ji)擔(dan)責”，進一步壓實發(fa)行(xing)人和中介(jie)機構責任，引導市(shi)場各(ge)方歸位(wei)盡責的意(yi)圖(tu)明顯(xian)。

　　“申報即(ji)擔(dan)責，是全面注(zhu)冊制精神和(he)邏輯的有力體現(xian)。”宋朝學認為(wei)，申報即(ji)擔(dan)責的關(guan)鍵在于：以信(xin)息披(pi)露(lu)為(wei)核心，強化(hua)發(fa)行人(ren)及相關(guan)主體誠信(xin)信(xin)息披(pi)露(lu)義務，夯實主體責任；體現(xian)IPO過程中各(ge)主體歸位盡責，發(fa)行人(ren)、保(bao)薦人(ren)必須(xu)第一時間保(bao)證發(fa)行申報文件真實、準(zhun)確(que)、完整、通俗(su)易懂、清晰簡明；防范(fan)僥幸闖(chuang)關(guan)操作，引(yin)導(dao)發(fa)行人(ren)誠信(xin)披(pi)露(lu)信(xin)息，保(bao)薦人(ren)及相關(guan)證券(quan)服務機構(gou)審慎核查和(he)嚴格按準(zhun)則、規則執業(ye)。

　　宋朝(chao)學認為，把(ba)好“入口關(guan)”、當(dang)(dang)好“看門人”，應從(cong)以(yi)下幾方面入手提高審(shen)(shen)計(ji)質(zhi)量(liang)(liang)。從(cong)事務(wu)所層(ceng)面看，應嚴格執行最新會計(ji)師(shi)事務(wu)所質(zhi)量(liang)(liang)管理(li)(li)準則(ze)。就(jiu)項目(mu)執行層(ceng)面而(er)言，要確(que)保(bao)落(luo)實(shi)項目(mu)質(zhi)量(liang)(liang)管理(li)(li)準則(ze)的規定，督導(dao)項目(mu)負責合伙人切(qie)實(shi)負起責任，以(yi)專業(ye)方式深(shen)度(du)參與(yu)業(ye)務(wu)，恪(ke)守職業(ye)道德要求，保(bao)質(zhi)保(bao)量(liang)(liang)實(shi)施審(shen)(shen)計(ji)。應有效落(luo)實(shi)風險審(shen)(shen)計(ji)基本理(li)(li)念和(he)審(shen)(shen)計(ji)邏輯，嚴格按照審(shen)(shen)計(ji)準則(ze)執業(ye)，有效實(shi)施審(shen)(shen)計(ji)程序，以(yi)充(chong)分適當(dang)(dang)的審(shen)(shen)計(ji)證據，恰(qia)當(dang)(dang)發(fa)表審(shen)(shen)計(ji)意見。高度(du)重視監(jian)管部門、交易所的審(shen)(shen)計(ji)監(jian)管提示(shi)，積極與(yu)監(jian)管部門和(he)交易所保(bao)持溝通、有效協(xie)同，提升對具體(ti)項目(mu)和(he)具體(ti)情況的財(cai)務(wu)信息(xi)披露質(zhi)量(liang)(liang)。

　　此外，宋朝(chao)學(xue)認(ren)為(wei)，注冊制(zhi)環境下，對(dui)審計項目的要求從“全面核查驗證”調整為(wei)“審慎核查”，此舉可厘清證券公司、會(hui)計師事務所、律(lv)師事務所等(deng)中介機構的責任邊(bian)界，形成(cheng)各司其職的機制(zhi)，發揮(hui)各中介機構專業優勢(shi)。

　　依法監管促進行業生態凈化

　　自試點(dian)注(zhu)冊制以來，證監會依法(fa)從(cong)嚴查(cha)處證券(quan)中介機(ji)構(gou)違法(fa)行為(wei)，對提高證券(quan)服(fu)(fu)務(wu)機(ji)構(gou)的誠信意識和服(fu)(fu)務(wu)質量，起(qi)到明顯的推(tui)進作用，引導證券(quan)服(fu)(fu)務(wu)機(ji)構(gou)從(cong)思想(xiang)、行動上敬畏法(fa)治、敬畏市場、敬畏專業、敬畏投資者。

　　“依法(fa)監(jian)管(guan)是基礎，持續的(de)依法(fa)監(jian)管(guan)有(you)(you)利于整(zheng)個(ge)證券中介服務行(xing)業(ye)形成‘良幣驅逐劣(lie)幣’的(de)良性機制(zhi)。”宋朝學表示，責罰相當(dang)(dang)是關(guan)鍵，過(guo)嚴(yan)與過(guo)寬都(dou)有(you)(you)可(ke)能不利于證券服務機構健康發(fa)展(zhan)，責罰不當(dang)(dang)對行(xing)業(ye)的(de)吸引力、行(xing)業(ye)健康發(fa)展(zhan)會產生不利影(ying)響(xiang)，最終會影(ying)響(xiang)證券市場信息披露質量(liang)。

　　在(zai)宋朝(chao)學(xue)看來，注冊(ce)制對審(shen)計(ji)(ji)執(zhi)業(ye)提出(chu)更高要求，促使行業(ye)生(sheng)態朝(chao)著良性方向發展(zhan)。一(yi)(yi)方面，注冊(ce)制強化以信(xin)息(xi)(xi)披(pi)露為核(he)心的(de)(de)發行審(shen)核(he)機制，不做投(tou)資價值(zhi)判(pan)斷。在(zai)實務中(zhong)，如何確保信(xin)息(xi)(xi)披(pi)露義務人披(pi)露的(de)(de)財務信(xin)息(xi)(xi)充分滿(man)足信(xin)息(xi)(xi)使用(yong)者的(de)(de)決策需求，是對會(hui)計(ji)(ji)師在(zai)審(shen)計(ji)(ji)時做出(chu)判(pan)斷的(de)(de)一(yi)(yi)種(zhong)(zhong)考驗(yan)。另(ling)一(yi)(yi)方面，為資本(ben)市場投(tou)資人及(ji)相關參與者提供真正(zheng)有(you)用(yong)的(de)(de)財務信(xin)息(xi)(xi)是關鍵。發行人、注冊(ce)會(hui)計(ji)(ji)師的(de)(de)各種(zhong)(zhong)專業(ye)判(pan)斷如何得到恰當理(li)(li)解、合(he)理(li)(li)尊重(zhong)與認同(tong)還(huan)面臨一(yi)(yi)定挑戰。

　　“在全(quan)面(mian)注冊制時代，中(zhong)介機構應積極按照相關制度規則要求(qiu)，把好‘入口關’、當好‘看門(men)人(ren)’，為資本(ben)市場(chang)提(ti)供(gong)更(geng)好服務，為經(jing)濟高質量發展做出專業貢獻。”宋朝學說(shuo)。