財政(zheng)部(bu)(bu)網站(zhan)10月10日消息，財政(zheng)部(bu)(bu)會(hui)同(tong)中國證(zheng)監會(hui)研究起(qi)草了《關于強化上市公司(si)及(ji)擬上市企業內部(bu)(bu)控制建設 推進內部(bu)(bu)控制評價(jia)和審計的通知（征求(qiu)意見稿）》。

　　業內(nei)人士認為(wei)，推動(dong)上(shang)(shang)市(shi)(shi)(shi)公(gong)司(si)和擬上(shang)(shang)市(shi)(shi)(shi)企業進一步加強(qiang)(qiang)內(nei)部(bu)控制(zhi)，開(kai)展內(nei)部(bu)控制(zhi)評價，實施財(cai)務報告內(nei)部(bu)控制(zhi)審計，有助于加強(qiang)(qiang)資本市(shi)(shi)(shi)場財(cai)會監督力度，對提(ti)升(sheng)上(shang)(shang)市(shi)(shi)(shi)公(gong)司(si)治(zhi)理水平(ping)、提(ti)高上(shang)(shang)市(shi)(shi)(shi)公(gong)司(si)質量具有重要意義。

　　優化內部控制制度

　　“截(jie)至(zhi)目前(qian)，各上(shang)市公司(si)均建立健全(quan)了內部(bu)控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度，大部(bu)分(fen)上(shang)市公司(si)已開展了內部(bu)控制(zhi)(zhi)評(ping)價(jia)和審計工作，并定期披露(lu)內部(bu)控制(zhi)(zhi)評(ping)價(jia)報告和財務報告內部(bu)控制(zhi)(zhi)審計報告，但(dan)還(huan)有(you)部(bu)分(fen)上(shang)市公司(si)沒有(you)全(quan)面實施企業內部(bu)控制(zhi)(zhi)規范體(ti)系。”《通知》起草(cao)說(shuo)明表(biao)示。

　　《通知》擬要求(qiu)，各上(shang)市(shi)公司(si)應(ying)嚴格按照《企(qi)業(ye)(ye)內(nei)(nei)部控(kong)(kong)(kong)制(zhi)基本規范》及企(qi)業(ye)(ye)內(nei)(nei)部控(kong)(kong)(kong)制(zhi)配(pei)套指(zhi)引的(de)有關(guan)要求(qiu)，持續(xu)優(you)化內(nei)(nei)部控(kong)(kong)(kong)制(zhi)制(zhi)度，完善(shan)風險評估機(ji)制(zhi)，加強內(nei)(nei)部控(kong)(kong)(kong)制(zhi)評價和審(shen)計，科(ke)學認定內(nei)(nei)部控(kong)(kong)(kong)制(zhi)缺陷，強化內(nei)(nei)部控(kong)(kong)(kong)制(zhi)缺陷整改，促(cu)進公司(si)內(nei)(nei)部控(kong)(kong)(kong)制(zhi)的(de)持續(xu)改進，不斷提升內(nei)(nei)部控(kong)(kong)(kong)制(zhi)的(de)有效性。目前尚未全(quan)面實施(shi)企(qi)業(ye)(ye)內(nei)(nei)部控(kong)(kong)(kong)制(zhi)規范體(ti)(ti)系的(de)上(shang)市(shi)公司(si)，應(ying)根據企(qi)業(ye)(ye)內(nei)(nei)部控(kong)(kong)(kong)制(zhi)規范體(ti)(ti)系的(de)要求(qiu)開展內(nei)(nei)部控(kong)(kong)(kong)制(zhi)評價，聘請(qing)會計師事務(wu)所對(dui)財務(wu)報(bao)告(gao)內(nei)(nei)部控(kong)(kong)(kong)制(zhi)進行審(shen)計。

　　《通知》擬明確，各上市(shi)公(gong)(gong)司(si)應嚴格執(zhi)行企(qi)業內部(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)規范體(ti)系(xi)和《公(gong)(gong)開(kai)發行證(zheng)(zheng)券的(de)(de)公(gong)(gong)司(si)信息(xi)(xi)披(pi)(pi)露(lu)(lu)編(bian)報(bao)(bao)(bao)(bao)規則(ze)第21號——年度(du)內部(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)評(ping)價(jia)(jia)報(bao)(bao)(bao)(bao)告(gao)的(de)(de)一般規定》有(you)關要求(qiu)，真實、準確、完整披(pi)(pi)露(lu)(lu)公(gong)(gong)司(si)內部(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)相關信息(xi)(xi)，每年在(zai)披(pi)(pi)露(lu)(lu)公(gong)(gong)司(si)年度(du)報(bao)(bao)(bao)(bao)告(gao)的(de)(de)同時，披(pi)(pi)露(lu)(lu)經董事會批(pi)準的(de)(de)公(gong)(gong)司(si)內部(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)評(ping)價(jia)(jia)報(bao)(bao)(bao)(bao)告(gao)以(yi)及(ji)會計(ji)(ji)師事務所出具(ju)的(de)(de)財(cai)務報(bao)(bao)(bao)(bao)告(gao)內部(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)審計(ji)(ji)報(bao)(bao)(bao)(bao)告(gao)。目前尚未按照企(qi)業內部(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)規范體(ti)系(xi)要求(qiu)實施內部(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)審計(ji)(ji)的(de)(de)創業板和北京證(zheng)(zheng)券交易所上市(shi)公(gong)(gong)司(si)，應自披(pi)(pi)露(lu)(lu)公(gong)(gong)司(si)2024年年報(bao)(bao)(bao)(bao)開(kai)始，披(pi)(pi)露(lu)(lu)經董事會批(pi)準的(de)(de)公(gong)(gong)司(si)內部(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)評(ping)價(jia)(jia)報(bao)(bao)(bao)(bao)告(gao)以(yi)及(ji)會計(ji)(ji)師事務所出具(ju)的(de)(de)財(cai)務報(bao)(bao)(bao)(bao)告(gao)內部(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)審計(ji)(ji)報(bao)(bao)(bao)(bao)告(gao)。

　　《通知》提(ti)出，擬(ni)上市企業應(ying)自提(ti)交以2024年(nian)12月31日為審(shen)(shen)計截止日的(de)申報(bao)材料開始(shi)，提(ti)供(gong)會(hui)計師事務(wu)所出具(ju)的(de)無保留意見的(de)財(cai)務(wu)報(bao)告內部(bu)控制(zhi)審(shen)(shen)計報(bao)告。已(yi)經在審(shen)(shen)的(de)擬(ni)上市企業，應(ying)于更新2024年(nian)年(nian)報(bao)材料時提(ti)供(gong)上述材料。

　　有助于提高企業規范運作水平

　　業(ye)(ye)內(nei)人(ren)士認(ren)為，推動各上(shang)市公(gong)司(si)和擬上(shang)市企(qi)(qi)業(ye)(ye)強化企(qi)(qi)業(ye)(ye)內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)建設，推進(jin)內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)評價和審(shen)計，促進(jin)企(qi)(qi)業(ye)(ye)內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)規范(fan)體系在資(zi)本市場的全面有(you)效(xiao)實(shi)施(shi)，對(dui)于(yu)資(zi)本市場強化財(cai)會監督(du)、防范(fan)化解風險、提升上(shang)市公(gong)司(si)治理(li)水平、提高(gao)上(shang)市公(gong)司(si)質量具有(you)重(zhong)要意義(yi)。

　　在加強資(zi)(zi)本市(shi)場財(cai)會(hui)監督方面，《通知》起草說明指出(chu)，推(tui)動(dong)各上市(shi)公司(si)實施企業內部控(kong)制規范(fan)體(ti)系有助于加強資(zi)(zi)本市(shi)場領域財(cai)會(hui)監督力度，充分發揮內部控(kong)制在提高(gao)上市(shi)公司(si)會(hui)計信息(xi)質(zhi)量(liang)、遏制財(cai)務造(zao)假、保(bao)護投資(zi)(zi)者(zhe)權益和(he)公眾利益等方面的(de)重要(yao)基礎作用。

　　此外，在促進上(shang)市公(gong)司和擬上(shang)市企業高(gao)質量發(fa)展(zhan)方面(mian)，《通知》起草說明提(ti)(ti)出，健全(quan)有(you)效(xiao)的內部控(kong)制(zhi)是企業高(gao)質量發(fa)展(zhan)的內生動力。推動各上(shang)市公(gong)司和擬上(shang)市企業實施企業內部控(kong)制(zhi)規范(fan)體系，建立健全(quan)內部控(kong)制(zhi)制(zhi)度(du)，完善風(feng)險(xian)評(ping)(ping)估機制(zhi)，開展(zhan)內部控(kong)制(zhi)評(ping)(ping)價(jia)和審計，有(you)助于(yu)提(ti)(ti)高(gao)上(shang)市公(gong)司和擬上(shang)市企業規范(fan)運作水(shui)平，防(fang)范(fan)化解(jie)各類風(feng)險(xian)，實現高(gao)質量發(fa)展(zhan)。