近日(ri)，人(ren)(ren)力(li)資源和社(she)會(hui)保障(zhang)部、財(cai)政部聯合印發(fa)《企(qi)業年金(jin)(jin)辦(ban)法》（下稱《辦(ban)法》）。企(qi)業年金(jin)(jin)對參(can)保人(ren)(ren)有什么用(yong)？企(qi)業和個人(ren)(ren)繳費比例如何(he)分配(pei)？如何(he)領取企(qi)業年金(jin)(jin)？記者(zhe)日(ri)前就這些問題(ti)采訪了有關人(ren)(ren)士。

　　提高退休待遇的有力補充

　　對于很多企(qi)業(ye)(ye)職工來說，相對于養(yang)老金(jin)而(er)言，“企(qi)業(ye)(ye)年金(jin)”還是(shi)一(yi)個比較陌生(sheng)的(de)(de)概念。人社部(bu)有關負責人解釋說，企(qi)業(ye)(ye)年金(jin)是(shi)企(qi)業(ye)(ye)及其職工在依法參加基本養(yang)老保(bao)險(xian)的(de)(de)基礎上，通過集體協商自(zi)主建立的(de)(de)補充養(yang)老保(bao)險(xian)制度，也是(shi)我(wo)國多層次養(yang)老保(bao)險(xian)制度體系中第(di)二(er)支柱(zhu)的(de)(de)重要組成部(bu)分。2004年我(wo)國出臺(tai)了《企(qi)業(ye)(ye)年金(jin)試行辦法》并付諸實施。

　　中國(guo)勞動和社會(hui)保障科學研(yan)究院院長(chang)金(jin)維剛在接受(shou)經(jing)濟日(ri)報記者采訪時指出，企(qi)業年(nian)金(jin)在我國(guo)已經(jing)有(you)10多(duo)年(nian)的(de)發展(zhan)歷史(shi)，但(dan)是實際覆(fu)蓋范圍還(huan)比(bi)較小(xiao)(xiao)。數據顯示，截至2016年(nian)末，全國(guo)建(jian)立企(qi)業年(nian)金(jin)的(de)企(qi)業只(zhi)有(you)7.6萬(wan)余家，覆(fu)蓋職工人數只(zhi)有(you)2300多(duo)萬(wan)人，這與城(cheng)鎮職工基本養老保險(xian)制度覆(fu)蓋3億多(duo)人相比(bi)，規模小(xiao)(xiao)了很多(duo)。

　　“政(zheng)府建立的(de)基本養(yang)(yang)(yang)(yang)(yang)老(lao)保(bao)險(xian)作(zuo)為第一(yi)支柱(zhu)，對職工(gong)個人(ren)退(tui)休(xiu)以(yi)后(hou)的(de)養(yang)(yang)(yang)(yang)(yang)老(lao)保(bao)障(zhang)水平(ping)有(you)限。從國際(ji)上(shang)看，許多(duo)公共養(yang)(yang)(yang)(yang)(yang)老(lao)金替代(dai)率水平(ping)并不高。企業年金作(zuo)為補充(chong)養(yang)(yang)(yang)(yang)(yang)老(lao)保(bao)險(xian)，是多(duo)層次養(yang)(yang)(yang)(yang)(yang)老(lao)保(bao)障(zhang)的(de)重要(yao)部分。企業年金是在基本養(yang)(yang)(yang)(yang)(yang)老(lao)保(bao)險(xian)的(de)基礎上(shang)，增加(jia)了一(yi)種(zhong)補充(chong)養(yang)(yang)(yang)(yang)(yang)老(lao)金，這(zhe)對提高參保(bao)人(ren)退(tui)休(xiu)后(hou)的(de)養(yang)(yang)(yang)(yang)(yang)老(lao)金待遇水平(ping)和生活質(zhi)量具有(you)重要(yao)作(zuo)用(yong)。”金維剛說。

　　中國(guo)人民大學(xue)教授董克用認為，企業(ye)(ye)建立企業(ye)(ye)年金，有(you)利于完善職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)薪酬(chou)體系，同時(shi)(shi)也(ye)(ye)能夠增強人才吸(xi)引(yin)力、穩(wen)定職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)隊伍。“從(cong)發達國(guo)家的(de)(de)(de)經驗來看，企業(ye)(ye)年金的(de)(de)(de)職(zhi)(zhi)能之(zhi)(zhi)一(yi)是為了(le)吸(xi)引(yin)人才長(chang)期在用人單位(wei)工(gong)(gong)作(zuo)。也(ye)(ye)就是說(shuo)，員工(gong)(gong)在企業(ye)(ye)工(gong)(gong)作(zuo)的(de)(de)(de)時(shi)(shi)間越長(chang)，企業(ye)(ye)給付的(de)(de)(de)年金補(bu)助就越多(duo)。《辦(ban)法》在表(biao)述上從(cong)自愿設(she)立企業(ye)(ye)年金改(gai)為自主建立。雖然只(zhi)有(you)一(yi)字之(zhi)(zhi)差，體現了(le)國(guo)家更加鼓勵建立企業(ye)(ye)年金制度的(de)(de)(de)態度。”董克用說(shuo)。

　　繳費兼顧公平與企業經營實際

　　如何繳(jiao)(jiao)納企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)年(nian)金(jin)？《辦法(fa)》規定(ding)(ding)，企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)年(nian)金(jin)所需費(fei)用由企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)和職工(gong)(gong)個(ge)人共同繳(jiao)(jiao)納。企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)繳(jiao)(jiao)費(fei)每年(nian)不(bu)超(chao)過(guo)本企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)職工(gong)(gong)工(gong)(gong)資總(zong)額(e)的(de)8%，企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)和職工(gong)(gong)個(ge)人繳(jiao)(jiao)費(fei)合計不(bu)超(chao)過(guo)本企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)職工(gong)(gong)工(gong)(gong)資總(zong)額(e)的(de)12%。具體(ti)所需費(fei)用，由企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)和職工(gong)(gong)一(yi)方協(xie)商確定(ding)(ding)。

　　同時，《辦法》指出，企(qi)(qi)(qi)業(ye)繳費(fei)應當(dang)按照企(qi)(qi)(qi)業(ye)年(nian)(nian)金(jin)方案確定(ding)的比例和辦法計入(ru)(ru)職(zhi)工企(qi)(qi)(qi)業(ye)年(nian)(nian)金(jin)個(ge)(ge)人賬戶(hu)，職(zhi)工個(ge)(ge)人繳費(fei)計入(ru)(ru)本人企(qi)(qi)(qi)業(ye)年(nian)(nian)金(jin)個(ge)(ge)人賬戶(hu)。企(qi)(qi)(qi)業(ye)可以根據職(zhi)工崗位、責(ze)任和貢(gong)獻等不同，在(zai)分配企(qi)(qi)(qi)業(ye)繳費(fei)時存在(zai)一定(ding)的區別，體(ti)現(xian)企(qi)(qi)(qi)業(ye)年(nian)(nian)金(jin)的激勵作(zuo)用。

　　“過去職(zhi)業(ye)年(nian)金和企業(ye)年(nian)金的繳(jiao)費水(shui)平不盡一致(zhi)，《辦法》的出臺，對企業(ye)年(nian)金和職(zhi)業(ye)年(nian)金的繳(jiao)費水(shui)平做(zuo)了(le)很好的銜接。而且，《辦法》要(yao)求企業(ye)當期繳(jiao)費計入(ru)職(zhi)工企業(ye)年(nian)金個人賬戶的最高(gao)額(e)不得(de)超過平均額(e)的5倍(bei)，兼顧(gu)了(le)公平，有助(zhu)于控(kong)制收入(ru)差距。”董克用(yong)說。

　　《辦(ban)法(fa)》明確，企(qi)業(ye)在經(jing)營虧損、重組并(bing)購等情(qing)況(kuang)(kuang)下，經(jing)與(yu)職工一方協商，可以(yi)中(zhong)(zhong)止(zhi)(zhi)繳(jiao)費(fei)(fei)。不能繼(ji)續(xu)繳(jiao)費(fei)(fei)的(de)(de)情(qing)況(kuang)(kuang)消(xiao)失后，企(qi)業(ye)和(he)職工恢(hui)復(fu)繳(jiao)費(fei)(fei)，并(bing)可以(yi)根據(ju)本企(qi)業(ye)實(shi)際情(qing)況(kuang)(kuang)，按照(zhao)中(zhong)(zhong)止(zhi)(zhi)繳(jiao)費(fei)(fei)時的(de)(de)企(qi)業(ye)年金方案予以(yi)補(bu)繳(jiao)，補(bu)繳(jiao)的(de)(de)年限(xian)和(he)金額(e)不得超過(guo)實(shi)際中(zhong)(zhong)止(zhi)(zhi)的(de)(de)年限(xian)和(he)金額(e)。

　　“這樣規定，既符合企(qi)(qi)業年(nian)金(jin)的(de)運(yun)行實際，體現了企(qi)(qi)業年(nian)金(jin)制度(du)的(de)靈活性(xing)，以及(ji)對企(qi)(qi)業市場主(zhu)體地位的(de)尊重和照顧，又(you)有利于企(qi)(qi)業及(ji)職(zhi)工根(gen)據自身(shen)經濟(ji)情況合理補(bu)繳(jiao)中止的(de)繳(jiao)費(fei)，能更好地維護(hu)職(zhi)工的(de)企(qi)(qi)業年(nian)金(jin)權(quan)益。”董克用說。

　　待遇領取更加靈活

　　人社部(bu)有關負責(ze)人說，與職(zhi)業年金辦法基本一致并保持適當靈活性，是企業年金待遇(yu)領取方(fang)式的(de)一大亮點。

　　具體來說(shuo)，一是(shi)倡導按月領(ling)取，有利于發揮企業年金長期養(yang)老保(bao)險(xian)(xian)的作用。二是(shi)允許分次(ci)領(ling)取，有利于退(tui)休人(ren)員(yuan)(yuan)根(gen)據本人(ren)企業年金個(ge)人(ren)賬戶資(zi)金額，結(jie)合企業年金個(ge)人(ren)所得稅政策和(he)自己的需要，選擇(ze)合適(shi)的領(ling)取次(ci)數(shu)。三是(shi)保(bao)留了一次(ci)性領(ling)取方式，更(geng)加(jia)人(ren)性化，給予退(tui)休人(ren)員(yuan)(yuan)更(geng)多選擇(ze)。四是(shi)可(ke)以購(gou)買商業養(yang)老保(bao)險(xian)(xian)產品，進一步(bu)豐富(fu)補充養(yang)老保(bao)險(xian)(xian)方式。

　　目前，企(qi)業(ye)年金(jin)的(de)(de)覆蓋面并不盡如人意。《辦(ban)法》的(de)(de)出臺能否推(tui)動作為第(di)(di)二(er)支(zhi)柱的(de)(de)企(qi)業(ye)年金(jin)發展(zhan)？對(dui)此，董克(ke)用(yong)表示，長期(qi)以(yi)來(lai)，企(qi)業(ye)在第(di)(di)一支(zhi)柱的(de)(de)負擔(dan)比較重。今后，通過完善第(di)(di)一支(zhi)柱相關政策降低企(qi)業(ye)負擔(dan)，以(yi)及隨(sui)著職工工資水平的(de)(de)提升，企(qi)業(ye)年金(jin)相比較過去有(you)了更好的(de)(de)發展(zhan)空間。

　　“我國正在步入深度老(lao)齡化社會，僅靠(kao)基本養老(lao)保險很難達到幸福(fu)老(lao)年(nian)(nian)生活的需要(yao)。此外，企(qi)(qi)業要(yao)想吸(xi)引人才，也需要(yao)用(yong)企(qi)(qi)業年(nian)(nian)金(jin)等(deng)方式來留住員(yuan)工，這些都為推動企(qi)(qi)業年(nian)(nian)金(jin)的發展創造了(le)良(liang)好基礎(chu)。”董克用(yong)說。