新修訂(ding)的《企業年金辦法》自2月(yue)1日起正(zheng)式施(shi)行。什么(me)是企業年金？誰可以參(can)加？參(can)加有啥好處？錢由誰來繳納？怎么(me)管(guan)理？何時能(neng)領取？一系列問題備受老百姓關注，一起來看權威解讀。

　　企業年金是什么？

　　說到(dao)企業(ye)年金，很多(duo)人一頭(tou)霧(wu)水(shui)。所謂企業(ye)年金，是(shi)指企業(ye)及其職工(gong)在(zai)參加基(ji)本養老保(bao)險的基(ji)礎(chu)上(shang)，通過集體(ti)協商自主建立的補充養老保(bao)險制度。

　　簡而(er)言(yan)之(zhi)，企業年(nian)金是一種補充養(yang)老(lao)(lao)保險(xian)(xian)。如果你既參加了基本(ben)養(yang)老(lao)(lao)保險(xian)(xian)，又參加了企業年(nian)金，那么退休后就(jiu)能領取兩份養(yang)老(lao)(lao)金了。

　　需要(yao)說(shuo)明(ming)的是(shi)(shi)，企(qi)業年(nian)(nian)金(jin)并不是(shi)(shi)新(xin)生事(shi)物，而是(shi)(shi)一個已經(jing)實行了十(shi)幾年(nian)(nian)的老制(zhi)度了。這次發布的《企(qi)業年(nian)(nian)金(jin)辦法》是(shi)(shi)對2004年(nian)(nian)《企(qi)業年(nian)(nian)金(jin)試行辦法》的修訂和完善。

　　誰可以參加？

　　人(ren)社部數據顯示，截至2016年底，全(quan)國建立企業年金的企業7.6萬(wan)戶，參加職工2325萬(wan)人(ren)，企業年金基金積累額1.1萬(wan)億元。

　　相對(dui)于養老保險，企(qi)業年金(jin)普及率還不高。中國社科(ke)院世界社保研(yan)究中心執行研(yan)究員張盈(ying)華對(dui)中新網記(ji)者表示，這(zhe)主(zhu)要是因為企(qi)業年金(jin)是自愿參(can)加(jia)，很多企(qi)業尤(you)其(qi)是中小企(qi)業沒有動力和能力參(can)加(jia)。

　　這次(ci)發布的新規明確提出，國家鼓勵企業(ye)(ye)建立(li)企業(ye)(ye)年金(jin)。人社(she)部養(yang)老(lao)保(bao)險(xian)司司長聶(nie)明雋表示，《企業(ye)(ye)年金(jin)辦(ban)法(fa)》弱化(hua)了企業(ye)(ye)年金(jin)的自愿性質，鼓勵引導符(fu)合(he)條件(jian)的企業(ye)(ye)建立(li)企業(ye)(ye)年金(jin)。《企業(ye)(ye)年金(jin)辦(ban)法(fa)》不(bu)僅適用(yong)于城鎮各(ge)類企業(ye)(ye)，參加企業(ye)(ye)職工基本養(yang)老(lao)保(bao)險(xian)的其他用(yong)人單位及(ji)其職工，都可以建立(li)企業(ye)(ye)年金(jin)。

　　參加有啥好處？

　　對于(yu)職工來(lai)說，有利于(yu)提(ti)高職工退(tui)休(xiu)后(hou)收入水平(ping)。聶明雋(jun)指出，如果職工參加(jia)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)年金(jin)，和(he)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)共同向本人企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)年金(jin)個(ge)人賬戶繳費，通(tong)過長期積累和(he)投資運營，可以實(shi)現企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)年金(jin)個(ge)人賬戶資金(jin)的有效增(zeng)值，有利于(yu)退(tui)休(xiu)后(hou)在(zai)領取基本養老金(jin)的基礎(chu)上，另外增(zeng)加(jia)一塊(kuai)收入，提(ti)高生活水平(ping)。

　　對于企(qi)(qi)業(ye)(ye)來(lai)說，人社部(bu)表示，企(qi)(qi)業(ye)(ye)建立(li)企(qi)(qi)業(ye)(ye)年金，有利于完善(shan)職工(gong)薪(xin)酬(chou)體系(xi)，展現企(qi)(qi)業(ye)(ye)良好文(wen)化、增強人才吸(xi)引力(li)、穩定(ding)職工(gong)隊伍。

　　錢從哪里來？

　　企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)年(nian)金(jin)由(you)誰(shui)來(lai)繳(jiao)(jiao)納？根據(ju)《企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)年(nian)金(jin)辦法(fa)》，企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)年(nian)金(jin)所需費(fei)(fei)用由(you)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)和職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)個人共同繳(jiao)(jiao)納。企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)繳(jiao)(jiao)費(fei)(fei)每(mei)年(nian)不超過(guo)本企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)工(gong)(gong)資總(zong)(zong)額(e)的8%。企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)和職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)個人繳(jiao)(jiao)費(fei)(fei)合計不超過(guo)本企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)工(gong)(gong)資總(zong)(zong)額(e)的12%。具體所需費(fei)(fei)用，由(you)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)和職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)一方協商確定(ding)。職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)個人繳(jiao)(jiao)費(fei)(fei)由(you)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)從職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)個人工(gong)(gong)資中代扣代繳(jiao)(jiao)。

　　張盈華給記者(zhe)算了(le)(le)一筆賬：以一個人繳費工資6000元(yuan)(yuan)(yuan)為例(li)，如(ru)果(guo)其所(suo)在企(qi)(qi)業建立了(le)(le)企(qi)(qi)業年金(jin)，單位每月繳費8%，也(ye)(ye)就(jiu)是480元(yuan)(yuan)(yuan)，職工個人每月繳4%，也(ye)(ye)就(jiu)是240元(yuan)(yuan)(yuan)，合計(ji)起來(lai)就(jiu)是720元(yuan)(yuan)(yuan)；如(ru)果(guo)繳費工資是10000元(yuan)(yuan)(yuan)，合計(ji)的(de)繳費就(jiu)是1200元(yuan)(yuan)(yuan)。這些繳費可以從企(qi)(qi)業和個人的(de)應稅所(suo)得(de)中扣(kou)除，也(ye)(ye)就(jiu)是說都是免稅的(de)。

　　人(ren)社部也表示，企(qi)業年金(jin)可(ke)以享(xiang)受國家(jia)稅收優惠政策。符合國家(jia)規定的繳費(fei)部分，企(qi)業繳費(fei)可(ke)以在稅前扣除(chu)，個人(ren)繳費(fei)可(ke)以從當期的應納稅所得額中扣除(chu)。

　　這筆錢如何管？

　　根據(ju)規(gui)定(ding)(ding)，企(qi)業繳費應當(dang)按照企(qi)業年金(jin)方案確定(ding)(ding)的比例和辦法計入(ru)職(zhi)工企(qi)業年金(jin)個人賬(zhang)戶(hu)，職(zhi)工個人繳費計入(ru)本人企(qi)業年金(jin)個人賬(zhang)戶(hu)。

　　人(ren)社部(bu)表示(shi)，企(qi)(qi)(qi)(qi)業年(nian)金(jin)(jin)(jin)實行(xing)完全積累，為每個(ge)(ge)參(can)加企(qi)(qi)(qi)(qi)業年(nian)金(jin)(jin)(jin)的(de)職工建立企(qi)(qi)(qi)(qi)業年(nian)金(jin)(jin)(jin)個(ge)(ge)人(ren)賬(zhang)戶(hu)。職工企(qi)(qi)(qi)(qi)業年(nian)金(jin)(jin)(jin)個(ge)(ge)人(ren)賬(zhang)戶(hu)下設(she)企(qi)(qi)(qi)(qi)業繳(jiao)(jiao)費子賬(zhang)戶(hu)和個(ge)(ge)人(ren)繳(jiao)(jiao)費子賬(zhang)戶(hu)，分別記錄(lu)企(qi)(qi)(qi)(qi)業繳(jiao)(jiao)費分配給(gei)個(ge)(ge)人(ren)的(de)部(bu)分及(ji)其投(tou)資收益，以及(ji)本人(ren)繳(jiao)(jiao)費及(ji)其投(tou)資收益。企(qi)(qi)(qi)(qi)業年(nian)金(jin)(jin)(jin)基(ji)金(jin)(jin)(jin)按照國家有關規定(ding)進(jin)行(xing)投(tou)資運營，投(tou)資運營收益并入企(qi)(qi)(qi)(qi)業年(nian)金(jin)(jin)(jin)基(ji)金(jin)(jin)(jin)。

　　此外，企(qi)業(ye)(ye)可以(yi)根據職(zhi)工崗位、責任和(he)貢獻等不同，在分配企(qi)業(ye)(ye)繳費(fei)時存在一定的(de)(de)區別，體現(xian)企(qi)業(ye)(ye)年金的(de)(de)激勵作用；同時也應兼顧公(gong)平、控(kong)制(zhi)差距，企(qi)業(ye)(ye)當期繳費(fei)計入(ru)職(zhi)工企(qi)業(ye)(ye)年金個人賬戶的(de)(de)最高額不得超過(guo)平均額的(de)(de)5倍。

　　什么時候可以領？

　　職工在什么情況下可以(yi)領取(qu)企業年金待遇？根據《企業年金辦(ban)法(fa)》規定，職工在達(da)到國(guo)家規定的退(tui)(tui)休年齡(ling)、完全(quan)喪失勞動能(neng)力(li)、出(chu)國(guo)(境)定居時，可以(yi)領取(qu)企業年金；職工或(huo)者退(tui)(tui)休人員死亡后，其企業年金個人賬戶余(yu)額可以(yi)繼承。

　　其中，職工完全喪(sang)失(shi)勞動能力時(shi)可(ke)以領取企業年金(jin)是(shi)新增內容，這有利于進(jin)一步體現企業年金(jin)的保障(zhang)作(zuo)用，適當改善完全喪(sang)失(shi)勞動能力職工的生活。

　　領取方式有哪些？

　　養老金(jin)是(shi)按(an)月領取，那(nei)么企業年金(jin)是(shi)如何領取呢？此次修訂完善了待遇領取方(fang)式，一共有四種方(fang)式可(ke)以選擇。

　　根據規定(ding)(ding)，職工在達到國家規定(ding)(ding)的(de)退(tui)休年(nian)齡或(huo)者完全(quan)喪(sang)失勞動能力時，可以從本人(ren)(ren)企業(ye)(ye)年(nian)金個(ge)人(ren)(ren)賬戶(hu)中(zhong)按月、分次(ci)或(huo)者一次(ci)性領取企業(ye)(ye)年(nian)金，也可以將本人(ren)(ren)企業(ye)(ye)年(nian)金個(ge)人(ren)(ren)賬戶(hu)資(zi)金全(quan)部或(huo)者部分購買商業(ye)(ye)養老(lao)保險產品，依據保險合同領取待遇并享受相應(ying)的(de)繼(ji)承權(quan)。

　　換工作了怎么辦？

　　有人問，換工(gong)作了，企(qi)業年(nian)金(jin)該怎么(me)處理？對此，《企(qi)業年(nian)金(jin)辦法》規定，職(zhi)工(gong)變動工(gong)作單(dan)位(wei)時，新就業單(dan)位(wei)已(yi)經建(jian)立企(qi)業年(nian)金(jin)或(huo)者職(zhi)業年(nian)金(jin)的，原企(qi)業年(nian)金(jin)個人賬戶權益(yi)應(ying)當隨同轉入新就業單(dan)位(wei)企(qi)業年(nian)金(jin)或(huo)者職(zhi)業年(nian)金(jin)。

　　職工(gong)新就業(ye)(ye)單位沒有建(jian)立企(qi)業(ye)(ye)年(nian)(nian)金(jin)(jin)或(huo)者(zhe)(zhe)職業(ye)(ye)年(nian)(nian)金(jin)(jin)的(de)(de)，或(huo)者(zhe)(zhe)職工(gong)升學、參軍、失業(ye)(ye)期間，原企(qi)業(ye)(ye)年(nian)(nian)金(jin)(jin)個(ge)人賬戶可以(yi)暫時由(you)原管(guan)理(li)機構繼續(xu)管(guan)理(li)，也可以(yi)由(you)法人受(shou)托機構發起的(de)(de)集合計劃設(she)置的(de)(de)保(bao)留賬戶暫時管(guan)理(li)。(記(ji)者(zhe)(zhe) 李金(jin)(jin)磊(lei))