繳納兼顧公平 領取適當靈活
企業年金給職工養老上“雙保險”
經濟日報·中國經濟網(wang)記者(zhe) 韓(han)秉志
近日,人力資源和(he)社(she)會保(bao)障部、財(cai)政部聯合(he)印(yin)發《企業(ye)年(nian)(nian)金(jin)辦(ban)法》(下稱《辦(ban)法》)。企業(ye)年(nian)(nian)金(jin)對參(can)保(bao)人有什么用?企業(ye)和(he)個人繳費比例(li)如(ru)何(he)分(fen)配?如(ru)何(he)領取企業(ye)年(nian)(nian)金(jin)?記(ji)者日前(qian)就這些問題(ti)采訪了有關人士。
提高退休待遇的有力補充
對于(yu)很多(duo)企(qi)業職工(gong)來說(shuo),相對于(yu)養(yang)老金(jin)(jin)而(er)言,“企(qi)業年(nian)金(jin)(jin)”還是一個比較陌生的(de)(de)概念。人(ren)社部有關負責人(ren)解釋說(shuo),企(qi)業年(nian)金(jin)(jin)是企(qi)業及其職工(gong)在依(yi)法參加(jia)基(ji)本養(yang)老保險(xian)(xian)的(de)(de)基(ji)礎上,通過集體(ti)協商自主建立的(de)(de)補充養(yang)老保險(xian)(xian)制度,也是我國多(duo)層次養(yang)老保險(xian)(xian)制度體(ti)系中第二支柱的(de)(de)重要組成部分(fen)。2004年(nian)我國出(chu)臺(tai)了《企(qi)業年(nian)金(jin)(jin)試行辦法》并(bing)付(fu)諸實施(shi)。
中國(guo)勞動(dong)和社會保障(zhang)科學研究院院長(chang)金維剛在接受經濟日報記者采訪(fang)時(shi)指出,企(qi)業年(nian)金在我國(guo)已經有10多年(nian)的(de)發(fa)展歷史(shi),但是實際覆(fu)蓋(gai)范圍還比較小(xiao)(xiao)。數(shu)據顯(xian)示,截至2016年(nian)末,全國(guo)建(jian)立企(qi)業年(nian)金的(de)企(qi)業只(zhi)有7.6萬余家,覆(fu)蓋(gai)職(zhi)工人數(shu)只(zhi)有2300多萬人,這與城鎮職(zhi)工基本(ben)養老保險制度(du)覆(fu)蓋(gai)3億多人相(xiang)比,規模小(xiao)(xiao)了很多。
“政府(fu)建立的(de)(de)基本養老(lao)(lao)(lao)保(bao)(bao)險作(zuo)為(wei)第一支柱,對職(zhi)工(gong)個人退(tui)休以后(hou)的(de)(de)養老(lao)(lao)(lao)保(bao)(bao)障水(shui)平(ping)(ping)有限。從國際上(shang)看,許(xu)多(duo)公(gong)共(gong)養老(lao)(lao)(lao)金(jin)替代率水(shui)平(ping)(ping)并不(bu)高。企(qi)業年金(jin)作(zuo)為(wei)補(bu)充(chong)養老(lao)(lao)(lao)保(bao)(bao)險,是多(duo)層(ceng)次養老(lao)(lao)(lao)保(bao)(bao)障的(de)(de)重要部分。企(qi)業年金(jin)是在(zai)基本養老(lao)(lao)(lao)保(bao)(bao)險的(de)(de)基礎上(shang),增加了一種補(bu)充(chong)養老(lao)(lao)(lao)金(jin),這對提高參(can)保(bao)(bao)人退(tui)休后(hou)的(de)(de)養老(lao)(lao)(lao)金(jin)待遇水(shui)平(ping)(ping)和(he)生活質量具(ju)有重要作(zuo)用。”金(jin)維剛說。
中國人(ren)民大學教授董克用認為(wei)(wei),企(qi)(qi)業(ye)(ye)建(jian)立企(qi)(qi)業(ye)(ye)年(nian)金,有利于完善職工(gong)(gong)薪(xin)酬體(ti)系,同時(shi)也(ye)能(neng)夠增強人(ren)才吸(xi)引(yin)力(li)、穩定職工(gong)(gong)隊伍。“從(cong)發達國家(jia)的(de)(de)(de)經驗來看,企(qi)(qi)業(ye)(ye)年(nian)金的(de)(de)(de)職能(neng)之一(yi)是為(wei)(wei)了吸(xi)引(yin)人(ren)才長(chang)期在用人(ren)單位工(gong)(gong)作(zuo)。也(ye)就是說(shuo),員工(gong)(gong)在企(qi)(qi)業(ye)(ye)工(gong)(gong)作(zuo)的(de)(de)(de)時(shi)間(jian)越長(chang),企(qi)(qi)業(ye)(ye)給付的(de)(de)(de)年(nian)金補(bu)助就越多。《辦法》在表(biao)述上從(cong)自(zi)愿設立企(qi)(qi)業(ye)(ye)年(nian)金改為(wei)(wei)自(zi)主建(jian)立。雖然只有一(yi)字之差,體(ti)現了國家(jia)更加鼓勵建(jian)立企(qi)(qi)業(ye)(ye)年(nian)金制度(du)(du)的(de)(de)(de)態度(du)(du)。”董克用說(shuo)。
繳費兼顧公平與企業經營實際
如何(he)繳(jiao)納(na)企(qi)(qi)(qi)業(ye)年(nian)金?《辦法》規定(ding),企(qi)(qi)(qi)業(ye)年(nian)金所(suo)需費(fei)用由企(qi)(qi)(qi)業(ye)和職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)個(ge)人共同繳(jiao)納(na)。企(qi)(qi)(qi)業(ye)繳(jiao)費(fei)每年(nian)不超(chao)過(guo)本企(qi)(qi)(qi)業(ye)職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)工(gong)(gong)資總(zong)額的(de)(de)8%,企(qi)(qi)(qi)業(ye)和職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)個(ge)人繳(jiao)費(fei)合計不超(chao)過(guo)本企(qi)(qi)(qi)業(ye)職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)工(gong)(gong)資總(zong)額的(de)(de)12%。具體所(suo)需費(fei)用,由企(qi)(qi)(qi)業(ye)和職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)一方協商確定(ding)。
同(tong)時,《辦法》指出,企(qi)(qi)業(ye)繳費應當按照企(qi)(qi)業(ye)年(nian)金(jin)方案確定的比例(li)和辦法計(ji)入(ru)職(zhi)工企(qi)(qi)業(ye)年(nian)金(jin)個人(ren)(ren)賬戶(hu),職(zhi)工個人(ren)(ren)繳費計(ji)入(ru)本人(ren)(ren)企(qi)(qi)業(ye)年(nian)金(jin)個人(ren)(ren)賬戶(hu)。企(qi)(qi)業(ye)可以根據職(zhi)工崗位、責任和貢獻等不同(tong),在分配(pei)企(qi)(qi)業(ye)繳費時存在一定的區別,體現企(qi)(qi)業(ye)年(nian)金(jin)的激勵作用。
“過去職(zhi)業年金和企(qi)業年金的(de)(de)(de)繳(jiao)費(fei)水平(ping)不盡(jin)一致,《辦法》的(de)(de)(de)出臺,對企(qi)業年金和職(zhi)業年金的(de)(de)(de)繳(jiao)費(fei)水平(ping)做了很好(hao)的(de)(de)(de)銜接。而且,《辦法》要求企(qi)業當期(qi)繳(jiao)費(fei)計入職(zhi)工企(qi)業年金個人賬(zhang)戶的(de)(de)(de)最高(gao)額不得(de)超(chao)過平(ping)均額的(de)(de)(de)5倍,兼顧了公(gong)平(ping),有助于(yu)控制收入差距。”董克用(yong)說。
《辦法》明確,企(qi)業在(zai)經(jing)營(ying)虧損、重組并(bing)購等情(qing)況(kuang)(kuang)下,經(jing)與(yu)職工一方協商(shang),可以中(zhong)止繳(jiao)費。不(bu)能(neng)繼(ji)續繳(jiao)費的(de)情(qing)況(kuang)(kuang)消失(shi)后,企(qi)業和職工恢復繳(jiao)費,并(bing)可以根據本(ben)企(qi)業實際(ji)情(qing)況(kuang)(kuang),按照中(zhong)止繳(jiao)費時(shi)的(de)企(qi)業年(nian)金方案(an)予(yu)以補(bu)繳(jiao),補(bu)繳(jiao)的(de)年(nian)限(xian)和金額不(bu)得超(chao)過實際(ji)中(zhong)止的(de)年(nian)限(xian)和金額。
“這樣規(gui)定,既(ji)符合企業(ye)(ye)(ye)年(nian)金的(de)(de)運行(xing)實際,體現了企業(ye)(ye)(ye)年(nian)金制度的(de)(de)靈活性,以及對企業(ye)(ye)(ye)市(shi)場主體地位的(de)(de)尊(zun)重(zhong)和照顧,又有利于(yu)企業(ye)(ye)(ye)及職工(gong)根據自身經(jing)濟情況合理(li)補繳中止(zhi)的(de)(de)繳費,能更好地維護職工(gong)的(de)(de)企業(ye)(ye)(ye)年(nian)金權益。”董克用說。
待遇領取更加靈活
人社部有關負責人說,與職業(ye)年(nian)金(jin)辦法基本一致并保(bao)持(chi)適當靈活性,是企(qi)業(ye)年(nian)金(jin)待遇(yu)領取方式(shi)的一大亮點。
具體來說,一是(shi)倡(chang)導按(an)月領(ling)取(qu),有(you)(you)利于發(fa)揮(hui)企業(ye)年(nian)金(jin)長期養(yang)老保(bao)險的作用。二(er)是(shi)允許分次(ci)領(ling)取(qu),有(you)(you)利于退休人員根據本人企業(ye)年(nian)金(jin)個人賬戶資金(jin)額,結合企業(ye)年(nian)金(jin)個人所(suo)得稅政策和(he)自己的需要,選(xuan)擇(ze)合適的領(ling)取(qu)次(ci)數。三是(shi)保(bao)留了一次(ci)性領(ling)取(qu)方式(shi),更(geng)加人性化(hua),給予退休人員更(geng)多選(xuan)擇(ze)。四(si)是(shi)可以購買商業(ye)養(yang)老保(bao)險產品,進一步豐(feng)富(fu)補充養(yang)老保(bao)險方式(shi)。
目前,企(qi)(qi)業年(nian)金(jin)的覆(fu)蓋面并不盡如人意。《辦(ban)法》的出臺能否推動作為第二支(zhi)柱(zhu)的企(qi)(qi)業年(nian)金(jin)發展?對此,董克用表示,長期以來(lai),企(qi)(qi)業在第一支(zhi)柱(zhu)的負(fu)擔比較重(zhong)。今后,通過完善第一支(zhi)柱(zhu)相關政策降低企(qi)(qi)業負(fu)擔,以及(ji)隨著職工(gong)工(gong)資水平(ping)的提升,企(qi)(qi)業年(nian)金(jin)相比較過去有了(le)更好的發展空間。
“我國正在步入(ru)深(shen)度老齡化社會,僅靠基本養老保險很難達到(dao)幸(xing)福老年生活的(de)需要。此(ci)外,企業(ye)要想吸引人(ren)才,也需要用企業(ye)年金等方(fang)式來留住員工(gong),這些都為推(tui)動企業(ye)年金的(de)發展創(chuang)造了良好基礎。”董克用說。
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