最近“六(liu)險(xian)二金”被推上微博熱搜(sou),大家(jia)疑惑,“五險(xian)一金”還(huan)沒搞明(ming)白(bai),“六(liu)險(xian)二金”又是什(shen)么(me)?
一(yi)般意(yi)義上講,“五(wu)險(xian)(xian)(xian)一(yi)金”=養(yang)老保險(xian)(xian)(xian)、醫療(liao)保險(xian)(xian)(xian)、失業保險(xian)(xian)(xian)、工(gong)傷(shang)保險(xian)(xian)(xian)、生育保險(xian)(xian)(xian) + 住房(fang)公積金
“六險(xian)二金”=五(wu)險(xian)一金+補充(chong)醫療(liao)保險(xian)+企業年(nian)金
近日,人(ren)社(she)部、財政部聯合印發《企業(ye)年(nian)(nian)金辦法》。《辦法》稱,貫徹落實(shi)黨中央、國(guo)務院關(guan)于建(jian)立多層次(ci)社(she)會(hui)保(bao)障體系、大(da)力(li)發展企業(ye)年(nian)(nian)金要(yao)求(qiu)的(de)具體舉措,是在我國(guo)社(she)會(hui)保(bao)障制度不斷健全和(he)企業(ye)年(nian)(nian)金市場持續(xu)發展的(de)基礎(chu)上,對2004年(nian)(nian)《企業(ye)年(nian)(nian)金試行辦法》的(de)修訂和(he)完善。《辦法》將自2018年(nian)(nian)2月1日起施(shi)行。
通俗點(dian)來講,年金就是有(you)條件的(de)企業(ye)和職工共同繳納的(de)另一份“養老(lao)金”,這樣一來,繳納企業(ye)年金的(de)職工在(zai)退(tui)休后(hou)將(jiang)有(you)兩份養老(lao)金可(ke)拿。
企業年(nian)金,是(shi)我國(guo)多層次養老保(bao)險制度(du)體系中(zhong)第(di)二支柱(zhu)的重要組成(cheng)部(bu)分。不(bu)論企業繳費(fei)(fei)還是(shi)個人繳費(fei)(fei),都記入個人賬(zhang)戶,自(zi)開始之日起就(jiu)屬(shu)(shu)(shu)于個人權(quan)益(yi)。但企業繳費(fei)(fei)部(bu)分,可(ke)以(yi)規定(ding)一定(ding)年(nian)限,也(ye)可(ke)以(yi)規定(ding)比例,比如交兩年(nian)歸(gui)屬(shu)(shu)(shu)50%,交三年(nian)歸(gui)屬(shu)(shu)(shu)60%,交四(si)年(nian)歸(gui)屬(shu)(shu)(shu)70%。但參加企業年(nian)金8年(nian)的時候,權(quan)益(yi)就(jiu)應當全部(bu)屬(shu)(shu)(shu)于職工所有。
而補(bu)(bu)充醫(yi)療保險(xian)則是(shi)相對于基(ji)本(ben)醫(yi)療保險(xian)而言,各個(ge)地區、企業會有(you)不同。以北京為(wei)例,到(dao)醫(yi)院看病拿(na)藥,雖然消費1800元以下的部分基(ji)本(ben)醫(yi)療保險(xian)無(wu)能為(wei)力的,但補(bu)(bu)充醫(yi)療保險(xian)就可以報銷。
《辦(ban)法(fa)》還明確,參加企業職工基本養老保險的其他用人單位及其職工建立補充養老保險的,需參照本辦(ban)法(fa)執行(xing)。
敲黑板:企業年金并非強制規定,企業自愿交才行。
既然不是(shi)強制的,那企業為什么要交?
首先,并不是所有的企業都摳好么!
不排除有(you)些(xie)企業就是有(you)錢(qian)任性(xing)呢~
人社部有關負責(ze)人介紹,只要(yao)參加(jia)了企(qi)(qi)業職工基本養老保(bao)險的用人單位及其(qi)職工,都可以建立企(qi)(qi)業年金(jin)制度。
人社部公布(bu)的數據顯示(shi),截至2017年三(san)季度(du),全(quan)國(guo)共有78943家(jia)企業(ye)建(jian)立企業(ye)年金(jin)(jin),覆蓋(gai)職工2328.61萬人,積累基金(jin)(jin)12393.02億元(yuan)。
重點是一方面有免稅優惠政策支持。為了(le)(le)鼓勵企(qi)(qi)業(ye)年(nian)金的(de)發展,國(guo)家出臺了(le)(le)相關政(zheng)策,減(jian)輕企(qi)(qi)業(ye)建(jian)立企(qi)(qi)業(ye)年(nian)金的(de)負擔(dan)。財政(zheng)部、國(guo)稅總局《關于(yu)補(bu)充(chong)養老(lao)保險費、補(bu)充(chong)醫療保險費有(you)關企(qi)(qi)業(ye)所得稅政(zheng)策問題的(de)通知》規定,企(qi)(qi)業(ye)根據國(guo)家有(you)關政(zheng)策規定,為在(zai)本(ben)企(qi)(qi)業(ye)任(ren)職或者受雇的(de)全體(ti)員工(gong)支(zhi)付(fu)的(de)補(bu)充(chong)養老(lao)保險費、補(bu)充(chong)醫療保險費,分(fen)別在(zai)不超過職工(gong)工(gong)資(zi)總額5%標準(zhun)內的(de)部分(fen),在(zai)計算應納稅所得額時(shi)準(zhun)予(yu)扣除。通俗的(de)說(shuo),就是(shi)企(qi)(qi)業(ye)給職工(gong)繳納的(de)企(qi)(qi)業(ye)年(nian)金不超過職工(gong)工(gong)資(zi)總額5%可以稅前列支(zhi)計入(ru)成本(ben),予(yu)以免稅。
另一方面,也是企業競爭力的一種表現。企(qi)(qi)業(ye)年金計劃是(shi)根據企(qi)(qi)業(ye)的(de)盈利和職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)的(de)績效(xiao)為職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)年金個人賬戶(hu)供款,有利于企(qi)(qi)業(ye)吸引高(gao)素質人才,穩定職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)隊伍,保障職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)利益,最大限度地調動(dong)職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)的(de)勞動(dong)積極性和創造力(li),提高(gao)職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)為企(qi)(qi)業(ye)服務的(de)自豪感和責任感,從而增強(qiang)企(qi)(qi)業(ye)競爭力(li)。
記者(zhe)發(fa)現,近期已經有不少(shao)公司招(zhao)聘時將“六(liu)險二(er)金”作為吸引(yin)人才(cai)的籌碼(ma)。記者(zhe)隨便登陸了一(yi)家(jia)招(zhao)聘網站,搜索關鍵(jian)詞(ci)“六(liu)險二(er)金”馬上彈出上百頁(ye)的搜索結果。
如何繳納?企業年金=企業繳費+個人繳費+企業年金基金投資運營收益
實行信(xin)托制(zhi),由具有資(zi)質的基(ji)金管(guan)理機構投資(zi)運營。
繳費:由企(qi)(qi)業(ye)和(he)職工(gong)(gong)個人共同繳(jiao)納(na)。企(qi)(qi)業(ye)繳(jiao)費(fei)每年不超過本企(qi)(qi)業(ye)職工(gong)(gong)工(gong)(gong)資總(zong)額的8%,企(qi)(qi)業(ye)和(he)職工(gong)(gong)個人繳(jiao)費(fei)合計不超過本企(qi)(qi)業(ye)職工(gong)(gong)工(gong)(gong)資總(zong)額的12%,具體繳(jiao)費(fei)比(bi)例由企(qi)(qi)業(ye)和(he)職工(gong)(gong)協商確定。
管理:企(qi)業年(nian)(nian)金(jin)管理(li)一(yi)般(ban)采用(yong)信托模式,將這筆錢(qian)交給投資管理(li)人進行投資,實(shi)現企(qi)業年(nian)(nian)金(jin)的(de)保值增(zeng)值。一(yi)般(ban)來說,受(shou)托方是銀行或是按照國家有關(guan)規定成立的(de)企(qi)業年(nian)(nian)金(jin)理(li)事會。
《辦法》體現(xian)了企(qi)(qi)業年金繳(jiao)納(na)制度的靈活性。企(qi)(qi)業在經營虧損、重(zhong)組并購等(deng)情(qing)(qing)況(kuang)下(xia),經與(yu)職工(gong)方協商,可以中止繳(jiao)費(fei)。不(bu)能繼續繳(jiao)費(fei)的情(qing)(qing)況(kuang)消失后,企(qi)(qi)業和職工(gong)恢復(fu)繳(jiao)費(fei),并可以根據本企(qi)(qi)業實際情(qing)(qing)況(kuang),按照(zhao)中止繳(jiao)費(fei)時的企(qi)(qi)業年金方案予以補繳(jiao),補繳(jiao)的年限和金額不(bu)得超(chao)過實際中止的年限和金額。
職工何時能取出這筆錢退休、完全喪失勞動能力、出國(境)定居等多種情況下都(dou)可領取。
領取條件:《辦法》將企業年金領取條件分為達到退休年齡、完全喪失勞動(dong)能(neng)力、出國(境)定(ding)居(ju)、死亡后等幾種情況。
其(qi)中,職工(gong)完全喪(sang)失勞動能力時領取是新(xin)增內容(rong),進一步體現企(qi)業年金(jin)的保障作用(yong)。職工(gong)或者退休人員去世(shi)后,其(qi)企(qi)業年金(jin)個(ge)人賬戶(hu)余額可以繼(ji)承。
如果(guo)職工變(bian)動工作單(dan)位,根(gen)據規定,企業(ye)(ye)(ye)年金個人(ren)賬戶資金可以隨同轉(zhuan)移(yi);升(sheng)學(xue)、參軍、失業(ye)(ye)(ye)期(qi)間(jian)或(huo)新(xin)就業(ye)(ye)(ye)單(dan)位沒有實行企業(ye)(ye)(ye)年金制度的,其企業(ye)(ye)(ye)年金個人(ren)賬戶可由原管理(li)機構(gou)繼(ji)續管理(li)。
領取(qu)方式有哪些(xie)?
一是倡導按(an)月領取,有(you)利于發揮企業年(nian)金長期養老保險的作用。
二是允許分(fen)次領取,有利于退休(xiu)人(ren)(ren)員根(gen)據本人(ren)(ren)企業年(nian)金個人(ren)(ren)賬戶資(zi)金額,結(jie)合企業年(nian)金個人(ren)(ren)所得稅政策和自己的需要,選擇合適的領取次數。
三是保留(liu)了(le)一次(ci)性(xing)領(ling)取(qu)方(fang)式(shi),更(geng)加人(ren)性(xing)化,給予退(tui)休人(ren)員更(geng)多選擇。
四是可以購(gou)買商業養老保(bao)險產品(pin),進一(yi)步豐富補充養老保(bao)險方式(shi)。
實際上,企業年金之前就一直存在,只不過這次兩部委發布《辦法》,讓這個養老體系的補充品種進入更多人的視線。企業年金的投資除了債券、銀行存款等外,對A股也有布局。數據顯示,2017年三季報中,企業年金就現身多家上市公司前十大流通股東行列。
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