近日，中國銀行業協(xie)會發(fa)布《銀行業數據資產估值(zhi)指(zhi)南(nan)》（下(xia)稱“指(zhi)南(nan)”）團體標準(zhun)，通過明確分類與估值(zhi)方法，旨(zhi)在(zai)為商業銀行數據資產價值(zhi)衡量問題(ti)予以指(zhi)導。業內人士認(ren)為，這將有助于加速銀行業探索數據要素市場化的步伐。

　　初探銀行業數(shu)據資產(chan)估值標(biao)準

　　2023年(nian)8月(yue)，財(cai)政部發布《企業數(shu)據(ju)(ju)資源相關會計(ji)處(chu)(chu)理暫行規定》，明確數(shu)據(ju)(ju)資源的確認范圍和(he)會計(ji)處(chu)(chu)理適用(yong)準(zhun)則等，該規定于2024年(nian)1月(yue)1日起施(shi)行。這(zhe)標志著企業數(shu)據(ju)(ju)資源“入表(biao)”事(shi)宜被(bei)正式提上日程。

　　在(zai)一系列頂(ding)層設計出臺后，銀行(xing)(xing)業首(shou)個數(shu)據(ju)資產(chan)估(gu)值指(zhi)南應運(yun)而生。具(ju)體(ti)來看，指(zhi)南以(yi)當(dang)前金融(rong)行(xing)(xing)業中不同類型、層級(ji)的數(shu)據(ju)資產(chan)為對(dui)象，界定(ding)了銀行(xing)(xing)業數(shu)據(ju)資產(chan)估(gu)值涉及的術語及定(ding)義，確(que)立了估(gu)值總體(ti)原則(ze)、對(dui)象，并提供(gong)了估(gu)值指(zhi)標體(ti)系構建策略、估(gu)值過程及估(gu)值管理(li)保(bao)障方面(mian)的指(zhi)導。

　　根據(ju)(ju)(ju)指(zhi)南所作的(de)定義，數據(ju)(ju)(ju)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)是指(zhi)銀行(xing)業金(jin)融機構(gou)合(he)法(fa)擁有(you)或(huo)者控制的(de)，能(neng)進行(xing)貨幣計量的(de)，為組織帶來直(zhi)接(jie)或(huo)間接(jie)經濟利益(yi)的(de)可辨(bian)認數據(ju)(ju)(ju)資(zi)(zi)(zi)(zi)源。指(zhi)南構(gou)建了全面(mian)(mian)而實(shi)用(yong)的(de)數據(ju)(ju)(ju)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)估值(zhi)框架(jia)，涵(han)蓋(gai)數據(ju)(ju)(ju)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)的(de)識別、評估、管理到價值(zhi)提升(sheng)等關鍵環節，為全面(mian)(mian)構(gou)建我(wo)國金(jin)融領域數據(ju)(ju)(ju)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)估值(zhi)體(ti)系(xi)提供(gong)了有(you)益(yi)參考，有(you)助(zhu)于(yu)完善數據(ju)(ju)(ju)要素資(zi)(zi)(zi)(zi)源體(ti)系(xi)，并帶動行(xing)業數據(ju)(ju)(ju)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)估值(zhi)走向規范化(hua)、市(shi)場化(hua)。

　　“指南旨在解決商(shang)(shang)業銀(yin)行數據(ju)資(zi)產價值(zhi)衡量(liang)難等問題，為實(shi)現商(shang)(shang)業銀(yin)行數據(ju)資(zi)產價值(zhi)全面量(liang)化(hua)、提升數據(ju)資(zi)產精細化(hua)管理水平及各類(lei)管理決策提供參考，推動數據(ju)要素(su)市場科學有(you)序發展(zhan)。”作為牽頭(tou)編制單位(wei)，光(guang)大銀(yin)行作出上述闡釋。

　　據(ju)(ju)(ju)光(guang)大銀行相關負(fu)責(ze)人介紹，近年來光(guang)大銀行積極參(can)與數據(ju)(ju)(ju)要素(su)(su)市場(chang)標(biao)準(zhun)研制與實踐，持續開展金融元數據(ju)(ju)(ju)規范相關行業(ye)標(biao)準(zhun)以及銀行業(ye)數據(ju)(ju)(ju)資產估(gu)值標(biao)準(zhun)的研制工(gong)作，為數據(ju)(ju)(ju)要素(su)(su)市場(chang)流通提供可借鑒、可落地的執(zhi)行標(biao)準(zhun)和經驗，加速行業(ye)探(tan)索數據(ju)(ju)(ju)要素(su)(su)市場(chang)化的步(bu)伐。

　　數據資產“入表”起步(bu)

　　當前(qian)，數(shu)據資產(chan)估值(zhi)面臨一些(xie)難題。業內人士表(biao)示，銀行業數(shu)據資產(chan)“入(ru)表(biao)”處于起步階(jie)段(duan)，須重(zhong)點關(guan)注數(shu)據確權、數(shu)據估值(zhi)標準、數(shu)據資產(chan)計價等(deng)問題。

　　江蘇(su)蘇(su)寧銀行金融(rong)科技高(gao)級研究員(yuan)孫揚表示，隨著互聯(lian)網蓬勃發展，數(shu)據的跨(kua)產品、跨(kua)企業、跨(kua)區域流動頻繁且多變，尤其是個人數(shu)據的流動更加復雜，因此數(shu)據確權的財務成(cheng)本、時間成(cheng)本較(jiao)高(gao)。

　　“數(shu)字資產‘入表’面臨較多挑戰(zhan)，關鍵(jian)是(shi)(shi)其(qi)價值如(ru)何確(que)定(ding)，特別是(shi)(shi)內部數(shu)據。”冰鑒科技(ji)研究院研究員王詩強認為，對于(yu)企業財務人員來(lai)說，數(shu)據資產的(de)估值如(ru)果按照成(cheng)(cheng)本估值計算，其(qi)中(zhong)就涉及多項成(cheng)(cheng)本的(de)重新確(que)定(ding)和系數(shu)調整。

　　在(zai)素喜(xi)智(zhi)研特約研究員蘇(su)筱(xiao)芮看來(lai)，要(yao)重點關注(zhu)數據確(que)權問題。如今，銀行與外部機構的合作日益增多，譬如互聯網聯合貸款(kuan)產(chan)生(sheng)的數據資(zi)產(chan)如何確(que)權，在(zai)商業(ye)合作中如何規范業(ye)務邊(bian)界(jie)及數據資(zi)產(chan)歸屬等，都需(xu)要(yao)提早謀劃。

　　估值是數據(ju)(ju)資產入表核(he)算的(de)基礎。對此，指南(nan)明(ming)確(que)，數據(ju)(ju)資產估值的(de)對象即(ji)數據(ju)(ju)資產本身(shen)，數據(ju)(ju)資產要具備以下基本特(te)征：可辨認性、可加工性、無(wu)線復制性、共享性以及價值易變性。

　　“數據資產(chan)形(xing)態多樣，如何(he)統一其計量標準(zhun)并(bing)采(cai)取合適的(de)估(gu)值也面臨考驗。如果被高估(gu)，則有(you)可能產(chan)生(sheng)資產(chan)泡沫；如果被低估(gu)，也會影響(xiang)銀(yin)行(xing)機(ji)構(gou)(gou)數據資產(chan)自(zi)身的(de)價(jia)值，無法全(quan)面反映銀(yin)行(xing)機(ji)構(gou)(gou)在(zai)數據資產(chan)領域取得的(de)經(jing)營成果。”蘇(su)筱芮說。

　　孫揚表示，數(shu)(shu)據(ju)計價(jia)(jia)問題長期存在。數(shu)(shu)據(ju)資產“入表”的(de)(de)前提條(tiao)件是有權威(wei)的(de)(de)數(shu)(shu)據(ju)價(jia)(jia)格制定(ding)市場或機(ji)構(gou)，但是目(mu)前數(shu)(shu)據(ju)交(jiao)(jiao)易市場還不(bu)成(cheng)熟，相同的(de)(de)數(shu)(shu)據(ju)在風險、營銷各環節的(de)(de)作用和價(jia)(jia)值都不(bu)同，數(shu)(shu)據(ju)交(jiao)(jiao)易主要還是在機(ji)構(gou)之間(jian)完(wan)成(cheng)，因(yin)此難(nan)以通過(guo)公允價(jia)(jia)值法實現對數(shu)(shu)據(ju)價(jia)(jia)格的(de)(de)標準化評估。

　　探索數據資產管理運營

　　數據資(zi)產(chan)“入表”是一(yi)項系統(tong)性(xing)工(gong)程。銀(yin)行(xing)業是典型(xing)的數據密集(ji)型(xing)行(xing)業，近(jin)年來對數據資(zi)產(chan)的重視程度與日(ri)俱(ju)增，并進行(xing)了嘗(chang)試探(tan)索。

　　中信銀行(xing)在2023年年報中披露，該行(xing)持續(xu)提升數(shu)(shu)據能力，以打造(zao)企業級數(shu)(shu)據治理體系為目(mu)標(biao)，全面(mian)開(kai)展指標(biao)數(shu)(shu)據標(biao)準管理及數(shu)(shu)據資(zi)產(chan)盤點，現已沉淀(dian)數(shu)(shu)據資(zi)產(chan)超6萬項。華夏(xia)銀行(xing)規劃(hua)并建立了數(shu)(shu)據資(zi)產(chan)管理平(ping)(ping)臺(tai)，依托該平(ping)(ping)臺(tai)開(kai)展了整體數(shu)(shu)據資(zi)產(chan)管理與運營工作，實(shi)現數(shu)(shu)據資(zi)產(chan)工作的線上(shang)化(hua)，提升數(shu)(shu)據資(zi)產(chan)使用效(xiao)率與應用價值。

　　民生銀(yin)行于2023年初發布了關于數(shu)(shu)(shu)(shu)據工作(zuo)的(de)戰略規劃——《中國民生銀(yin)行數(shu)(shu)(shu)(shu)據戰略（2023—2025年）》。文件提出，將數(shu)(shu)(shu)(shu)據作(zuo)為戰略資產，積極、審慎地推進數(shu)(shu)(shu)(shu)據采集、管理、應用和共享，確保數(shu)(shu)(shu)(shu)據完整、準確、及(ji)時，并(bing)將數(shu)(shu)(shu)(shu)據賦能深(shen)度融入金融服務的(de)全(quan)流程(cheng)，貫穿于業務運營全(quan)鏈條(tiao)。

　　數(shu)據是(shi)推動數(shu)字經濟發展的(de)基(ji)石，也是(shi)引(yin)領銀(yin)行數(shu)字化轉型的(de)核心力(li)量。未來，銀(yin)行業應當如何(he)充分運用數(shu)據資產，做好數(shu)字金融這篇大文(wen)章？

　　在孫揚看(kan)來，數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)資(zi)產“入表”后，銀行將面臨數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)泄露的挑戰，應加強數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)隱(yin)私和(he)安全保(bao)護，開發易用的數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)平臺，盡可能(neng)將業務(wu)環節數(shu)(shu)字化(hua)，讓(rang)數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)嵌入業務(wu)流程，通過數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)改善用戶體(ti)(ti)驗、加強風控水(shui)平、提升業務(wu)效率、降低金(jin)融業務(wu)成本。蘇筱芮稱，后續銀行應從源(yuan)頭(tou)做好數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)確(que)權及(ji)數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)收集等相關基礎(chu)工作，持續健全數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)治理體(ti)(ti)系，用高質量的數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)資(zi)產不(bu)斷提升為實體(ti)(ti)經(jing)濟服務(wu)的水(shui)平。