中(zhong)國證券網訊 3月10日從(cong)上海(hai)市國資委獲悉,日前,上海(hai)市國資委發布了《本市國有企業(ye)混合(he)(he)所(suo)有制(zhi)改(gai)(gai)制(zhi)操作指引(試行(xing))》。指引對上海(hai)市屬國企混合(he)(he)所(suo)有制(zhi)改(gai)(gai)革的一般流程、改(gai)(gai)制(zhi)決策、審計評估(gu)、產權交易(yi)等(deng)多(duo)個方(fang)面予以了明(ming)確。
根據該指引,企(qi)(qi)業實施混合所有(you)(you)制改制應具有(you)(you)以(yi)下一(yi)項或多(duo)項意義:有(you)(you)利(li)于(yu)(yu)優(you)化(hua)資(zi)源配(pei)置(zhi),支持企(qi)(qi)業發展主業,推(tui)(tui)動企(qi)(qi)業做(zuo)強做(zuo)優(you)做(zuo)大;有(you)(you)利(li)于(yu)(yu)完(wan)善(shan)法人(ren)治理結構(gou),建立現代企(qi)(qi)業制度,以(yi)管資(zi)本(ben)為主加強國(guo)(guo)資(zi)監(jian)管;有(you)(you)利(li)于(yu)(yu)推(tui)(tui)動企(qi)(qi)業創新轉型,促進上海市產(chan)業結構(gou)轉型升(sheng)級(ji);有(you)(you)利(li)于(yu)(yu)優(you)化(hua)國(guo)(guo)資(zi)布局和結構(gou),增(zeng)強國(guo)(guo)有(you)(you)經(jing)濟(ji)的活力(li)、控制力(li)、影響力(li)和抗(kang)風險(xian)能力(li);總體上有(you)(you)利(li)于(yu)(yu)國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)本(ben)保值增(zeng)值,有(you)(you)利(li)于(yu)(yu)提高國(guo)(guo)有(you)(you)經(jing)濟(ji)競爭力(li),有(you)(you)利(li)于(yu)(yu)放大國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)本(ben)功能。
同時,還應當符(fu)合三(san)大條件:符(fu)合國家和(he)本(ben)市(shi)有(you)(you)關國有(you)(you)企業(ye)(ye)混(hun)合所(suo)有(you)(you)制改(gai)(gai)制的法律(lv)、法規和(he)政策規定;符(fu)合行業(ye)(ye)發(fa)展趨勢、企業(ye)(ye)發(fa)展規律(lv)和(he)市(shi)場經濟規則;具(ju)備混(hun)合所(suo)有(you)(you)制改(gai)(gai)制條件,改(gai)(gai)制方案操(cao)作性較強,總體可行。
以下為全文:
本市國有企業混合所有制改制操作指引(試行)
為貫徹(che)落實中(zhong)(zhong)共中(zhong)(zhong)央、國(guo)(guo)(guo)務院《關于(yu)深(shen)化國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)(you)(you)企(qi)業(ye)改(gai)革的指導意見》(中(zhong)(zhong)發(fa)〔2015〕22號(hao)(hao))、《國(guo)(guo)(guo)務院關于(yu)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)(you)(you)企(qi)業(ye)發(fa)展混(hun)(hun)合所(suo)(suo)有(you)(you)(you)(you)(you)制(zhi)經濟的意見》(國(guo)(guo)(guo)發(fa)〔2015〕54號(hao)(hao))、國(guo)(guo)(guo)務院辦(ban)公(gong)廳《關于(yu)加強和改(gai)進(jin)企(qi)業(ye)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)(you)(you)資(zi)產監督(du)防(fang)止國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)(you)(you)資(zi)產流失的意見》(國(guo)(guo)(guo)辦(ban)發(fa)〔2015〕79號(hao)(hao))以及市委、市政府(fu)《關于(yu)進(jin)一步深(shen)化上海國(guo)(guo)(guo)資(zi)改(gai)革促進(jin)企(qi)業(ye)發(fa)展的意見》(滬(hu)(hu)委發(fa)〔2013〕20號(hao)(hao))、市委辦(ban)公(gong)廳、市政府(fu)辦(ban)公(gong)廳《關于(yu)推進(jin)本市國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)(you)(you)企(qi)業(ye)積極(ji)發(fa)展混(hun)(hun)合所(suo)(suo)有(you)(you)(you)(you)(you)制(zhi)經濟的若干意見(試行)》(滬(hu)(hu)委辦(ban)發(fa)〔2014〕22號(hao)(hao))等文件(jian)精(jing)神(shen),規范國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)(you)(you)企(qi)業(ye)混(hun)(hun)合所(suo)(suo)有(you)(you)(you)(you)(you)制(zhi)改(gai)制(zhi)操作,把好(hao)科學決(jue)策關、審計評估關、市場交(jiao)易關,有(you)(you)(you)(you)(you)效(xiao)防(fang)范風險,有(you)(you)(you)(you)(you)序(xu)發(fa)展混(hun)(hun)合所(suo)(suo)有(you)(you)(you)(you)(you)制(zhi)經濟,制(zhi)定本指引(yin)。
一、適用范圍
市屬(shu)國(guo)有(you)(you)及國(guo)有(you)(you)控股(gu)企業,通(tong)過股(gu)權轉讓、增資(zi)擴(kuo)股(gu)、合(he)并(bing)、股(gu)權出資(zi)新(xin)設等方式,引入集(ji)體(ti)資(zi)本(ben)、非公(gong)有(you)(you)資(zi)本(ben)進行的(de)混(hun)合(he)所有(you)(you)制(zhi)改制(zhi),適(shi)用本(ben)指(zhi)引。
區縣所屬國有(you)企業混合所有(you)制改制,參照本(ben)指引操作(zuo)。
本市國有控股上(shang)市公(gong)司(si)按相關(guan)規定(ding)操作。
二、法律依據
《中(zhong)華人民共(gong)和(he)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)公(gong)司法》、《中(zhong)華人民共(gong)和(he)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)(you)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)法》、中(zhong)共(gong)中(zhong)央、國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)務院(yuan)(yuan)(yuan)《關(guan)于(yu)(yu)深化(hua)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)(you)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)改(gai)革的(de)指(zhi)導意(yi)見(jian)(jian)》(中(zhong)發(fa)〔2015〕22號(hao)(hao))、《企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)(you)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)監(jian)(jian)督管(guan)(guan)理(li)(li)暫(zan)(zan)行(xing)條例》(國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)務院(yuan)(yuan)(yuan)令(ling)第378號(hao)(hao))、《國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)務院(yuan)(yuan)(yuan)關(guan)于(yu)(yu)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)(you)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)發(fa)展(zhan)混合所有(you)(you)(you)(you)制(zhi)經(jing)濟的(de)意(yi)見(jian)(jian)》(國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)發(fa)〔2015〕54號(hao)(hao))、《企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)(you)產(chan)權轉讓管(guan)(guan)理(li)(li)暫(zan)(zan)行(xing)辦(ban)(ban)(ban)(ban)法》(國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)務院(yuan)(yuan)(yuan)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)資(zi)(zi)(zi)(zi)委、財(cai)政(zheng)(zheng)(zheng)部(bu)令(ling)第3號(hao)(hao))、《企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)(you)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)評估管(guan)(guan)理(li)(li)暫(zan)(zan)行(xing)辦(ban)(ban)(ban)(ban)法》(國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)務院(yuan)(yuan)(yuan)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)資(zi)(zi)(zi)(zi)委令(ling)第12號(hao)(hao))、《國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)務院(yuan)(yuan)(yuan)辦(ban)(ban)(ban)(ban)公(gong)廳轉發(fa)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)務院(yuan)(yuan)(yuan)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)(you)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)監(jian)(jian)督管(guan)(guan)理(li)(li)委員會關(guan)于(yu)(yu)規(gui)(gui)范(fan)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)(you)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)改(gai)制(zhi)工作意(yi)見(jian)(jian)的(de)通(tong)知》(國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)辦(ban)(ban)(ban)(ban)發(fa)〔2003〕96號(hao)(hao))、《國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)務院(yuan)(yuan)(yuan)辦(ban)(ban)(ban)(ban)公(gong)廳轉發(fa)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)資(zi)(zi)(zi)(zi)委關(guan)于(yu)(yu)進(jin)(jin)一(yi)(yi)步規(gui)(gui)范(fan)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)(you)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)改(gai)制(zhi)工作實施意(yi)見(jian)(jian)的(de)通(tong)知》(國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)辦(ban)(ban)(ban)(ban)發(fa)〔2005〕60號(hao)(hao))、國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)務院(yuan)(yuan)(yuan)辦(ban)(ban)(ban)(ban)公(gong)廳《關(guan)于(yu)(yu)加強和(he)改(gai)進(jin)(jin)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)(you)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)監(jian)(jian)督防止國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)(you)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)流失的(de)意(yi)見(jian)(jian)》(國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)辦(ban)(ban)(ban)(ban)發(fa)〔2015〕79號(hao)(hao))、國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)務院(yuan)(yuan)(yuan)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)資(zi)(zi)(zi)(zi)委、財(cai)政(zheng)(zheng)(zheng)部(bu)《企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)(you)產(chan)權向管(guan)(guan)理(li)(li)層轉讓暫(zan)(zan)行(xing)規(gui)(gui)定》(國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)資(zi)(zi)(zi)(zi)發(fa)產(chan)權〔2005〕78號(hao)(hao))、市(shi)委、市(shi)政(zheng)(zheng)(zheng)府《關(guan)于(yu)(yu)進(jin)(jin)一(yi)(yi)步深化(hua)上海國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)資(zi)(zi)(zi)(zi)改(gai)革促進(jin)(jin)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)發(fa)展(zhan)的(de)意(yi)見(jian)(jian)》(滬委發(fa)〔2013〕20號(hao)(hao))、市(shi)委辦(ban)(ban)(ban)(ban)公(gong)廳、市(shi)政(zheng)(zheng)(zheng)府辦(ban)(ban)(ban)(ban)公(gong)廳《關(guan)于(yu)(yu)推進(jin)(jin)本市(shi)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)(you)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)積極(ji)發(fa)展(zhan)混合所有(you)(you)(you)(you)制(zhi)經(jing)濟的(de)若(ruo)干(gan)意(yi)見(jian)(jian)(試(shi)行(xing))》(滬委辦(ban)(ban)(ban)(ban)發(fa)〔2014〕22號(hao)(hao))等相關(guan)法律法規(gui)(gui)和(he)規(gui)(gui)范(fan)性文件。
三、一般流程
企業混合所有制(zhi)改制(zhi)流程,一般包括制(zhi)訂改制(zhi)方案、履行決(jue)策程序、開(kai)展審計評(ping)估、實施產權交易、辦理(li)變更登記等(deng)五個主(zhu)要環節(jie)。
1.制(zhi)訂改制(zhi)方案
企業做好改(gai)制必要性與可行性研究,制訂改(gai)制方案。
2.履行(xing)決策程序
按(an)照法(fa)律法(fa)規(gui)、公司章程及企業內部管理(li)規(gui)定,履(lv)行決策程序。
3.開展(zhan)審計評估
公開(kai)選聘(pin)符(fu)合條(tiao)件的中介機(ji)構,開(kai)展(zhan)財務審(shen)計、資產評估工作(zuo),并履(lv)行項目備案或(huo)核(he)準(zhun)手續。
同時(shi)做好(hao)職工(gong)民主程序(xu)與勞動關(guan)系處理、合(he)法合(he)規審核(he)、社會穩定風險分析與評估等相關(guan)工(gong)作。
4.實施產權交易
做好產權(quan)交易(yi)準備工作,實施(shi)進場交易(yi),完(wan)成產權(quan)交割。
5.辦理變更(geng)登記
做(zuo)好國有產權、工商變(bian)更登記(ji)等事宜。
四、改制決策
企業混合所有制改(gai)制,要按照把加強(qiang)(qiang)黨的(de)領導和(he)完(wan)善(shan)公司治(zhi)理統一起來的(de)總體要求,規范決(jue)策(ce)程序,增(zeng)強(qiang)(qiang)決(jue)策(ce)透明度(du),確保企業改(gai)制工(gong)作科學決(jue)策(ce)、民(min)主決(jue)策(ce)、依(yi)法(fa)決(jue)策(ce)。
企業混合(he)所(suo)有制(zhi)改制(zhi),要(yao)(yao)堅持分(fen)類分(fen)層推進(jin),因業決(jue)策、因企決(jue)策,宜(yi)控則(ze)控、宜(yi)參則(ze)參;要(yao)(yao)以促進(jin)各(ge)類所(suo)有制(zhi)經濟相(xiang)(xiang)互融合(he)、共同發展為(wei)導(dao)向,以發展公(gong)眾公(gong)司為(wei)主(zhu)要(yao)(yao)實現形(xing)式,實現發展混合(he)所(suo)有制(zhi)經濟與優化國資布局結(jie)(jie)構(gou)、實施開放性(xing)市場化聯(lian)合(he)重組相(xiang)(xiang)結(jie)(jie)合(he),與推動(dong)(dong)國資有序(xu)流動(dong)(dong)、盤活用好國有資產相(xiang)(xiang)結(jie)(jie)合(he),與完善公(gong)司治理(li)結(jie)(jie)構(gou)、建立健(jian)全(quan)現代企業制(zhi)度(du)相(xiang)(xiang)結(jie)(jie)合(he)。
(一)改制(zhi)必要(yao)性(xing)和可行性(xing)
1.必要性
企(qi)業混合所有制(zhi)改(gai)制(zhi)應具有以下一(yi)項或多項意義:
⑴有利于優化資源配(pei)置,支持企業發(fa)展主業,推動(dong)企業做(zuo)強做(zuo)優做(zuo)大;
⑵有(you)利于完善(shan)法人治理(li)結構(gou),建(jian)立現代企業制度,以管(guan)(guan)資本為主(zhu)加強國資監管(guan)(guan);
⑶有利于推動企業(ye)創新轉型(xing),促進本市產(chan)業(ye)結(jie)構轉型(xing)升級;
⑷有利于優化國(guo)資布局和(he)結(jie)構(gou),增強國(guo)有經(jing)濟的活力(li)(li)(li)、控制(zhi)力(li)(li)(li)、影響力(li)(li)(li)和(he)抗風險能力(li)(li)(li);
⑸總體(ti)上有(you)(you)(you)利于(yu)國(guo)(guo)有(you)(you)(you)資本保值(zhi)增值(zhi),有(you)(you)(you)利于(yu)提高國(guo)(guo)有(you)(you)(you)經濟(ji)競爭(zheng)力,有(you)(you)(you)利于(yu)放大國(guo)(guo)有(you)(you)(you)資本功能。
2.可行性
企(qi)業混合所(suo)有(you)制(zhi)改制(zhi)應(ying)同時符合以下條(tiao)件:
⑴符合國(guo)家和(he)本市有(you)關國(guo)有(you)企業混合所有(you)制改制的法律、法規和(he)政(zheng)策規定;
⑵符合(he)行(xing)業發(fa)展(zhan)趨(qu)勢、企業發(fa)展(zhan)規律和市場(chang)經濟規則;
⑶具(ju)備混合所(suo)有制改制條件(jian),改制方(fang)案操作性較強,總體可(ke)行。
(二)出資(zi)監(jian)管(guan)企業改(gai)制
出資監管(guan)(guan)企(qi)(qi)業(ye),指國(guo)資監管(guan)(guan)機構出資或監管(guan)(guan)的(de)企(qi)(qi)業(ye)(即一(yi)級企(qi)(qi)業(ye))。國(guo)資監管(guan)(guan)機構,指對(dui)國(guo)有(you)企(qi)(qi)業(ye)履行出資監管(guan)(guan)、委(wei)托監管(guan)(guan)職責的(de)機構。
出(chu)資(zi)(zi)監(jian)(jian)管企(qi)業(ye)改制,包括國資(zi)(zi)監(jian)(jian)管機構轉(zhuan)讓(rang)出(chu)資(zi)(zi)監(jian)(jian)管企(qi)業(ye)股(gu)(gu)權(quan)(quan)(即(ji)股(gu)(gu)權(quan)(quan)轉(zhuan)讓(rang))和出(chu)資(zi)(zi)監(jian)(jian)管企(qi)業(ye)增加或減少(shao)資(zi)(zi)本(ben)、合并、分立、組(zu)織(zhi)形式改變等改制(即(ji)非股(gu)(gu)權(quan)(quan)轉(zhuan)讓(rang))。
1.決策主體
⑴股權(quan)轉讓。由國資監(jian)管機(ji)構決策后報市政(zheng)府同意。
⑵非股權轉(zhuan)讓(rang)。企(qi)業(ye)(ye)履行內部決(jue)策(ce)程序(如董事會)后(hou)報(bao)國(guo)資監管機構,由國(guo)資監管機構決(jue)策(ce)后(hou)報(bao)市(shi)政府同意。其中,股權結(jie)構多元化(hua)的出資監管企(qi)業(ye)(ye)改制,還須通(tong)過股東(大)會形成(cheng)決(jue)議。
市(shi)國資委出資的委托(tuo)(tuo)監管企業的改制,由委托(tuo)(tuo)監管機構(gou)聯合(he)市(shi)國資委報市(shi)政府或通過(guo)市(shi)國資委轉報市(shi)政府。
2.申報材料
⑴股(gu)權(quan)轉讓。由國(guo)資監管(guan)機構向市政府申報(bao)。
⑵非股(gu)權(quan)(quan)(quan)轉讓。由企業向國資(zi)監管(guan)機(ji)構申報。申報材料主要包括改(gai)制(zhi)方案、企業內(nei)部決(jue)策文(wen)件等。其中,改(gai)制(zhi)方案應包括企業基本情(qing)況(kuang)、改(gai)制(zhi)目的、改(gai)制(zhi)后企業組織(zhi)形式、股(gu)權(quan)(quan)(quan)結(jie)(jie)構、投資(zi)者條件、法人治(zhi)理(li)(li)結(jie)(jie)構、資(zi)產和債權(quan)(quan)(quan)債務處理(li)(li)、職(zhi)工(gong)安置(zhi)、中介機(ji)構選聘、實施計劃等內(nei)容。
(三)出資監管企業所屬(shu)企業改制
1.決策主體
出資(zi)監管(guan)企業所屬企業改制(zhi),由(you)出資(zi)監管(guan)企業按(an)照“誰決策、誰負責”的原(yuan)則,分級落實責任主體。
其(qi)中,出資(zi)監(jian)(jian)管企業重要子企業重大(da)改(gai)制(zhi),由出資(zi)監(jian)(jian)管企業決策。出資(zi)監(jian)(jian)管企業在作出決定或(huo)通過(guo)股東(dong)(大(da))會進行表決前,應將改(gai)制(zhi)方案(an)報國資(zi)監(jian)(jian)管機(ji)構(gou)備案(an)。
重(zhong)(zhong)要子(zi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye),指(zhi)開展所出(chu)(chu)資(zi)監(jian)管(guan)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)主營業(ye)(ye)(ye)務的(de)實際運(yun)營,并且由(you)其(qi)直接管(guan)理(li)和控制(zhi)(zhi)的(de)重(zhong)(zhong)要經(jing)營單位。重(zhong)(zhong)要子(zi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)由(you)出(chu)(chu)資(zi)監(jian)管(guan)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)研究確定,報(bao)國資(zi)監(jian)管(guan)機構備案。重(zhong)(zhong)要子(zi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)重(zhong)(zhong)大改制(zhi)(zhi),指(zhi)出(chu)(chu)資(zi)監(jian)管(guan)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)轉讓其(qi)重(zhong)(zhong)要子(zi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)股(gu)權(quan),或重(zhong)(zhong)要子(zi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)因(yin)合(he)并、分(fen)立、增加或減少注(zhu)冊資(zi)本等,致(zhi)使本市國有股(gu)權(quan)失去(qu)控制(zhi)(zhi)地位的(de)事項。
2.監管責任
出(chu)資(zi)監管企業(ye)應制定和完善(shan)所屬企業(ye)改制的監管制度(du),明(ming)確決(jue)策(ce)(ce)主(zhu)體、決(jue)策(ce)(ce)程(cheng)序等事(shi)項(xiang),切實把好科學決(jue)策(ce)(ce)關(guan)、審計評估關(guan)、市(shi)場交易關(guan),并指(zhi)導監督所屬企業(ye)規(gui)范操(cao)作。
(四)戰略投資者選擇
企業混合所有制改制引(yin)(yin)入(ru)(ru)投(tou)資(zi)(zi)者(zhe)時,原(yuan)則上應引(yin)(yin)入(ru)(ru)戰略投(tou)資(zi)(zi)者(zhe),必要時也可引(yin)(yin)入(ru)(ru)財務(wu)投(tou)資(zi)(zi)者(zhe)。提倡引(yin)(yin)入(ru)(ru)多個投(tou)資(zi)(zi)者(zhe),以(yi)優化股(gu)權結構和法人治理。
1.合適戰略投資(zi)者的基本條件
⑴依法誠信(xin)經營,具有(you)良好的市(shi)場聲譽;
⑵具有產(chan)業鏈(lian)或價值鏈(lian)關聯,能與企業形成協同效應;
⑶契合企(qi)業發(fa)展需要,能在(zai)資源(yuan)、技術、管理、市場等方面幫助企(qi)業突破(po)發(fa)展瓶頸,形成發(fa)展機(ji)遇;
⑷兼顧其他因素(su),如企業(ye)文化理念(nian)相近,認(ren)同企業(ye)發展戰略(lve),行業(ye)地位優(you)勢(shi)明顯等。
2.注意事項
⑴應按照“公(gong)(gong)(gong)開(kai)、公(gong)(gong)(gong)平、公(gong)(gong)(gong)正”的原則(ze),公(gong)(gong)(gong)開(kai)信息,擇優選擇戰(zhan)略投資者。在尋(xun)找、選擇戰(zhan)略投資者過程中(zhong),可以借(jie)助中(zhong)介機構的專業力量。
⑵在與意向投資者(zhe)接觸的過程(cheng)中,企業應避免向對方作(zuo)出不必要的和超出權限的承諾。
(五(wu))公(gong)司(si)章程管理
1.管理主體
出資監(jian)管(guan)企(qi)業實施(shi)混合所有制改制的,其章程的制定(ding)或修改,由出資監(jian)管(guan)企(qi)業代(dai)表國(guo)(guo)資監(jian)管(guan)機構與其他股(gu)東進(jin)行協商(shang),報(bao)國(guo)(guo)資監(jian)管(guan)機構審(shen)核(he)通過后(hou),提交股(gu)東(大)會審(shen)議。
出(chu)(chu)資監管企(qi)業(ye)所屬企(qi)業(ye)章程的制(zhi)定或(huo)修改,按照出(chu)(chu)資監管企(qi)業(ye)內部管理規定操(cao)作(zuo)。
2.注意事項
國(guo)有股(gu)(gu)東(dong)應根據法(fa)律(lv)法(fa)規和公司的實(shi)際情況,就出(chu)資方式(shi)、股(gu)(gu)權(quan)結構(gou)、法(fa)人治理等核心(xin)事(shi)(shi)項(xiang)與其他股(gu)(gu)東(dong)充分協商,合(he)理制(zhi)定(ding)(ding)章(zhang)程條款,建立健(jian)全現(xian)代企業(ye)制(zhi)度,明晰產權(quan),同(tong)股(gu)(gu)同(tong)權(quan)、權(quan)責對(dui)等,依法(fa)保護各(ge)類(lei)股(gu)(gu)東(dong)權(quan)益,規范(fan)企業(ye)股(gu)(gu)東(dong)(大)會(hui)、董事(shi)(shi)會(hui)、經理層、監(jian)(jian)事(shi)(shi)會(hui)和黨組織的權(quan)責關系,按章(zhang)程行(xing)權(quan),對(dui)資本監(jian)(jian)管,靠市場選人,依規則運行(xing),形成定(ding)(ding)位(wei)清(qing)晰、權(quan)責對(dui)等、運轉協調、制(zhi)衡(heng)有效的法(fa)人治理結構(gou),促(cu)進企業(ye)和諧發展。
章程(cheng)及相關(guan)議(yi)事(shi)規(gui)則應明確股東會(hui)、董事(shi)會(hui)、監事(shi)會(hui)和(he)管理層、黨組織的各自權限、召開(kai)程(cheng)序(xu)和(he)事(shi)項范圍,盡(jin)可能細化。
在各方(fang)股權相(xiang)等的(de)情況(kuang)下,應(ying)設置相(xiang)應(ying)的(de)爭議解決條款,避免出現公(gong)司僵局。
在國有(you)參股情(qing)形下,在公(gong)司(si)章程(cheng)中盡(jin)量制定保護小股東利益的條(tiao)(tiao)款,如知情(qing)權、表決權等方面內(nei)容,必要(yao)時可以設置有(you)條(tiao)(tiao)件的退出條(tiao)(tiao)款。
五、審計評估
(一)財務審計
按照《關于印發〈上海市國(guo)有企業改制財務審計管理暫行辦法(修改版(ban))〉等(deng)文(wen)件(jian)的通知》(滬國(guo)資(zi)委(wei)評價〔2011〕153號(hao),以(yi)下簡稱(cheng)“153號(hao)文(wen)”)等(deng)規定,做(zuo)好財務審計工作,重點關注以(yi)下幾(ji)個關鍵(jian)環節:
1.審計委托
審(shen)計委托應(ying)按(an)照“公開、公平、公正(zheng)”的(de)原則,通(tong)過隨(sui)機選(xuan)擇、招標等公開方式,選(xuan)聘符合153號(hao)文規定的(de)會計師事(shi)務所,委托主體是改制企業的(de)國(guo)有產權持有單位。
2.審(shen)計范圍(wei)和(he)審(shen)計重點(dian)事項
按照153號(hao)文規定,企業(ye)改(gai)制財務審計(ji)應以(yi)企業(ye)改(gai)制方案確定的資(zi)產評估基準(zhun)日作為審計(ji)基準(zhun)日,并按照《企業(ye)會(hui)計(ji)準(zhun)則》編制兩(liang)年又一期的財務報表(biao)(包括改(gai)制企業(ye)合并范(fan)圍的所有子公司)。
改制(zhi)財務審(shen)(shen)計重點(dian)關注涉及(ji)改制(zhi)資(zi)產(chan)(chan)邊界界定的(de)(de)審(shen)(shen)計事(shi)項(xiang),如合并報表的(de)(de)范(fan)圍、賬外(wai)資(zi)產(chan)(chan)、不(bu)良資(zi)產(chan)(chan)、無(wu)(wu)形(xing)資(zi)產(chan)(chan)、無(wu)(wu)須償還的(de)(de)債(zhai)務、承(cheng)諾及(ji)或有事(shi)項(xiang)等,以及(ji)會計政策變(bian)更的(de)(de)合理性及(ji)對凈資(zi)產(chan)(chan)的(de)(de)影響等。
3.審計報告(gao)及披(pi)露
改(gai)制財務審計報告應(ying)按(an)照(zhao)153號文(wen)的要求出具,應(ying)當重點關注審計事項披露(lu)的完(wan)整(zheng)性和真實(shi)性,重點披露(lu)改(gai)制審計結果與年(nian)度報告的差異、資(zi)產減值準備計提情況、預提的應(ying)由原企業職工享受的離退休補貼以及土(tu)地出讓(rang)形(xing)成的專(zhuan)項資(zi)金等情況。同時,應(ying)結合改(gai)制工作要求做到:
⑴標的企業及其控股(gu)二級子企業,應出具兩年又一期審計報(bao)告(gao),包括合并及母公司(si)報(bao)表;
⑵三級及以下控股子企業可以提供經審(shen)計機構蓋章的兩(liang)年又(you)一期的審(shen)定(ding)表(biao);
⑶基(ji)準日后發(fa)生重大資產變動(dong)的(de),應出具(ju)模(mo)擬(ni)(ni)資產變動(dong)后的(de)審計報告,但模(mo)擬(ni)(ni)事項需在評估備案前完成,模(mo)擬(ni)(ni)事項的(de)審計報告原則上(shang)追溯兩(liang)年又一(yi)期;
⑷涉(she)及盈(ying)(ying)利預(yu)測的,須(xu)按照評估工作要求提供盈(ying)(ying)利預(yu)測報(bao)告。
4.審計溝通、審核和備案
在企業(ye)(ye)改(gai)制審計(ji)(ji)過程中,出資監管(guan)(guan)企業(ye)(ye)應(ying)加強與國(guo)資監管(guan)(guan)機(ji)構(gou)的溝通。改(gai)制審計(ji)(ji)實施(shi)前(qian),應(ying)將經批準(zhun)的改(gai)制方案、財務審計(ji)(ji)工作方案、審計(ji)(ji)備(bei)案表及選聘會計(ji)(ji)師事務所資質證明等材料(liao)報國(guo)資監管(guan)(guan)機(ji)構(gou)備(bei)案。改(gai)制審計(ji)(ji)實施(shi)中,涉及改(gai)制審計(ji)(ji)的重大(da)事項(xiang)應(ying)及時與國(guo)資監管(guan)(guan)機(ji)構(gou)溝通。審計(ji)(ji)報告應(ying)由出資監管(guan)(guan)企業(ye)(ye)內審部門審核后,報國(guo)資監管(guan)(guan)機(ji)構(gou)備(bei)案。
企(qi)業(ye)監(jian)事(shi)(shi)會(hui)應了解審計工作情(qing)況,審計報告等材料應抄送監(jian)事(shi)(shi)會(hui)。
(二)資產評估
按(an)照(zhao)《關于印發〈上海(hai)市(shi)企業國有資(zi)產評(ping)估項目核準備案操作手冊〉的(de)通知》(滬國資(zi)委評(ping)估〔2012〕468號)等規定,做好資(zi)產評(ping)估工作。
1.管理主體
⑴經(jing)市政府批(pi)準實施的混合所(suo)有制改制涉(she)及的資(zi)產評估項目,由市國(guo)資(zi)委(wei)負責(ze)核準。
⑵經市(shi)國(guo)資(zi)委批準(zhun)的(de)混合所有制改(gai)制涉(she)及(ji)的(de)資(zi)產評估項目,由市(shi)國(guo)資(zi)委負責備(bei)案。
⑶經市國(guo)資委同意具有備案(an)職能的出(chu)資監(jian)管(guan)企業及其各級(ji)子企業批(pi)準(zhun)的混(hun)合所有制(zhi)(zhi)改制(zhi)(zhi)涉及的資產評(ping)估(gu)項目,由出(chu)資監(jian)管(guan)企業負責備案(an)。
⑷經委托(tuo)監(jian)管(guan)單位及其監(jian)管(guan)企(qi)業和各級(ji)子企(qi)業批準(zhun)的混合所有制改制涉及的資產評估項目,由委托(tuo)監(jian)管(guan)單位負責(ze)備(bei)案。
⑸經其他單(dan)位(指(zhi)不具有評估備案職能(neng)的(de)市國資(zi)(zi)委(wei)(wei)出資(zi)(zi)監(jian)管企業和市屬委(wei)(wei)辦局)及其各級子(zi)企業批準的(de)混合所有制改制涉及的(de)資(zi)(zi)產評估項目,由市國資(zi)(zi)委(wei)(wei)負(fu)責(ze)備案。
2.評估機構委托方
企業(ye)改制由國有(you)(you)(you)產權(quan)(quan)(quan)持有(you)(you)(you)單(dan)位(wei)(wei)委(wei)托(tuo)評估機構。涉及(ji)多個國有(you)(you)(you)產權(quan)(quan)(quan)持有(you)(you)(you)單(dan)位(wei)(wei)的(de),經(jing)協商一致可(ke)(ke)由國有(you)(you)(you)股(gu)最(zui)大股(gu)東委(wei)托(tuo)。國有(you)(you)(you)企業(ye)涉及(ji)與上市公(gong)(gong)司(si)重組的(de),可(ke)(ke)由國有(you)(you)(you)產權(quan)(quan)(quan)持有(you)(you)(you)單(dan)位(wei)(wei)和上市公(gong)(gong)司(si)共(gong)同委(wei)托(tuo)。市國資委(wei)出(chu)資監(jian)管企業(ye)產權(quan)(quan)(quan)變動的(de),可(ke)(ke)由市國資委(wei)授權(quan)(quan)(quan)出(chu)資監(jian)管企業(ye)委(wei)托(tuo)。
3.評估機構選聘
一般可從年(nian)度候(hou)選(xuan)資(zi)產評估(gu)(gu)(gu)機(ji)構(gou)中選(xuan)聘,重大(da)項目可單獨進行招投標(biao)。如委托方(fang)需(xu)要選(xuan)聘兩個及以(yi)上資(zi)產評估(gu)(gu)(gu)機(ji)構(gou)的(de)(de),應(ying)選(xuan)定其中一家作為牽頭機(ji)構(gou),組織協調評估(gu)(gu)(gu)工作。涉及出(chu)資(zi)監管企業產權變動(dong)的(de)(de)項目,應(ying)選(xuan)聘具(ju)有證券業評估(gu)(gu)(gu)資(zi)質的(de)(de)資(zi)產評估(gu)(gu)(gu)機(ji)構(gou)。
4.評估基準(zhun)日確定
⑴由(you)委托方(fang)與評估機(ji)(ji)構(gou)協商確定,盡可(ke)能與評估目的(de)(de)的(de)(de)實現日接近(jin)。原則上(shang)應(ying)采(cai)用評估機(ji)(ji)構(gou)進(jin)場前一個(ge)月的(de)(de)月末為評估基準日,否則應(ying)說明原因。
⑵涉(she)及上市(shi)公司的資產置換、發行股份收(shou)購資產等產權(quan)變動,評估(gu)基準日(ri)應為(wei)(wei)上市(shi)公司公告(停(ting)牌日(ri))前后一個月內;如(ru)停(ting)牌期(qi)限較長,也可選擇(ze)停(ting)牌期(qi)間的某月末為(wei)(wei)基準日(ri)。
⑶評(ping)(ping)估基準日(ri)期后發(fa)生重大資產或國家(jia)政策等調(diao)整事(shi)項,致(zhi)使(shi)評(ping)(ping)估結(jie)果無(wu)法有效(xiao)地服務于評(ping)(ping)估目(mu)的的,應調(diao)整評(ping)(ping)估基準日(ri)或評(ping)(ping)估結(jie)果。
5.重要事項(xiang)處理
⑴評估(gu)方(fang)案。評估(gu)機構進場(chang)后,委托方(fang)應及時向核準或備案單位提供評估(gu)方(fang)案。評估(gu)方(fang)案應明確評估(gu)目的、范圍、評估(gu)方(fang)法等(deng)重要(yao)事(shi)項。
⑵土(tu)(tu)地(di)(di)使(shi)用權(quan)(quan)(quan)評(ping)估事項(xiang)。企業改(gai)制涉(she)及土(tu)(tu)地(di)(di)使(shi)用權(quan)(quan)(quan)的(de),應(ying)按照《國(guo)(guo)(guo)務院辦(ban)公(gong)廳轉發國(guo)(guo)(guo)資委關于進一步規(gui)范國(guo)(guo)(guo)有(you)企業改(gai)制工作實施意見的(de)通(tong)知》(國(guo)(guo)(guo)辦(ban)發〔2005〕60號)有(you)關要求,進行土(tu)(tu)地(di)(di)確(que)權(quan)(quan)(quan)登記并明確(que)土(tu)(tu)地(di)(di)使(shi)用權(quan)(quan)(quan)的(de)處置方式。劃撥、空(kong)轉土(tu)(tu)地(di)(di)使(shi)用權(quan)(quan)(quan)在改(gai)制前應(ying)按照國(guo)(guo)(guo)家有(you)關規(gui)定辦(ban)理(li)(li)(li)土(tu)(tu)地(di)(di)有(you)償使(shi)用手續,由區(qu)縣(xian)土(tu)(tu)地(di)(di)管(guan)理(li)(li)(li)部門(men)組(zu)織(zhi)開(kai)展地(di)(di)價(jia)市場評(ping)估,經區(qu)縣(xian)政府(fu)集體決策確(que)定土(tu)(tu)地(di)(di)出(chu)(chu)(chu)讓(rang)價(jia)款,簽訂土(tu)(tu)地(di)(di)出(chu)(chu)(chu)讓(rang)合(he)(he)同(tong)。企業價(jia)值評(ping)估中(zhong)應(ying)根據出(chu)(chu)(chu)讓(rang)土(tu)(tu)地(di)(di)使(shi)用權(quan)(quan)(quan)證或土(tu)(tu)地(di)(di)出(chu)(chu)(chu)讓(rang)合(he)(he)同(tong)確(que)認土(tu)(tu)地(di)(di)權(quan)(quan)(quan)屬(shu)、性質和出(chu)(chu)(chu)讓(rang)金(jin)。對確(que)實無(wu)法辦(ban)理(li)(li)(li)出(chu)(chu)(chu)讓(rang)的(de)劃撥、空(kong)轉土(tu)(tu)地(di)(di)使(shi)用權(quan)(quan)(quan),企業應(ying)與(yu)土(tu)(tu)地(di)(di)管(guan)理(li)(li)(li)部門(men)溝通(tong)明確(que)處置方式。
⑶長期投資(zi)評估(gu)(gu)事項。控股、參股子企(qi)業均應進行股權(quan)價值評估(gu)(gu)。參股子企(qi)業如評估(gu)(gu)程序受到限制(zhi),可以(yi)對企(qi)業采取調查(cha)、管理(li)層(ceng)訪談等了解企(qi)業財(cai)務及經營情況,依(yi)靠股東(dong)提(ti)供資(zi)料、審計報告等相關(guan)資(zi)料分析(xi)評估(gu)(gu)。
⑷職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)安(an)(an)置(zhi)(zhi)(zhi)費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)評估(gu)事(shi)項。對于(yu)解除或終止勞動(dong)合(he)同的(de)職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)的(de)經濟補(bu)償、離退休(xiu)人(ren)員、內退人(ren)員有(you)關(guan)費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)等職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)安(an)(an)置(zhi)(zhi)(zhi)費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong),按照《關(guan)于(yu)企(qi)業(ye)重組(zu)有(you)關(guan)職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)安(an)(an)置(zhi)(zhi)(zhi)費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)財務(wu)管(guan)理問題(ti)的(de)通知》(財企(qi)〔2009〕117號)處(chu)理。職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)安(an)(an)置(zhi)(zhi)(zhi)費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)的(de)確定須經國資監管(guan)機構或出資監管(guan)企(qi)業(ye)審核(he)同意(yi)。
六、產權交易
(一(yi))國有產權轉讓
企業(ye)國(guo)有(you)產權(quan)對外轉讓應按照(zhao)“公開、公平(ping)、公正”原則,按照(zhao)相(xiang)關法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)和《關于〈企業(ye)國(guo)有(you)產權(quan)交易操(cao)作規(gui)則〉相(xiang)關操(cao)作細則的通知》(滬產管辦〔2009〕34號)等規(gui)定,在產權(quan)交易機構(gou)公開進行(xing),重點關注(zhu)以下環節:
1.進場交(jiao)易(yi)范圍
除按照國(guo)家規(gui)定可以直接協議轉(zhuan)(zhuan)讓外(wai),國(guo)有產權轉(zhuan)(zhuan)讓應通(tong)過產權交易機構公(gong)開進行。
2.掛牌(pai)前期工作
國有產權進(jin)場交易前,轉讓方應(ying)履行(xing)決策(ce)或審(shen)批程(cheng)序(xu),做好可行(xing)性研(yan)究、轉讓方案制(zhi)定、財(cai)務審(shen)計(ji)與(yu)資(zi)產評估(gu)、合(he)法合(he)規審(shen)核(he),并(bing)完成職工安(an)置(zhi)方案和職工民(min)主決策(ce)程(cheng)序(xu)等前期準(zhun)備工作。
3.定價依據
國(guo)有(you)產(chan)(chan)權(quan)轉(zhuan)讓(rang)(rang)價格(ge)應(ying)以經核準(zhun)或備(bei)案的(de)評估(gu)(gu)(gu)結果(guo)為(wei)基準(zhun),首(shou)次(ci)信(xin)息公告(gao)時(shi)的(de)掛牌價不得低(di)于評估(gu)(gu)(gu)結果(guo)。如(ru)公告(gao)期內(nei)未征集(ji)到意向(xiang)受讓(rang)(rang)方,轉(zhuan)讓(rang)(rang)方可以在(zai)不低(di)于評估(gu)(gu)(gu)結果(guo)90%的(de)范圍內(nei)設定新(xin)的(de)掛牌價再次(ci)進行公告(gao)。如(ru)新(xin)的(de)掛牌價低(di)于評估(gu)(gu)(gu)結果(guo)的(de)90%,轉(zhuan)讓(rang)(rang)方應(ying)當重(zhong)新(xin)獲得產(chan)(chan)權(quan)轉(zhuan)讓(rang)(rang)批準(zhun)機構批準(zhun)后,再發布產(chan)(chan)權(quan)轉(zhuan)讓(rang)(rang)公告(gao)。
4.轉讓(rang)信息公告
轉讓(rang)信(xin)(xin)息應在(zai)省級以上(shang)公開(kai)發(fa)行的經濟或(huo)者金(jin)融類報刊和產權交(jiao)易機構網站上(shang)公開(kai)披露。轉讓(rang)方根(gen)據交(jiao)易規模(mo)、市場情況等因(yin)素合理確定轉讓(rang)信(xin)(xin)息公告期限,但首次信(xin)(xin)息公告期不少于(yu)20個工作日。
5.受讓(rang)方(fang)資格確認
轉(zhuan)讓(rang)方可根據實際情況,合理(li)設置受讓(rang)方的主(zhu)體資(zi)格、管理(li)能力、資(zi)產規(gui)模等資(zi)格條(tiao)件(jian)和交(jiao)易條(tiao)件(jian),但不得出現具(ju)有(you)明(ming)確(que)指向(xiang)性或者違反(fan)公(gong)平(ping)競爭的內(nei)容。轉(zhuan)讓(rang)信息(xi)公(gong)告(gao)期滿(man),轉(zhuan)讓(rang)方根據公(gong)告(gao)的資(zi)格條(tiao)件(jian),對登記(ji)的意(yi)向(xiang)受讓(rang)方資(zi)格出具(ju)意(yi)見。
6.交(jiao)易(yi)方式選(xuan)擇(ze)
產(chan)生兩個及以上符(fu)合條件的意向受讓(rang)方(fang)(fang)時(shi),一般通過網(wang)絡競價確定受讓(rang)方(fang)(fang)。網(wang)絡競價中采(cai)取權重報價的,應由(you)出資監(jian)管企(qi)業批準(zhun)(zhun)(如為出資監(jian)管企(qi)業股(gu)權轉讓(rang),由(you)國資監(jian)管機構批準(zhun)(zhun)),并經產(chan)權交易機構核(he)準(zhun)(zhun)。
7.交易價款支付
國有產權轉讓價款(kuan)(kuan)原則上應(ying)一(yi)次(ci)付(fu)清。如金額較大、一(yi)次(ci)付(fu)清確有困難,確需采取分期(qi)(qi)(qi)付(fu)款(kuan)(kuan)的(de),受(shou)讓方首期(qi)(qi)(qi)付(fu)款(kuan)(kuan)不(bu)得(de)低于總價款(kuan)(kuan)的(de)30%,并在合(he)同生效之日(ri)起5個工作日(ri)內支付(fu),其余款(kuan)(kuan)項應(ying)當提供合(he)法的(de)擔保,并應(ying)當按同期(qi)(qi)(qi)銀行貸款(kuan)(kuan)利率向轉讓方支付(fu)延期(qi)(qi)(qi)付(fu)款(kuan)(kuan)期(qi)(qi)(qi)間(jian)利息,付(fu)款(kuan)(kuan)期(qi)(qi)(qi)限不(bu)得(de)超過1年。企業應(ying)加強應(ying)收賬款(kuan)(kuan)管理,切實防范交易(yi)風險。
(二(er))國(guo)有企業增(zeng)資擴股
企業(ye)實(shi)施增資引(yin)入社會資本,應(ying)通過(guo)產權交易機構公(gong)(gong)開進行,根據(ju)企業(ye)發展需(xu)求(qiu),“公(gong)(gong)開、公(gong)(gong)平(ping)、公(gong)(gong)正”擇(ze)優選擇(ze)投(tou)資者。增資行為涉及改(gai)制的(de),應(ying)同時(shi)符合改(gai)制有關要求(qiu)。增資過(guo)程中(zhong)應(ying)注重以下(xia)環節:
1.適用情形
企(qi)業引(yin)入社(she)會資本實施增資,應(ying)通(tong)過(guo)產權交易機(ji)構公(gong)開(kai)進行。企(qi)業增資擴股涉及引(yin)入管理層持(chi)股、股權激勵或員工持(chi)股的,按照(zhao)國家及本市(shi)有(you)關規定操作。
企業以股權出資(zi)與社會資(zi)本共同設立新公司(si)的(de),應參照(zhao)增資(zi)擴股方式(shi),通過產(chan)權交易(yi)機構公開進行(xing)。
2.掛牌(pai)前期工作
企(qi)業增資應(ying)符(fu)合(he)國資布(bu)局優化和結構調整(zheng)要求(qiu),有利(li)于企(qi)業改革轉制、創新發(fa)展。增資企(qi)業應(ying)履(lv)行決策或(huo)審批程序(xu),做(zuo)好可行性(xing)研究、增資方案制定(ding)、財(cai)務審計與資產評估、合(he)法合(he)規審核,并完成職工安置方案和職工民主(zhu)決策程序(xu)等前期準(zhun)備工作。
3.定價依據
增(zeng)資企業以經核準(zhun)或備案的資產評估(gu)結(jie)果為(wei)基準(zhun)確(que)定掛(gua)牌價(jia)格(ge),掛(gua)牌價(jia)格(ge)不(bu)得低于(yu)(yu)評估(gu)結(jie)果。最終確(que)定的增(zeng)資擴股價(jia)格(ge)不(bu)得低于(yu)(yu)掛(gua)牌價(jia)。
4.增資信息公告(gao)
增資企(qi)業應充分進行(xing)信息(xi)披露(lu),盡可能(neng)擴大征集(ji)投資人的(de)(de)范圍和渠道。增資信息(xi)應在省級以(yi)上公(gong)開發(fa)行(xing)的(de)(de)經(jing)濟或者金融類報刊和產權交易(yi)機構網(wang)站(zhan)上公(gong)開披露(lu)。公(gong)告中(zhong)對管(guan)理、分紅以(yi)及章程修改等(deng)的(de)(de)承諾,不(bu)得以(yi)約定的(de)(de)形式(shi)讓渡國(guo)有(you)股東的(de)(de)法(fa)定基本(ben)權益(yi)。
5.投資人(ren)資格確認(ren)
增資(zi)(zi)(zi)企(qi)業可根據(ju)項目(mu)特(te)點(dian)、增資(zi)(zi)(zi)目(mu)的等(deng),從市場、技術、管理(li)或(huo)資(zi)(zi)(zi)源(yuan)等(deng)方面設(she)置必要(yao)的資(zi)(zi)(zi)格(ge)條(tiao)(tiao)件(jian)和交易條(tiao)(tiao)件(jian)。不(bu)得設(she)置帶有明顯歧視或(huo)顯失(shi)公(gong)平(ping)的排他性條(tiao)(tiao)件(jian)。增資(zi)(zi)(zi)信息公(gong)告期(qi)滿,增資(zi)(zi)(zi)企(qi)業根據(ju)公(gong)告的資(zi)(zi)(zi)格(ge)條(tiao)(tiao)件(jian),對登記的意(yi)向(xiang)增資(zi)(zi)(zi)方資(zi)(zi)(zi)格(ge)出具(ju)意(yi)見。
6.投資人選擇
增(zeng)資信(xin)息(xi)公(gong)告后產生多個(ge)意(yi)向投資人(ren)的,增(zeng)資企(qi)業可根據(ju)增(zeng)資目(mu)的,通(tong)過競價、綜合評議和(he)競爭(zheng)性談判等方式,優先選擇業績優秀、信(xin)譽良(liang)好(hao)的合格(ge)投資者(zhe)。
七、相關事項
(一)混合所(suo)有制企業黨建
根據(ju)中(zhong)(zhong)(zhong)共(gong)中(zhong)(zhong)(zhong)央辦公廳《關于在(zai)(zai)深(shen)化國有(you)(you)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)改(gai)革中(zhong)(zhong)(zhong)堅持黨(dang)的領(ling)導加強(qiang)黨(dang)的建(jian)設的若干意見》(中(zhong)(zhong)(zhong)辦發〔2015〕44號)規定,要積極(ji)推進(jin)混合所(suo)(suo)有(you)(you)制(zhi)(zhi)(zhi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)黨(dang)建(jian)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo),充(chong)分發揮混合所(suo)(suo)有(you)(you)制(zhi)(zhi)(zhi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)黨(dang)組(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)作(zuo)(zuo)(zuo)用。把建(jian)立黨(dang)的組(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)、開展(zhan)黨(dang)的工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo),作(zuo)(zuo)(zuo)為國有(you)(you)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)推進(jin)混合所(suo)(suo)有(you)(you)制(zhi)(zhi)(zhi)改(gai)革的必要前提。根據(ju)不(bu)同類型混合所(suo)(suo)有(you)(you)制(zhi)(zhi)(zhi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)特點,明確黨(dang)組(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)的設置(zhi)方式、職責定位和管理模式。國有(you)(you)資本絕對(dui)控股(gu)、相對(dui)控股(gu)或者具有(you)(you)實(shi)際控制(zhi)(zhi)(zhi)力(li)的混合所(suo)(suo)有(you)(you)制(zhi)(zhi)(zhi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye),黨(dang)組(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)發揮政(zheng)(zheng)治核心(xin)作(zuo)(zuo)(zuo)用;其他混合所(suo)(suo)有(you)(you)制(zhi)(zhi)(zhi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye),比照非(fei)公有(you)(you)制(zhi)(zhi)(zhi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)開展(zhan)黨(dang)建(jian)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo),黨(dang)組(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)在(zai)(zai)職工(gong)群眾(zhong)中(zhong)(zhong)(zhong)發揮政(zheng)(zheng)治核心(xin)作(zuo)(zuo)(zuo)用,在(zai)(zai)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)發展(zhan)中(zhong)(zhong)(zhong)發揮政(zheng)(zheng)治引領(ling)作(zuo)(zuo)(zuo)用,其中(zhong)(zhong)(zhong)國有(you)(you)資本參股(gu)比重較大的企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye),國有(you)(you)資本出(chu)資企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)黨(dang)組(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)可(ke)以通過選派政(zheng)(zheng)治素質好、工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)能力(li)強(qiang)的黨(dang)組(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)書(shu)記(ji),加強(qiang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)黨(dang)建(jian)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)力(li)量。
(二(er))職工民(min)主(zhu)程(cheng)序與勞動關(guan)系處(chu)理(li)
企業改制應按照《上海市(shi)職(zhi)工(gong)(gong)代(dai)表(biao)大會(hui)(hui)條(tiao)例》和《關(guan)于進(jin)一步深入推進(jin)本市(shi)廠務(wu)(wu)公開工(gong)(gong)作的實(shi)施意見的通(tong)(tong)知(zhi)》(滬委辦〔2004〕14號(hao))等有關(guan)文件規定,履(lv)行職(zhi)工(gong)(gong)民主(zhu)管(guan)理程序和廠務(wu)(wu)公開事項。企業改制中應按《勞動(dong)合同法》規定處(chu)理勞動(dong)關(guan)系,改制為非國(guo)有企業涉及(ji)職(zhi)工(gong)(gong)安置分(fen)流方案的,須經職(zhi)工(gong)(gong)(代(dai)表(biao))大會(hui)(hui)審議通(tong)(tong)過后(hou)實(shi)施。
(三)合法合規審核
根據《國務院辦(ban)公廳轉發(fa)國資(zi)委關于(yu)進一步規范國有企業改(gai)制工作實施(shi)意見(jian)的通知》(國辦(ban)發(fa)〔2005〕60號)規定,企業改(gai)制必須(xu)對改(gai)制方案出具法律意見(jian)書(shu),改(gai)制方案的審(shen)批單(dan)位為責任主(zhu)體。在審(shen)批改(gai)制重組(zu)方案時,應當進行合(he)法合(he)規方面的審(shen)核。
企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)改(gai)制過程中,應由(you)其法(fa)(fa)(fa)務(wu)(wu)部門(men)(men)(men)或(huo)所聘請(qing)的(de)律(lv)(lv)師事(shi)務(wu)(wu)所參與(yu),以確保(bao)方(fang)案(an)(an)(an)及(ji)操作過程符(fu)合法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)法(fa)(fa)(fa)規(gui)的(de)相關規(gui)定(ding)。企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)在上(shang)報改(gai)制方(fang)案(an)(an)(an)前(qian)應與(yu)審(shen)批單位進(jin)行充(chong)分(fen)溝通。審(shen)批單位可以根據下屬企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)上(shang)報的(de)改(gai)制方(fang)案(an)(an)(an)和自(zi)身情況(kuang),決定(ding)由(you)法(fa)(fa)(fa)務(wu)(wu)部門(men)(men)(men)或(huo)聘請(qing)律(lv)(lv)師事(shi)務(wu)(wu)所出具(ju)法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)意見書(shu),對(dui)改(gai)制后仍為國有控(kong)股企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)且職工(gong)(包(bao)括管理層(ceng))不(bu)持有本企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)股權(quan)的(de),可由(you)審(shen)批單位授權(quan)該企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)法(fa)(fa)(fa)務(wu)(wu)部門(men)(men)(men)出具(ju)。如方(fang)案(an)(an)(an)涉(she)及(ji)需進(jin)場交(jiao)易的(de),須(xu)由(you)律(lv)(lv)師事(shi)務(wu)(wu)所出具(ju)法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)意見書(shu)。如由(you)律(lv)(lv)師事(shi)務(wu)(wu)所出具(ju)法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)意見書(shu)的(de),企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)法(fa)(fa)(fa)務(wu)(wu)部門(men)(men)(men)應當對(dui)此進(jin)行審(shen)核。
法務(wu)部門或律(lv)師事務(wu)所對改制(zhi)方(fang)案(an)出具法律(lv)意見(jian)書時應當重點關注以下內(nei)容(rong):⑴決策程(cheng)序(xu)是(shi)(shi)否(fou)符合(he)(he)(he)法律(lv)法規及(ji)章程(cheng)規定;⑵改制(zhi)資產產權是(shi)(shi)否(fou)明(ming)晰;⑶改制(zhi)操作程(cheng)序(xu)是(shi)(shi)否(fou)完整(zheng)、合(he)(he)(he)規;⑷債(zhai)權債(zhai)務(wu)處理(li)方(fang)案(an)是(shi)(shi)否(fou)損害債(zhai)權人利益;⑸中(zhong)介機構的(de)選聘是(shi)(shi)否(fou)公開透明(ming);⑹涉及(ji)職工安置的(de)是(shi)(shi)否(fou)符合(he)(he)(he)規定且經(jing)必(bi)要程(cheng)序(xu);⑺改制(zhi)后的(de)組織形式(shi)、法人治理(li)結(jie)構是(shi)(shi)否(fou)合(he)(he)(he)法合(he)(he)(he)理(li);⑻股權變動方(fang)案(an)的(de)合(he)(he)(he)法性等。
(四)社會穩定風(feng)險分析與(yu)評估(gu)
按照國(guo)(guo)(guo)務院國(guo)(guo)(guo)資委(wei)(wei)(wei)(wei)《關于建(jian)立國(guo)(guo)(guo)有企(qi)業(ye)改革重大(da)事項社會穩(wen)定(ding)(ding)風(feng)險評(ping)(ping)估機制(zhi)的(de)指導意見(jian)》(國(guo)(guo)(guo)資發〔2010〕157號(hao))、市(shi)委(wei)(wei)(wei)(wei)辦公(gong)廳、市(shi)政(zheng)府(fu)辦公(gong)廳《關于深入推行重大(da)事項社會穩(wen)定(ding)(ding)風(feng)險評(ping)(ping)估機制(zhi)的(de)通知(zhi)》(滬委(wei)(wei)(wei)(wei)辦發〔2011〕32號(hao))、市(shi)國(guo)(guo)(guo)資委(wei)(wei)(wei)(wei)《關于深入推行市(shi)國(guo)(guo)(guo)資委(wei)(wei)(wei)(wei)系統重大(da)決(jue)策社會穩(wen)定(ding)(ding)風(feng)險分析和評(ping)(ping)估機制(zhi)的(de)實施意見(jian)》(滬國(guo)(guo)(guo)資黨委(wei)(wei)(wei)(wei)辦〔2013〕10號(hao))等(deng)規(gui)定(ding)(ding),做(zuo)好(hao)企(qi)業(ye)改制(zhi)中社會穩(wen)定(ding)(ding)風(feng)險的(de)分析與評(ping)(ping)估工作。
按照“誰決策(ce)、誰評(ping)估(gu)(gu)(gu)、誰負(fu)(fu)責”,“誰審批、誰負(fu)(fu)責”的(de)(de)原則,分(fen)(fen)級承擔社會穩定(ding)風(feng)險分(fen)(fen)析和評(ping)估(gu)(gu)(gu)責任。對重(zhong)大(da)決策(ce)的(de)(de)合法性(xing)(xing)、合理性(xing)(xing)、程序性(xing)(xing)、類比性(xing)(xing)、可控性(xing)(xing)等指標逐一進(jin)行(xing)分(fen)(fen)析和評(ping)估(gu)(gu)(gu),從源頭上(shang)規避(bi)、減少、降低、控制和應對重(zhong)大(da)決策(ce)可能引發(fa)的(de)(de)社會風(feng)險,為企業改革發(fa)展營造(zao)良好(hao)環境(jing)。
(五)資產減值準備和資產損失處理及監(jian)管
國(guo)有(you)(you)全資企(qi)(qi)業(ye)實施(shi)改制,已(yi)核銷的各(ge)項(xiang)資產損失,應按(an)照《上海市國(guo)資委(wei)委(wei)管企(qi)(qi)業(ye)資產減(jian)值(zhi)準備財(cai)務核銷工作辦(ban)法》(滬國(guo)資委(wei)評價(jia)〔2014〕7號(hao))規定(ding)操作。凡計提各(ge)項(xiang)資產減(jian)值(zhi)準備,影(ying)響國(guo)有(you)(you)產權(quan)轉讓價(jia)或者(zhe)股價(jia)的,該計提減(jian)值(zhi)準備的資產和已(yi)核銷的各(ge)項(xiang)資產,必須(xu)由改制企(qi)(qi)業(ye)的國(guo)有(you)(you)產權(quan)持有(you)(you)單位提出(chu)處理(li)意見。
對已核銷及(ji)不納入改制范圍的(de)計提資產減(jian)(jian)值準備的(de)資產,國有(you)產權持(chi)有(you)單(dan)位應采取清理追(zhui)繳等監(jian)管(guan)措施,落實監(jian)管(guan)責任(ren),最大程度地減(jian)(jian)少損失。
(六)土地出讓(rang)專項資金和人員安置費用跟蹤監管
土地出讓形(xing)成(cheng)的專(zhuan)項(xiang)(xiang)資金,應當形(xing)成(cheng)項(xiang)(xiang)目清(qing)單及備忘錄,國有產權持有單位應定期進行跟蹤,并根據實(shi)施結果及時履行老(lao)股東權益(yi)的追索(suo)權。
企業改制中按《關(guan)于企業重組有關(guan)職(zhi)工(gong)安置費(fei)用財(cai)務管理(li)問題的(de)(de)通知》(財(cai)企〔2009〕117號)規(gui)定(ding)提取的(de)(de)離退休人員(yuan)(yuan)、內退人員(yuan)(yuan)的(de)(de)相(xiang)(xiang)關(guan)費(fei)用,應實行專戶管理(li),并(bing)按約定(ding)從專戶中向相(xiang)(xiang)關(guan)人員(yuan)(yuan)支付費(fei)用。
八、附則
1.國家及本(ben)市出臺新規定的(de),從其規定。
2.本指引由市國資委負責解釋。
中(zhong)(zhong)(zhong)證(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)網(wang)(wang)(wang)聲(sheng)明(ming):凡本網(wang)(wang)(wang)注明(ming)“來源:中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)證(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)券(quan)報(bao)·中(zhong)(zhong)(zhong)證(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)網(wang)(wang)(wang)”的所有作(zuo)品(pin)(pin),版權均屬于中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)證(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)券(quan)報(bao)、中(zhong)(zhong)(zhong)證(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)網(wang)(wang)(wang)。中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)證(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)券(quan)報(bao)·中(zhong)(zhong)(zhong)證(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)網(wang)(wang)(wang)與(yu)作(zuo)品(pin)(pin)作(zuo)者(zhe)(zhe)聯(lian)合聲(sheng)明(ming),任何組織未經中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)證(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)券(quan)報(bao)、中(zhong)(zhong)(zhong)證(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)網(wang)(wang)(wang)以及(ji)作(zuo)者(zhe)(zhe)書面授(shou)權不得轉(zhuan)載(zai)(zai)、摘(zhai)編或利用其(qi)它方式使用上述(shu)作(zuo)品(pin)(pin)。凡本網(wang)(wang)(wang)注明(ming)來源非(fei)中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)證(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)券(quan)報(bao)·中(zhong)(zhong)(zhong)證(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)網(wang)(wang)(wang)的作(zuo)品(pin)(pin),均轉(zhuan)載(zai)(zai)自其(qi)它媒體,轉(zhuan)載(zai)(zai)目的在于更好服務讀者(zhe)(zhe)、傳遞信息之需,并不代表(biao)本網(wang)(wang)(wang)贊同其(qi)觀點,本網(wang)(wang)(wang)亦(yi)不對其(qi)真(zhen)實性負責,持異(yi)議者(zhe)(zhe)應與(yu)原出處單位(wei)主張權利。
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