中證網訊(xun)（記者 昝秀麗）證監會1月14日(ri)消息，2021年，證監會依法立案調查中介(jie)機構違法案件39起，較上年同期增長一倍(bei)以上。 

　　證(zheng)監會在介紹相(xiang)關違法行為時提(ti)到，有的機(ji)構(gou)風險識別與評估(gu)程序存在嚴重缺陷；有的機(ji)構(gou)鑒證(zheng)、評估(gu)等(deng)程序執(zhi)行不充分、不適當，核查驗證(zheng)“走過場”，執(zhi)業(ye)報告“量(liang)身定制”；還有的機(ji)構(gou)嚴重背(bei)離職(zhi)業(ye)操守，配合(he)、協助公司實施造假行為；這反映出一些中介機(ji)構(gou)及(ji)從業(ye)人員獨立性、專(zhuan)業(ye)性缺失，質(zhi)量(liang)控制體系(xi)和管(guan)理機(ji)制不健全，以及(ji)缺乏職(zhi)業(ye)懷疑精(jing)神、喪(sang)失職(zhi)業(ye)底線(xian)等(deng)突出問(wen)題。

　　證監(jian)會表示，下一步(bu)，將依法嚴(yan)肅追究中介機構及從業(ye)人(ren)員違法責任(ren)，切實提(ti)高違法成本，有(you)力督(du)促其發揮資本市場“看門人(ren)”作用，有(you)效構建以信息披露(lu)為(wei)核心的市場運行(xing)體系。

　　立案調查中介機構違法案件39起

　　據介紹，近年來，立足服務實體經濟(ji)發展(zhan)和提高上市公司質量(liang)的(de)監管(guan)大局，證監會堅(jian)持(chi)“一案雙查”，依法(fa)從嚴從快從重查處證券(quan)欺詐、造假背后的(de)中(zhong)介機(ji)構不勤勉盡責等違法(fa)行為(wei)。

　　2019年(nian)以來(lai)，查處中介機(ji)(ji)構(gou)違法案(an)件80起，涉(she)及24家(jia)會計師(shi)事務(wu)所、8家(jia)證券公司、7家(jia)資(zi)產評(ping)估(gu)機(ji)(ji)構(gou)、3家(jia)律師(shi)事務(wu)所、1家(jia)資(zi)信評(ping)級機(ji)(ji)構(gou)，涵蓋股票發(fa)行、年(nian)報審計、資(zi)產收購、重(zhong)大資(zi)產重(zhong)組(zu)等(deng)重(zhong)點領(ling)域。

　　2021年，證監(jian)會依(yi)法(fa)立案調查中介機構違(wei)法(fa)案件(jian)39起，較上年同(tong)期增長一倍以上，將(jiang)2起案件(jian)線索移(yi)送(song)或通報公安機關(guan)。 

　　一些中介機構喪失職業底線

　　證監(jian)會指出，相關違法行(xing)為集中表現為：

　　一(yi)是風險(xian)識別與評估程序(xu)存(cun)在(zai)嚴重(zhong)缺陷(xian)，未針對重(zhong)大(da)(da)錯報風險(xian)設(she)計(ji)(ji)和實施(shi)進一(yi)步(bu)審計(ji)(ji)程序(xu)。有(you)的會(hui)計(ji)(ji)師事務(wu)所在(zai)公司貨幣(bi)資金(jin)期末余額大(da)(da)、“存(cun)貸雙高”明顯、存(cun)在(zai)舞弊風險(xian)的情(qing)況下，仍未識別貨幣(bi)資金(jin)重(zhong)大(da)(da)錯報風險(xian)。有(you)的會(hui)計(ji)(ji)師事務(wu)所未對公司生產成本大(da)(da)幅波動、原材料(liao)頻繁結轉(zhuan)等異常情(qing)況保持合理懷(huai)疑，未進行(xing)有(you)效核查或追加必要(yao)的審計(ji)(ji)程序(xu)。

　　二是鑒證(zheng)、評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)等程(cheng)序執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)不(bu)(bu)充分、不(bu)(bu)適當，核查(cha)驗證(zheng)“走過場”，執(zhi)(zhi)業報(bao)(bao)告“量(liang)身定制(zhi)”。有的(de)會計師事務所未對函證(zheng)過程(cheng)保持(chi)有效(xiao)控制(zhi)，監盤(pan)程(cheng)序執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)不(bu)(bu)到位(wei)。有的(de)資(zi)產評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)機構按照公司預(yu)先(xian)設(she)定的(de)價(jia)值出(chu)具評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)報(bao)(bao)告，簽(qian)字(zi)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)師未實際執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)程(cheng)序。

　　三(san)是職(zhi)業判斷不合理，形(xing)成的(de)專業意(yi)見背(bei)離執(zhi)業基本準則。有的(de)證券(quan)公(gong)(gong)司作為財務顧(gu)問服務機構，忽(hu)視公(gong)(gong)司項(xiang)目進(jin)展的(de)不確定性，導致收(shou)入預測與(yu)實際情況存在(zai)重(zhong)大差(cha)異。有的(de)律師事務所在(zai)審查合同效(xiao)力時，未履行(xing)特別注意(yi)義務，未發現公(gong)(gong)司無權處分(fen)資產(chan)等情況。

　　四是嚴重背離職業操守，配合、協助公司(si)實(shi)施造假行(xing)為。有的(de)從業人員配合公司(si)攔截詢證函，偽造審(shen)計證據。有的(de)會計師事務所按公司(si)要求提前約定審(shen)計意見(jian)類型，簽署“抽屜協議”。

　　證監會指出(chu)(chu)，上述違法行(xing)為反映出(chu)(chu)一些(xie)中介機構及(ji)從業人員(yuan)獨立性、專業性缺失(shi)，質量控制體(ti)系和(he)管理機制不健全，以(yi)及(ji)缺乏職業懷疑精神、喪失(shi)職業底線等突(tu)出(chu)(chu)問題。 

　　證監(jian)(jian)會強(qiang)調，中介機構(gou)歸位(wei)盡責是提高資本(ben)市場信息披露質(zhi)量的(de)(de)重(zhong)(zhong)要(yao)環節，是防(fang)范證券欺詐造假行(xing)為、保護投(tou)資者合法(fa)(fa)(fa)(fa)權(quan)益的(de)(de)重(zhong)(zhong)要(yao)基礎，是深化資本(ben)市場改革、促(cu)進資本(ben)市場高質(zhi)量發展的(de)(de)必然(ran)要(yao)求。下一步，將堅決貫徹中辦(ban)、國辦(ban)印(yin)發的(de)(de)《關于依法(fa)(fa)(fa)(fa)從嚴打(da)擊證券違法(fa)(fa)(fa)(fa)活(huo)動(dong)的(de)(de)意(yi)見(jian)》，按照“零容忍”的(de)(de)工(gong)作方(fang)針，強(qiang)化日常監(jian)(jian)管、監(jian)(jian)督檢查和稽查執法(fa)(fa)(fa)(fa)的(de)(de)有效(xiao)聯動(dong)，堅持“一案雙查”，用足用好新《證券法(fa)(fa)(fa)(fa)》賦權(quan)，依法(fa)(fa)(fa)(fa)嚴肅追究中介機構(gou)及從業人員違法(fa)(fa)(fa)(fa)責任，切實提高違法(fa)(fa)(fa)(fa)成本(ben)，有力(li)督促(cu)其發揮資本(ben)市場“看門人”作用，有效(xiao)構(gou)建以(yi)信息披露為核心的(de)(de)市場運行(xing)體系。